【正文】 基礎(chǔ)上演變來(lái)的，歷年的積累和虧損很難界定是由誰(shuí)來(lái)所有也就是說(shuō)并沒(méi)有獨(dú)立的產(chǎn)權(quán)體制也沒(méi)有使社員與農(nóng)村信用社建立起穩(wěn)定的利益機(jī)制。二、法人治理結(jié)構(gòu)殘缺。但在實(shí)際操作過(guò)程中三會(huì)制度卻流于形式，并沒(méi)有實(shí)質(zhì)的內(nèi)容，無(wú)法發(fā)揮其作用。再次，農(nóng)村信用社制度構(gòu)建粗化。諸多因素是信用社成為了農(nóng)村市場(chǎng)上的唯一正規(guī)金融，這樣的局面看似一個(gè)絕好的發(fā)展機(jī)會(huì)，但事實(shí)表明：在這種競(jìng)爭(zhēng)主圖和機(jī)制缺乏的環(huán)境加之信用社本身的缺陷，給它的生存和成長(zhǎng)帶來(lái)了更大的制約；其次，其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)主要有合作制目標(biāo)、政策性目標(biāo)、盈利性目標(biāo)以及自己本身的規(guī)模經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。這些原因包括:一是國(guó)家對(duì)農(nóng)村信用社出臺(tái)的一系列政策導(dǎo)致了農(nóng)村信用社貸款的損失，如農(nóng)村信用社交由公社、大隊(duì)管理，管理的混亂造成了巨大的損失，農(nóng)村信用社與農(nóng)業(yè)銀行脫鉤時(shí)，農(nóng)業(yè)銀行也通過(guò)多種形式轉(zhuǎn)嫁了一些不良貸款或者呆帳、死帳，造成資產(chǎn)的流失；二是信用社執(zhí)行國(guó)家平衡物價(jià)等宏觀政策創(chuàng)辦保值儲(chǔ)蓄而墊付的保值補(bǔ)貼利息:三是農(nóng)村信用社執(zhí)行地方政府對(duì)于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)支持產(chǎn)生的行政貸款所形成的死帳、呆帳。 單位：億元年份20003300五、管理體制不順暢，管理職權(quán)和責(zé)任不明確。農(nóng)村信用社管理結(jié)構(gòu)設(shè)置的多樣化，不利于農(nóng)村信用社統(tǒng)一管理，無(wú)法充分發(fā)揮農(nóng)村信用社支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的整體優(yōu)勢(shì)，使農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)發(fā)展受到一定限制，也無(wú)法發(fā)揮農(nóng)村信用社資金在更大范圍內(nèi)調(diào)劑整合以及發(fā)揮范圍經(jīng)濟(jì)和規(guī)模經(jīng)濟(jì)的優(yōu)勢(shì)。也有的非正規(guī)金融，明顯地帶有詐騙的性質(zhì)，會(huì)直接損害到社會(huì)信用。目前，世界各國(guó)都有小額現(xiàn)代的實(shí)踐，我國(guó)在小額信貸實(shí)踐中還存在著一些不容忽視的矛盾和問(wèn)題，直接影響到了小額信貸的順利實(shí)施以及支農(nóng)作用的有效發(fā)揮。 一、對(duì)農(nóng)戶小額信貸的認(rèn)識(shí)不足。因?yàn)樾☆~信貸的成本高、風(fēng)險(xiǎn)大但收益低導(dǎo)致了它的財(cái)務(wù)自理能力是比較的弱，當(dāng)然獲得可持續(xù)發(fā)展的能力就相當(dāng)?shù)睦щy。 四、沒(méi)有擺正與地方政府的關(guān)系。所以在小額信貸的開(kāi)展過(guò)程中要充分發(fā)揮當(dāng)?shù)卣淖饔谩?金融理論及其我國(guó)農(nóng)村金融抑制的原因分析3．1金融理論分析對(duì)金融結(jié)構(gòu)的研究始于20世紀(jì)50年代，其內(nèi)涵國(guó)內(nèi)外學(xué)者至今也沒(méi)有達(dá)成共識(shí)，但理論界影響較大的有戈德史密斯的金融結(jié)構(gòu)理論以及麥金農(nóng)和肖的金融抑制及深化理論。戈德史密斯所提出的比較金融研究方法和比較金融學(xué)的基本內(nèi)涵已得到各國(guó)金融研究學(xué)者的認(rèn)同和采用，70年代以后發(fā)展起來(lái)的各種金融發(fā)展理論都是沿著戈德史密斯開(kāi)創(chuàng)的金融分析方法進(jìn)行的，是在該方法的基礎(chǔ)上進(jìn)一步的探索或直接采用該方法。在此基礎(chǔ)上戈德史密斯研究了1860－1960年近百年的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，算出了16個(gè)國(guó)家的FIR值，以此對(duì)各國(guó)的金融發(fā)展水平做出定量評(píng)價(jià)。