【正文】 關(guān)部門應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)多層次資本市場體系建設(shè)，完善創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資退出機(jī)制。（二）增減資本。第二十七條 管理部門應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的5個(gè)月內(nèi)，對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其管理顧問機(jī)構(gòu)是否遵守第二、第三章各條款規(guī)定，進(jìn)行年度檢查。第二十九條 國務(wù)院管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)省級(jí)（含副省級(jí)城市）管理部門的指導(dǎo)。第三十二條 本辦法自2006年3月1日起施行。（三）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小高新技術(shù)企業(yè)職工人數(shù)不超過500人，年銷售額不超過2億元，資產(chǎn)總額不超過2億元。三、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的其他所得稅事項(xiàng)，按照國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[2000]118號(hào)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政、稅務(wù)部門會(huì)同有關(guān)部門審核公布在省級(jí)有關(guān)管理部門備案的享受稅收優(yōu)惠的具體創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)名單，并報(bào)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局備案。二、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年(24個(gè)月)以上，凡符合以下條件的，可以按照其對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。2007年底前按原有規(guī)定取得高新技術(shù)企業(yè)資格的中小高新技術(shù)企業(yè)，且在2008年繼續(xù)符合新的高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，向其投資滿24個(gè)月的計(jì)算，可自創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)實(shí)際向其投資的時(shí)間起計(jì)算。四、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)申請(qǐng)享受投資抵扣應(yīng)納稅所得額，應(yīng)在其報(bào)送申請(qǐng)投資抵扣應(yīng)納稅所得額年度納稅申報(bào)表以前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料備案：（一）經(jīng)備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書(副本)；（二）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說明；（三）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實(shí)際所投資金驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)材料；（四）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況(包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售(營業(yè))額、資產(chǎn)總額等)說明；（五）由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書(復(fù)印件)。為加強(qiáng)對(duì)備案創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的監(jiān)管，嚴(yán)格規(guī)范其募資行為，現(xiàn)根據(jù)《辦法》規(guī)定，就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：一、嚴(yán)格把握備案條件備案管理部門應(yīng)當(dāng)遵照《辦法》有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格把握備案條件。（四）不具備《辦法》第九條第五項(xiàng)規(guī)定的高管人員人數(shù)與資質(zhì)。（二）按照《民法通則》有關(guān)規(guī)定，由委托方對(duì)所代理資產(chǎn)行使所有權(quán)并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。對(duì)其中涉嫌非法集資活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通報(bào)當(dāng)?shù)靥幹梅欠Y牽頭部門。每季度對(duì)備案創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的抽查比例不得低于10%。（三）上個(gè)季度新備案創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)備案通知書及備案申請(qǐng)材料的紙質(zhì)復(fù)印件或電子文本。對(duì)備案創(chuàng)業(yè)投資管理顧問企業(yè)的備案管理及對(duì)其募資行為的規(guī)范，按照《辦法》有關(guān)規(guī)定并參照本通知執(zhí)行?！　〉诙l　本辦法所稱新興產(chǎn)業(yè)創(chuàng)投計(jì)劃是指中央財(cái)政資金通過直接投資創(chuàng)業(yè)企業(yè)、參股創(chuàng)業(yè)投資基金等方式，培育和促進(jìn)新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的活動(dòng)。　　第四條　參股基金由財(cái)政部、國家發(fā)展改革委共同組織實(shí)施?！　