【正文】 融資資金盈余部門在金融市場上購買資金短缺部門的有價證券，資金直接從盈余部門流向短缺部門而不必通過金融中介機構(gòu)的融資方式，它需借助于一定的金融工具（如：股票、債券）。其中，民間金融泛指個體、家庭、企業(yè)之間，通過繞開官方正式的金融體系而直接進行金融交易活動的行為，包括民間借貸、民間互助會、地下錢莊等，其外延相當(dāng)廣泛。新《證券法》的規(guī)定降低了上市公司的股本總額標(biāo)準(zhǔn)，取消了開業(yè)時間在3年以上、最近3年連續(xù)盈利的要求，放寬了股票上市的條件并取消了對原國有企業(yè)設(shè)立的公司政策優(yōu)惠，實現(xiàn)了市場主體的平等。圖21：20002004年浙江省GDP變化過程圖Figure 21：Zhejiang Province’s GDP change process in 20002004 表名在上，圖名在下，5號宋體居中資料來源：《2004中國統(tǒng)計年鑒》 浙江省成為全國經(jīng)濟發(fā)展最快省份的一個重要原因就是積極促進民營企業(yè)的發(fā)展。 從地區(qū)分布來看，民營經(jīng)濟已經(jīng)扭轉(zhuǎn)了過去沿海發(fā)展快、內(nèi)地發(fā)展慢的梯型結(jié)構(gòu)，寧波、杭州等地的個體私營經(jīng)濟實力已趕上了溫州和臺州；從行業(yè)結(jié)構(gòu)來看，仍然偏重于第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)的商業(yè)批發(fā)、零售與餐飲服務(wù)業(yè)。融資是企業(yè)理財?shù)钠瘘c，它是企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)等的需要，通過適當(dāng)?shù)娜谫Y渠道和金融市場，經(jīng)濟有效地向投資者或債權(quán)人籌集資金，以保證生產(chǎn)經(jīng)營資金需求的一種理財活動。根據(jù)表22的調(diào)查資料，%，它是浙江民營企業(yè)最根本的融資方式，是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，在企業(yè)的發(fā)展過程中發(fā)揮著極其重大的作用。當(dāng)然，銀行貸款在民營企業(yè)資金來源中也占據(jù)著一定的比例?？梢姡盅嘿J款是民營企業(yè)通過銀行渠道獲得資金的主要方式。表24：民營企業(yè)銀行貸款抵押物情況Table 24:：Situation of private enterprise’s mortgage matters抵押物土地廠房機器設(shè)備個人信用其他企業(yè)數(shù)量17161043所占比例33%32%20%8%7%資料來源：該生實習(xí)期間經(jīng)資料收集統(tǒng)計得出表25：目前我國抵押貸款的抵押率Table 25：Mortgage rate of our country’s mortgage loan at present資產(chǎn)類型土地房屋建筑機器設(shè)備動產(chǎn)抵押率70%50%20%30%10%資料來源：梅強等．中小企業(yè)信用擔(dān)保理論、模式及政策．經(jīng)濟管理出版社,2002（3）銀行貸款的滿足程度 在“民營企業(yè)對銀行資金支持的滿足程度”調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，其中“非常滿足”和“基本滿足”的占被調(diào)查企業(yè)總數(shù)的26%,感覺“一般”的占54%，“沒法滿足”的占14%,“遠(yuǎn)沒有滿足”的占6%。表27：浙江不同規(guī)模民營企業(yè)中民間借貸占據(jù)的資金比例Table 27：The fund proportion of folk loans between different scales’ private enterprise in Zhejiang類別100萬元以下100萬元—400萬元400萬元—3千萬3千萬元以上資金比例%%%%資料來源：該生實習(xí)期間經(jīng)資料收集統(tǒng)計得出根據(jù)調(diào)查，目前浙江民營企業(yè)常采用的民間金融存在方式主要有以下幾種：（1）民間借貸 主要是指企業(yè)依靠私人、朋友或親戚等關(guān)系來籌集資金。