金融活動(dòng)的出現(xiàn)使儲(chǔ)蓄和投資成為兩個(gè)相互獨(dú)立的職能。戈德史密斯認(rèn)為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平越低，儲(chǔ)蓄與投資的要求越簡(jiǎn)單。發(fā)達(dá)的金融結(jié)構(gòu)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的促進(jìn)作用是通過(guò)提高儲(chǔ)蓄、投資總水平與有效配置資金這兩條渠道來(lái)實(shí)現(xiàn)。3．1．2 麥金農(nóng)和肖的金融抑制與金融深化理論美國(guó)斯坦福大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)教授麥金農(nóng)和肖根據(jù)多年的研究及當(dāng)時(shí)發(fā)展中國(guó)家的情況，于1973年出版了真正具有劃時(shí)代意義的研究成果即麥金農(nóng)的《經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的貨幣》和肖的《經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的金融深化》。他認(rèn)為，對(duì)落后經(jīng)濟(jì)而言，有限資本得不到有效分配的障礙不是貧窮，而是經(jīng)濟(jì)的被分割。一方面，健全的金融結(jié)構(gòu)體系能有效的動(dòng)員社會(huì)的儲(chǔ)蓄、促進(jìn)投資從而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。經(jīng)濟(jì)發(fā)展和金融服務(wù)間存在的深刻矛盾本節(jié)將從三方面作出原因分析：3．2．1農(nóng)村金融服務(wù)體系配置失衡目前表面上的農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、農(nóng)村信用社“三駕馬車”的農(nóng)村金融制度安排，事實(shí)上基本由農(nóng)村信用社獨(dú)家支撐，形成了“一社獨(dú)大”的壟斷局面。3．2．2 信貸管理機(jī)制不暢同時(shí)貸款責(zé)任追究制度過(guò)于剛性。還有一個(gè)不容忽視的原因是貸款期限與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)周期脫節(jié)，由于一些特色農(nóng)業(yè)生產(chǎn)周期延長(zhǎng)，而目前農(nóng)金部門仍采取傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)貸款發(fā)放辦法，無(wú)論貸款種類、用途均實(shí)行1年以內(nèi)的貸款期限，正常合理的農(nóng)業(yè)發(fā)展資金得不到相應(yīng)的滿足。三、農(nóng)村信用社在贏利動(dòng)機(jī)的驅(qū)使下，通過(guò)”農(nóng)轉(zhuǎn)非”把資金更多地投向獲利機(jī)會(huì)較大的非農(nóng)領(lǐng)域，并以上存資金、網(wǎng)上拆借和購(gòu)買國(guó)債等方式轉(zhuǎn)移資金。圖3縣域金融機(jī)構(gòu)信貸資金流出情況2002年(2)上存系統(tǒng)內(nèi)資金以上數(shù)據(jù)來(lái)源：中國(guó)金融年鑒（2006）[9]4 我國(guó)農(nóng)村金融結(jié)構(gòu)改革的新思路前面的章節(jié)我們引用了國(guó)外的金融發(fā)展理論分析了中國(guó)目前農(nóng)村金融結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀以及它給我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成的阻礙和抑制。4．1．1 我國(guó)農(nóng)村政策性金融的改革思路從政策性金融體系的實(shí)踐來(lái)看，有三種基本發(fā)展模式。 回顧歷史，我們?cè)?994年建立政策性銀行時(shí)，基本思路是模仿日本模式，即以政府補(bǔ)貼和非盈利為目標(biāo)，該模式此后逐漸陷入困境。這樣政策性銀行才可能在特定政策目標(biāo)約束下，游刃有余地進(jìn)行資金運(yùn)用和風(fēng)險(xiǎn)控制；其次政策性金融業(yè)務(wù)涉及的往往是商業(yè)金融難以自發(fā)解決的領(lǐng)域，多是市場(chǎng)失靈領(lǐng)域。根據(jù)目前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展現(xiàn)實(shí)，總體上應(yīng)處于不斷強(qiáng)化政策性金融體系的時(shí)期。