〉诹鶙l　參股基金投資應(yīng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策、高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃以及國家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃?！　≡缰衅趧?chuàng)新型企業(yè)是指符合如下條件的企業(yè)，即：職工人數(shù)不超過500人，資產(chǎn)總額不超過2億元人民幣，年銷售額或營業(yè)額不超過2億元人民幣。包括確定參股基金投向、選擇參股基金管理機(jī)構(gòu)和托管銀行、負(fù)責(zé)重大事項(xiàng)決策等。　　第十四條　托管銀行由參股基金企業(yè)確定，接受參股基金企業(yè)委托并簽訂資金托管協(xié)議，按照協(xié)議約定對(duì)參股基金托管專戶進(jìn)行管理，托管銀行應(yīng)符合以下條件：　?。ㄒ唬┏闪r(shí)間在五年以上全國性的股份制商業(yè)銀行；　?。ǘ┡c參股基金主要出資人、參股基金管理機(jī)構(gòu)無股權(quán)、債務(wù)和親屬等關(guān)聯(lián)和利害關(guān)系；　?。ㄈ┚哂袆?chuàng)業(yè)投資基金托管經(jīng)驗(yàn)；　?。ㄋ模o重大過失及行政主管機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)處罰的不良記錄?！　」芾碣M(fèi)用由參股基金企業(yè)支付，財(cái)政部不再列支管理費(fèi)用?！　〉谑艞l　對(duì)投資于初創(chuàng)期創(chuàng)新型企業(yè)的資金比例超過基金注冊(cè)資本或承諾出資額70%的參股基金，中央財(cái)政資金可給予更大的讓利幅度?！　〉诙龡l　財(cái)政部向受托管理機(jī)構(gòu)支付日常管理費(fèi)，日常管理費(fèi)按年支付，當(dāng)年支付上年，原則上每年按截至上年12月底已批復(fù)累計(jì)尚未回收中央財(cái)政出資額（以托管專戶撥付被投資單位的金額和日期計(jì)算）的一定比例、按照超額累退方式核定，具體比例如下：　　（一）中央財(cái)政出資額在20億元（含）人民幣以下的按2%核定；　　（二）中央財(cái)政出資額在2050億元（含）%核定；　?。ㄈ┲醒胴?cái)政出資額超過50億元人民幣的部分按1%核定?！　〉诙邨l　國家發(fā)展改革委、財(cái)政部參考受托管理機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查意見，正式確認(rèn)參股基金方案并批復(fù)中央財(cái)政出資額度?！　〉诙艞l　參股基金的存續(xù)期限原則上不超過10年，一般通過到期清算、社會(huì)股東回購、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等方式實(shí)現(xiàn)退出。　　第三十二條　受托管理機(jī)構(gòu)應(yīng)與其他出資人在參股基金章程中約定，當(dāng)參股基金清算出現(xiàn)虧損時(shí)，首先由參股基金管理機(jī)構(gòu)以其對(duì)參股基金的出資額承擔(dān)虧損，剩余部分由中央財(cái)政、地方政府和其他出資人按出資比例承擔(dān)。主要包括：　　（一）參股基金投資運(yùn)作情況；　?。ǘ┲醒胴?cái)政出資資金的退出、收益、虧損情況；　?。ㄈ┦芡泄芾頇C(jī)構(gòu)的經(jīng)營情況、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的對(duì)受托管理機(jī)構(gòu)最近一年的審計(jì)報(bào)告?！　〉谌藯l　本辦法自發(fā)布之日起施行?！　。ㄒ唬﹦?chuàng)業(yè)投資企業(yè)向備案管理部門提交《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)備案申請(qǐng)書》（格式見附件一），并填寫相關(guān)登記表格（格式見附表一至五）：　　《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)基本情況表》；　　《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)或其管理顧問機(jī)構(gòu)高管人員情況表》；　　《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)資本資產(chǎn)分布情況表》；　　《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事創(chuàng)業(yè)投資情況表》（尚未從事實(shí)際投資的可不填）。各省級(jí)備案管理部門應(yīng)在5月10日以前，將聯(lián)系方式報(bào)告國家發(fā)展改革委，以便及時(shí)加載到國家發(fā)展改革委網(wǎng)站。　　依據(jù)《辦法》第二十八條中的“省級(jí)（含副省級(jí)城市）管理部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向國務(wù)院管理部門報(bào)告所轄地區(qū)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的備案情況”規(guī)定，省級(jí)備案管理部門在對(duì)經(jīng)審查符合備案條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)簽發(fā)《已予備案通知》的同時(shí)，應(yīng)將《已予備案通知》連同創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)備案申請(qǐng)文件及相關(guān)表格的電子文本抄報(bào)國家發(fā)展和改革委?！　∈〖?jí)（含副省級(jí)城市）備案管理部門是否授權(quán)地市級(jí)管理機(jī)關(guān)協(xié)助初審創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)備案申請(qǐng)文件，由省級(jí)備案管理部門根據(jù)實(shí)際情況自行確定。創(chuàng)業(yè)投資公司年　　月　　日　　附表一：　　創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)基本情況表　　創(chuàng)投企業(yè)名稱：　　　　年　　月　　日設(shè)立日期　申請(qǐng)備案日期　工商注冊(cè)號(hào)　稅務(wù)代碼證號(hào)　經(jīng)營場所　郵　　編　法定代表人　職　　務(wù)　電　　話　企業(yè)性質(zhì)中資［　?。