這種融資方式會使社會債務(wù)鏈問題更加嚴(yán)重，也將導(dǎo)致了競爭環(huán)境和信用狀況的惡化。這不僅會干擾國家的宏觀和產(chǎn)業(yè)政策，同時也會引起一系列的社會問題。表28：民營企業(yè)對政府政策的看法Table 28：View of private enterprise to government policy態(tài)度很滿意滿意一般不滿意企業(yè)數(shù)量1013245所占比例20%26%48%10%資料來源：該生實習(xí)期間經(jīng)資料收集統(tǒng)計得出 通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)（如表29所示），民營企業(yè)自身存在諸多問題，如資產(chǎn)規(guī)模小、資產(chǎn)質(zhì)量差、財務(wù)會計不健全、專業(yè)人才缺乏等。在我國的金融體系中，已基本建立了以四大國有銀行、10家股份制商業(yè)銀行、110家城市商業(yè)銀行以及非銀行金融機構(gòu)的體系。（3）資本市場上市門檻高，融資渠道狹窄 現(xiàn)有的國內(nèi)資本市場（包括股票市場和債券市場等）準(zhǔn)入門檻高。（1）銀行貸款“抓大放小” 近年來，中央銀行的信貸政策是鼓勵商業(yè)銀行增加對中小民營企業(yè)的貸款，但是考慮到安全性的問題，各商業(yè)銀行往往集中力量抓住實力雄厚的國有企業(yè)或大型企業(yè)集團，而不愿向中小規(guī)模的民營企業(yè)提供貸款。 政府職能機構(gòu)設(shè)置不能滿足民營經(jīng)濟運行的要求。（1）銀行貸款方式多數(shù)采用擔(dān)保和抵押 從貸款方式看，銀行所提供給民營企業(yè)的往往是擔(dān)保貸款和抵押貸款，在調(diào)查中顯示，民營企業(yè)所獲得抵押貸款占75%。另外，企業(yè)又缺乏政府部門或上級主管部門的支持與擔(dān)保。不少企業(yè)因貸款期限太短、延期或續(xù)借手續(xù)煩瑣以及評估和登記費用高，只好放棄向中小金融機構(gòu)融資。而銀行方面又缺乏相關(guān)的激勵獎懲機制，所以很難調(diào)動基層工作人員為民營企業(yè)服務(wù)的工作積極性。在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)浙江民營企業(yè)基本上都建立了財務(wù)管理辦法、會計核算辦法以及財產(chǎn)物資中對于一些基本物資如原材料、固定資產(chǎn)、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品的管理辦法和財務(wù)收支中對現(xiàn)金、銷售、用款審批權(quán)限等的管理辦法。（2）民營企業(yè)高估費用問題 民營企業(yè)的一切事務(wù)都聽從于老板，這使得老板的許多私人費用過多地進入企業(yè)，如業(yè)務(wù)招待費等。一則，企業(yè)為了提高自身形象，便于從銀行獲得貸款，會計人員往往會將賬面值做得非?！捌痢?，一系列評估指標(biāo)盡可能都接近銀行貸款的要求；再則，企業(yè)還要面對稅務(wù)機關(guān)部門的檢查，為了盡量少交所得稅，又得準(zhǔn)備一本賬；當(dāng)然，企業(yè)自身內(nèi)部為了加強管理，則又是另外一本賬。（2）人員配置 企業(yè)所招聘的工作人員數(shù)量少且專業(yè)知識水平較低，往往不具備豐富的知識水平，有的就連簡單的excel、word等軟件都不能熟練運用；更有些還缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德。就浙江省農(nóng)業(yè)銀行來說，該行自1996年1月至1997年8月，共向法院起訴追索貸款案2800多起，雖全部勝訴。在實際信貸業(yè)務(wù)中，中小規(guī)模的民營企業(yè)的不良資產(chǎn)比例偏高。4 解決“融資難”問題的措施建議（1）通過財政政策手段來扶持民營企業(yè) 政府應(yīng)加大財政對中小民營企業(yè)的扶持力度，合理調(diào)減中小民營企業(yè)稅賦，引導(dǎo)直接投資，拓寬融資渠道，促進民間投資增長。