貸款用途圍繞農(nóng)、林、牧、副、漁業(yè)產(chǎn)品的種植(養(yǎng)殖)、流通或加工轉(zhuǎn)化，提供包括流動(dòng)資金以及技術(shù)改造、倉(cāng)儲(chǔ)等農(nóng)用設(shè)施建設(shè)和生產(chǎn)、加工基地、農(nóng)村生態(tài)建設(shè)所需的中長(zhǎng)期信貸資金。完成這種比較單一的政策任務(wù)，不需要設(shè)立“總行省分行地分行縣支行”四級(jí)組織機(jī)構(gòu)。通過(guò)立法，嚴(yán)格規(guī)范農(nóng)業(yè)政策性金融的經(jīng)營(yíng)行為，防止農(nóng)業(yè)政策性金融過(guò)于商業(yè)化、財(cái)政化，降低“道德風(fēng)險(xiǎn)”，為農(nóng)業(yè)政策性金融創(chuàng)造寬松、和諧的外部環(huán)境。國(guó)家財(cái)政可根據(jù)政策性銀行的貸款計(jì)劃，安排利差撥補(bǔ)計(jì)劃，并納入年度財(cái)政預(yù)算并本著節(jié)約的原則，根據(jù)政策性信貸資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)需要，確定一定比例的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，保證政策性銀行的經(jīng)營(yíng)需要；在呆帳準(zhǔn)備率方面要高于商業(yè)銀行，從而保證政策性銀行資金的良性循環(huán)；同時(shí)，鑒于農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的政策性，對(duì)農(nóng)村政策性金融可以免征火少征營(yíng)業(yè)稅、所得稅，使之保本微利經(jīng)營(yíng)，把更多的實(shí)惠留給農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民。4．2．1 農(nóng)業(yè)銀行在農(nóng)村金融改革中定位和改革方向針對(duì)服務(wù)“三農(nóng)”與商業(yè)運(yùn)作之間的矛盾，楊明生表示，首先，要將服務(wù)“三農(nóng)”與提升農(nóng)行市場(chǎng)價(jià)值統(tǒng)一起來(lái)，重點(diǎn)支持縣域有效金融需求；其次，要將服務(wù)“三農(nóng)”與提高農(nóng)行核心競(jìng)爭(zhēng)力統(tǒng)一起來(lái)，著力打造差異化競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；其三，要將服務(wù)“三農(nóng)”與推動(dòng)組織、機(jī)制和流程創(chuàng)新統(tǒng)一起來(lái)，積極探索建立因地制宜、靈活高效、有機(jī)銜接的城鄉(xiāng)雙層經(jīng)營(yíng)體系。農(nóng)行發(fā)展縣域業(yè)務(wù)已進(jìn)入一個(gè)重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，預(yù)計(jì)到2020年新農(nóng)村建設(shè)需要投入資金1520萬(wàn)億元。（二）提高資產(chǎn)的質(zhì)量和安全建立健全會(huì)計(jì)管理制度和嚴(yán)格的貸款發(fā)放、審批和收回責(zé)任制，科學(xué)有效的進(jìn)行決策，杜絕違紀(jì)違規(guī)貸款的發(fā)放，確保增量貸款的投放效益。（三）改善金融服務(wù)，豐富金融產(chǎn)品項(xiàng)目農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)順應(yīng)市場(chǎng)機(jī)制，開(kāi)展業(yè)務(wù)創(chuàng)新，為農(nóng)業(yè)提供多種類型的金融服務(wù)?？傊?，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)也為農(nóng)業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)提供了歷史性機(jī)遇，農(nóng)業(yè)銀行只有緊跟新形勢(shì)、明確新任務(wù)、定位新市場(chǎng)、推出新舉措，整合信貸資源，做好信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整，才能和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整相適應(yīng)、相合拍，才能更好地發(fā)揮金融對(duì)經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)作用，帶動(dòng)農(nóng)民增收，促進(jìn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)融合，推動(dòng)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。