荨　『腺Y［　?。荨　⊥馍酞?dú)資［　　］　　請(qǐng)?jiān)冢郏輧?nèi)劃“√”管理類型自聘經(jīng)理班子［　?。菸衅渌麆?chuàng)投企業(yè)管理［　?。荨　∈芡袡C(jī)構(gòu)名稱：委托創(chuàng)投管理顧問企業(yè)管理［　?。荨　∈芡袟顦?gòu)名稱：企業(yè)職員基本情況職員總數(shù)：　　　　　　人：　　　　　　高管人員：　　　　　　　　人學(xué)歷構(gòu)成本科以下：　　　　人本　　科：　　　　人碩　　士：　　　　人博　　士：　　　　人從業(yè)背景結(jié)構(gòu)：　　　　　　　　　　人2 .以企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)為主要從業(yè)背景：　　　　　　　　人：　　　　　　　　　　人：　　　　　　人：　　　　　　　　　　人：　　　人：　　　人　　注：高管人員系指擔(dān)任總部副經(jīng)理（副總經(jīng)理）及以上職務(wù)或相當(dāng)職務(wù)的管理人員?！　「奖硭模骸　?chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事創(chuàng)業(yè)投資情況表（尚未從事實(shí)際投資的可不填）　　創(chuàng)投企業(yè)名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　月　日所投資創(chuàng)業(yè)企業(yè)名稱投資日期（年月日）投資金額（萬元）系對(duì)同一企業(yè)的第幾輪投資投資方式（普通股、優(yōu)先股）持股比例是否為中小企業(yè)是否為高新技術(shù)企業(yè)行業(yè)性質(zhì)（填編號(hào)）創(chuàng)業(yè)階段（填編號(hào)）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　注：“中小企業(yè)”標(biāo)準(zhǔn)，按2003年2月19日原國家經(jīng)貿(mào)委、國家計(jì)委、財(cái)政部、國家統(tǒng)計(jì)局聯(lián)合發(fā)布的《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》執(zhí)行。（4）成熟前的過渡期，企業(yè)已相對(duì)成熟但還沒有完全成熟，此時(shí)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)較低，但由于缺乏抵押擔(dān)保資產(chǎn)，尋求銀行借款仍較困難。　　附件二：備案申請(qǐng)受理通知?jiǎng)?chuàng)業(yè)投資公司：　　經(jīng)審查，所報(bào)《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)備案申請(qǐng)》及有關(guān)文件材料符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》的規(guī)定。委（廳、局）年　　月　　日　　附件五：不予備案通知書委（廳、局）創(chuàng)備否字號(hào)創(chuàng)業(yè)投資公司：　　經(jīng)審查，你公司不符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》第條之規(guī)定，不予備案，特此通知。第三條 本規(guī)定所稱創(chuàng)業(yè)投資是指主要向未上市高新技術(shù)企業(yè)（以下簡稱所投資企業(yè)）進(jìn)行股權(quán)投資，并為之提供創(chuàng)業(yè)管理服務(wù)，以期獲取資本增值收益的投資方式。采用公司制組織形式的創(chuàng)投企業(yè)（以下簡稱公司制創(chuàng)投企業(yè)）的投資者以其各自認(rèn)繳的出資額為限對(duì)創(chuàng)投企業(yè)承擔(dān)責(zé)任。除第七條所述必備投資者外，其他每個(gè)投資者的最低認(rèn)繳出資額不得低于100萬美元。本款所稱關(guān)聯(lián)實(shí)體是指該投資者控制的某一實(shí)體、或控制該投資者的某一實(shí)體、或與該投資者共同受控于某一實(shí)體的另一實(shí)體。（三）審批機(jī)構(gòu)在收到全部上報(bào)材料之日起45天內(nèi)，經(jīng)商科學(xué)技術(shù)部同意后，做出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的書面決定。第十條 創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)當(dāng)在名稱中加注創(chuàng)業(yè)投資字樣。企業(yè)投資者中含本規(guī)定第七條第四款規(guī)定的投資者的，還應(yīng)當(dāng)提交關(guān)聯(lián)實(shí)體為其出具的承擔(dān)出資連帶責(zé)任的擔(dān)保函。第十二條 經(jīng)登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的公司制創(chuàng)投企業(yè)，領(lǐng)取《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》；經(jīng)登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的非法人制創(chuàng)投企業(yè)，領(lǐng)取《營業(yè)執(zhí)照》。投資者應(yīng)在創(chuàng)投企業(yè)合同中約定投資者不如期出資的責(zé)任和相關(guān)措施；（二）投資者在創(chuàng)投企業(yè)存續(xù)期內(nèi)一般不得減少其認(rèn)繳出資額。其他投資者如轉(zhuǎn)讓其認(rèn)繳資本額或已投入資本額，須按創(chuàng)投企業(yè)合同的約定進(jìn)行，且受讓人應(yīng)符合本規(guī)定第六條的有關(guān)要求。此類分配構(gòu)成投資者減少其已投資的資本額。第十五條 非法人制創(chuàng)投企業(yè)投資者根據(jù)創(chuàng)業(yè)投資進(jìn)度繳付出資后，應(yīng)持相關(guān)驗(yàn)資報(bào)告向原登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出資備案手續(xù)。第四章 組織機(jī)構(gòu)第十七條 非法人制創(chuàng)投企業(yè)設(shè)聯(lián)合管理委員會(huì)。