（2）通過法律政策手段來規(guī)范民間金融行為 通過立法，比如說民間借貸法、反高利貸法等，讓民間資本合法化，使民間資本成為支持地方經(jīng)濟、促進民營經(jīng)濟發(fā)展的重要力量?？隙耖g金融在中小企業(yè)融資中的正面作用，減少政府對民間金融的高成本、低效率的管制活動。（3）引導(dǎo)成熟民間金融組織逐步演化為規(guī)范化的中小商業(yè)銀行 當(dāng)前民營企業(yè)融資難，相當(dāng)程度上是由于真正能夠為民營企業(yè)服務(wù)的商業(yè)銀行數(shù)量太少的緣故。例如發(fā)展地方商業(yè)銀行，各類擔(dān)保機構(gòu)、中介機構(gòu)等，切實幫助民營企業(yè)解決經(jīng)營過程中的資金問題、信用問題，真正做到促進地方經(jīng)濟的發(fā)展。（4）加快民企上市 不斷完善國內(nèi)資本市場機制，降低民營企業(yè)上市融資的成本，加快民營企業(yè)上市的進程，拓寬直接融資渠道。③鼓勵發(fā)展較好的地區(qū)，由企業(yè)牽頭，由社會各方共同出資組建真正商業(yè)性信用擔(dān)保公司。具體可以從以下三個方面著手：①提高中介機構(gòu)的素質(zhì)，在現(xiàn)有中介機構(gòu)中發(fā)展若干家權(quán)威性評估公司，并由政府監(jiān)督其規(guī)范運作，以此來增強信用評級的可信性?；诮鹑陲L(fēng)險的化解和防范，銀行貸款以企業(yè)資產(chǎn)作抵押是完全必要的。①進一步提高辦理貸款效率，改變優(yōu)質(zhì)民營企業(yè)授信方式，確定其年內(nèi)最高綜合授信額度和擔(dān)保方式，在授信額度和授信期限內(nèi)發(fā)放短期信用。①改進貸款授信制度，適當(dāng)下放貸款權(quán)限，在結(jié)算，匯兌及財務(wù)管理、咨詢評估、投資理財?shù)确矫鏋槊駹I企業(yè)提供更多的信貸投入。①及時進行財務(wù)處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、全面性，反映真實的經(jīng)營業(yè)績，定期公布信息，提高信息的對稱性，從而降低銀行的信貸調(diào)查成本。企業(yè)可以從管理、技術(shù)、財務(wù)、產(chǎn)品及市場等方面著手，通過一系列指標(biāo)的評估，努力提高自身的經(jīng)營業(yè)績和信用狀況。 （3）加強技術(shù)創(chuàng)新力度 在投入不變或更少的情況下，加大技術(shù)創(chuàng)新的力度可以增加產(chǎn)出，從而增加收益。①可以依附大企業(yè)，成為大企業(yè)的子公司或者控股子公司，利用大企業(yè)的力量進入資本證券市場獲得資金。另外，民營企業(yè)也可以逐步引進一些新型的融資方法：（1）內(nèi)涵型融資 這主要是通過內(nèi)部管理，降低成本與存貨，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金占用，發(fā)展外部協(xié)作廠商和營銷商，企業(yè)職能化。”典當(dāng)融資具有當(dāng)物靈活、當(dāng)期靈活、當(dāng)費靈活、手續(xù)靈活的優(yōu)點。 結(jié)論文章結(jié)束要有結(jié)論 我國民營企業(yè)“融資難”問題備受社會各界人士的關(guān)注。具體說來主要表現(xiàn)在三個方面：① 在政府方面主要表現(xiàn)為法律對民營企業(yè)的扶持力度不夠；②在銀行方面主要表現(xiàn)為對民營企業(yè)的“惜貸”行為；③在企業(yè)方面主要表現(xiàn)為企業(yè)自身素質(zhì)不高、信用不足等。在提高間接融資效率的同時，我們也不能忽視民營企業(yè)直接融資和內(nèi)源融資渠道的發(fā)展。（空2行） 參考文獻小四號宋體加粗，與正文之間隔兩行。感謝實習(xí)單位浙江省眾華聯(lián)合會計師事務(wù)所給我這次實習(xí)的機會，讓我鍛煉成長，尤其感謝所長張雪燕和實習(xí)指導(dǎo)老師吳麗珍在實習(xí)期間的悉心指導(dǎo)，讓我受益頗多。在此，我衷心祝愿他們在以后的工作和學(xué)習(xí)中身體健康、事事順利，更上一層樓!24