鑒于以上特點(diǎn)，根據(jù)銀監(jiān)會(huì)的導(dǎo)向，郵政儲(chǔ)蓄銀行的市場(chǎng)定位主要是面向“三農(nóng)”，在農(nóng)村地區(qū)開(kāi)展零售業(yè)務(wù)。四、鑒于郵政儲(chǔ)蓄銀行的市場(chǎng)定位主要是面向“三農(nóng)”，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行應(yīng)當(dāng)側(cè)重于政策性而淡化其商業(yè)性，保證資金回流農(nóng)村，支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)。第三種觀點(diǎn)是鑒于現(xiàn)存農(nóng)村信用社的“銀行”特征，改制信用社為股份制農(nóng)村商業(yè)銀行，重新組建真正意義上的特征，改制信用社為股份制農(nóng)村商業(yè)銀行，重新組建真正意義上的農(nóng)村合作金融組織，以實(shí)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)金融和農(nóng)村合作金融的互補(bǔ)。第三種觀點(diǎn)重新組建農(nóng)村合作組織，如果機(jī)制不健全，仍將導(dǎo)致原有信用社“體制回歸”。4．3 農(nóng)村合作金融的改革思路建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村，離不開(kāi)金融支持。特別是從圖5可以知道農(nóng)村信用社以前在支農(nóng)中的地位和作用?；谶@一背景，本文在分析農(nóng)村信用社發(fā)展歷程基礎(chǔ)上，對(duì)我國(guó)農(nóng)村信用社改革的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并根據(jù)我國(guó)農(nóng)村信用社改革的方向提出若干思考與建議。2000認(rèn)為中國(guó)自建國(guó)以來(lái)就不存在合作制生存的條件，在當(dāng)前制度背景下，現(xiàn)有農(nóng)村信用社體制上不具備向真正合作制過(guò)渡的可能性。小生產(chǎn)需要合作，社會(huì)化大生產(chǎn)更需要合作，面對(duì)農(nóng)村信用合作基金會(huì)全一面清理整頓、商業(yè)銀行在農(nóng)村收縮營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的新形勢(shì)，改造農(nóng)村信用社管理體制，全面恢復(fù)其合作金融的性質(zhì)，解決農(nóng)民的資金需求，是適應(yīng)農(nóng)村金融改革和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展的迫切需要。這標(biāo)志著，無(wú)論是在規(guī)模上還是進(jìn)程上，我國(guó)農(nóng)村信用社改革與發(fā)展都進(jìn)入了一個(gè)全新的歷史時(shí)期。投資股社員享有參與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)和高于資格股的股金分紅權(quán)，投資股不能退股，可以轉(zhuǎn)讓和繼承。二、健全信用社內(nèi)控機(jī)制，完善法人治理結(jié)構(gòu)隨著農(nóng)村信用社改革的逐步深入，農(nóng)村信用社應(yīng)健全內(nèi)控機(jī)制，通過(guò)內(nèi)控制度的落實(shí)提高自身管理水平，防范各種金融風(fēng)險(xiǎn)，以適應(yīng)新形勢(shì)下改善農(nóng)村金融服務(wù)的需要。建立執(zhí)行制度不力責(zé)任追究制度。提供新的適合農(nóng)戶需要，符合農(nóng)村實(shí)際情況的金融產(chǎn)品，如發(fā)展農(nóng)戶迫切需要的養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、醫(yī)療儲(chǔ)蓄、教育儲(chǔ)蓄以及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)儲(chǔ)蓄等專項(xiàng)儲(chǔ)蓄品種:滿足農(nóng)村日益增長(zhǎng)的金融服務(wù)需求，以中間服務(wù)為突破口，拓展農(nóng)村金融市場(chǎng)，推動(dòng)農(nóng)村金融深化。