第十八條 聯(lián)合管理委員會(huì)或董事會(huì)下設(shè)經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)，根據(jù)創(chuàng)投企業(yè)的合同及章程中規(guī)定的權(quán)限，負(fù)責(zé)日常經(jīng)營管理工作，執(zhí)行聯(lián)合管理委員會(huì)或董事會(huì)的投資決策。該創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)可以是內(nèi)資創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)，也可以是外商投資創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)，或境外創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)。第五章 創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)第二十三條 受托管理創(chuàng)投企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)應(yīng)具備下列條件：（一）以受托管理創(chuàng)投企業(yè)的投資業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)；（二）擁有三名以上具有三年以上創(chuàng)業(yè)投資從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)管理人員；（三）注冊(cè)資本或出資總額不低于100萬元人民幣或等值外匯；（四）有完善的內(nèi)部控制制度。第二十七條 設(shè)立外商投資創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)應(yīng)符合本規(guī)定第二十三條的條件，經(jīng)擬設(shè)立外商投資創(chuàng)業(yè)投資管理公司所在地省級(jí)外經(jīng)貿(mào)主管部門報(bào)審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。第二十八條 申請(qǐng)?jiān)O(shè)立外商投資創(chuàng)業(yè)投資管理公司應(yīng)當(dāng)向?qū)徟鷻C(jī)構(gòu)報(bào)送以下文件：（一）設(shè)立申請(qǐng)書；（二）外商投資創(chuàng)業(yè)投資管理公司合同及章程；（三）投資者的注冊(cè)登記證明（復(fù)印件）、法定代表人證明（復(fù)印件）；（四）審批機(jī)構(gòu)要求的其他與申請(qǐng)?jiān)O(shè)立有關(guān)的文件。申請(qǐng)營業(yè)登記應(yīng)報(bào)送下列文件，并對(duì)其真實(shí)性、有效性負(fù)責(zé)：（一）境外創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)董事長或有權(quán)簽字人簽署的登記申請(qǐng)書；（二）經(jīng)營管理合同及審批機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)文件；（三）境外創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)的章程或合伙協(xié)議；（四）境外創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)的合法開業(yè)證明；（五）境外創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)的資信證明；（六）境外創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)委派的中國項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的授權(quán)書、簡歷及身份證明；（七）境外創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)在華營業(yè)場所證明。創(chuàng)投企業(yè)資金應(yīng)主要用于向所投資企業(yè)進(jìn)行股權(quán)投資。創(chuàng)投企業(yè)出售或以其他方式處置其在所投資企業(yè)的股權(quán)時(shí)，可以依法選擇適用的退出機(jī)制，包括：（一）將其持有的所投資企業(yè)的部分股權(quán)或全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他投資者；（二）與所投資企業(yè)簽訂股權(quán)回購協(xié)議，由所投資企業(yè)在一定條件下依法回購其所持有的股權(quán)；（三）所投資企業(yè)在符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的上市條件時(shí)可以申請(qǐng)到境內(nèi)外證券市場上市。對(duì)非法人制創(chuàng)投企業(yè)，可以由投資各方依照國家稅法的有關(guān)規(guī)定，分別申報(bào)繳納企業(yè)所得稅；也可以由非法人制創(chuàng)投企業(yè)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，依照稅法規(guī)定統(tǒng)一計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。公司制創(chuàng)投企業(yè)開立和使用外匯帳戶、資本變動(dòng)及其他外匯收支事項(xiàng)，按照現(xiàn)行外匯管理規(guī)定辦理。經(jīng)審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，創(chuàng)投企業(yè)可以提前解散，終止合同和章程。申請(qǐng)注銷登記，應(yīng)當(dāng)提交下列文件，并對(duì)其真實(shí)性、有效性負(fù)責(zé)：（一）董事長或聯(lián)合管理委員會(huì)負(fù)責(zé)人或清算組織負(fù)責(zé)人簽署的注銷登記申請(qǐng)書；（二）董事會(huì)或聯(lián)合管理委員會(huì)的決議；（三）清算報(bào)告；（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)出具的注銷登記證明；（五）審批機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)文件或備案文件；（六）法律、