信用社要從農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)民的實(shí)際需要出發(fā)，進(jìn)一步增強(qiáng)和完善金融服務(wù)功能。同時(shí)國(guó)家要給予農(nóng)村信用社必要的政策扶持：在管理上應(yīng)有別于國(guó)有商業(yè)銀行，應(yīng)適當(dāng)降低稅率:對(duì)農(nóng)村信用社支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展的貸款收入應(yīng)減免營(yíng)業(yè)稅等。另一方面，也有利于充分調(diào)動(dòng)地方政府的積極性，使地方政府更加重視和支持信用社的發(fā)展。積極作用主要表現(xiàn)在：活躍農(nóng)村金融市場(chǎng)，為農(nóng)村個(gè)體戶、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)在內(nèi)的小型經(jīng)濟(jì)主體提供金融支持；在外部加大國(guó)有銀行農(nóng)村金融改革的壓力和動(dòng)力，提高了資金的使用效率。（二）按市場(chǎng)化原則“準(zhǔn)入準(zhǔn)出”，可以考慮放松對(duì)民營(yíng)金融組織的準(zhǔn)入限制，同時(shí)也可以依法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到一定程度或有重大非法違規(guī)行為的機(jī)構(gòu)進(jìn)行清理、關(guān)閉、兼并和重組。允許農(nóng)村非正規(guī)金融存在，并且合理規(guī)范、積極引導(dǎo)，相信它能以其融資速度快、信貸資金低、利率具有彈性、服務(wù)態(tài)度好、渠道廣、回收快、資金利用率高的特點(diǎn)而經(jīng)久不衰為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為社會(huì)主義新農(nóng)村的建設(shè)，為建設(shè)和諧中國(guó)做出更大的貢獻(xiàn)。據(jù)世界銀行統(tǒng)計(jì):到1996年6月底，全世界有近900個(gè)小額信貸項(xiàng)目機(jī)構(gòu)。至2002年9月，全國(guó)90%上的農(nóng)村次農(nóng)舍發(fā)放小額信用貸款，貸款余額789億元，有4657萬(wàn)農(nóng)戶得到了信貸支持。具體的思路如下：（一）強(qiáng)化宣傳，提高全社會(huì)對(duì)農(nóng)戶小額信貸的認(rèn)識(shí)。深入基層調(diào)查研究、規(guī)范建檔。（三）充分發(fā)揮地方政府的積極作用。二是創(chuàng)造良好的信用環(huán)境，教育農(nóng)民要建立自己的信用，及時(shí)的還清貸款。加強(qiáng)規(guī)范工作，讓整個(gè)信貸工作有法律保障；既保障農(nóng)戶的權(quán)益同時(shí)也讓信用社得到良好的發(fā)展；建立資金的回流機(jī)制，增加小額信貸的資金來(lái)源；建立適應(yīng)農(nóng)村發(fā)展的信貸支持和創(chuàng)新體制；建立多層金融體系，在小額信貸領(lǐng)域引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，并對(duì)小額信貸進(jìn)行財(cái)政貼息等。 一、加強(qiáng)農(nóng)村金融組織再造，完善農(nóng)村金融服務(wù)體系。將農(nóng)業(yè)銀行的業(yè)務(wù)重心定位于縣域經(jīng)濟(jì)，發(fā)揮其支持農(nóng)業(yè)的傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)。最后應(yīng)該引導(dǎo)規(guī)范民間融資，使其與農(nóng)村正規(guī)金融形成互補(bǔ)效應(yīng)和競(jìng)爭(zhēng)格局，并適度放寬農(nóng)村金融市場(chǎng)的準(zhǔn)入條件，積極培育“只貸不存”的農(nóng)村小額貸款機(jī)構(gòu)。 二、改革和創(chuàng)新信貸管理體制，加大農(nóng)業(yè)資金投入的力度。我們可以借鑒西方發(fā)達(dá)國(guó)家的做法，以法律形式明確規(guī)定設(shè)在農(nóng)村的所有金融機(jī)構(gòu)必須將一定比例的資金投放到當(dāng)?shù)?。本文認(rèn)為：根據(jù)新農(nóng)村建設(shè)的需要，對(duì)農(nóng)村金融組織架構(gòu)進(jìn)行改革和重新定位，建立由政策性金融、商業(yè)性金融、合作性金融和民間金融等多元化金融機(jī)構(gòu)組成的，功能完善、分工合理、立足“三農(nóng)”、適度競(jìng)爭(zhēng)、產(chǎn)權(quán)明晰、監(jiān)管有力的新型農(nóng)村金融