【正文】 管理流程 34一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及內(nèi)部控制制度 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》，公司設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職會(huì)計(jì)人員，并在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中指定會(huì)計(jì)主管人員。，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。除前款規(guī)定的人員外，因違法違紀(jì)行為被吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員，自被吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書之日起五年內(nèi)，不得重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。 負(fù)責(zé)應(yīng)收、應(yīng)付賬款的核算工作，及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，避免壞賬損失，督促有關(guān)人員及時(shí)報(bào)賬及核對余額。 負(fù)責(zé)物業(yè)公司發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用和登記管理工作。、裝修保證金、有償服務(wù)費(fèi)的收費(fèi)工作。 及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行日記賬，并結(jié)出每日余額，做到日清月結(jié)，每月要與會(huì)計(jì)賬進(jìn)行核對。 確保收入款項(xiàng)的安全，收到的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行。 保證賬面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)定期核對相符，確保實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用，減少積壓和閑 置資產(chǎn)的減值損失。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和財(cái)產(chǎn)保管、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等職務(wù)。 監(jiān)督檢查控制主要明確監(jiān)督檢查主體、檢查內(nèi)容及檢查結(jié)果的處理。 ，必須設(shè)置核算權(quán)限，每人設(shè)置密碼以分清責(zé)任進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 。支票 加蓋銀行預(yù)留印鑒。3)對開錯(cuò)的票據(jù)應(yīng)及時(shí)作廢，并將客戶聯(lián)、記賬聯(lián)、存根三聯(lián)釘在一起，票據(jù)上應(yīng)注明〝作廢〞字樣。2)對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存，年終時(shí)裝訂成冊，作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保存。：主要指為保潔、綠化、。 ，在付款單據(jù)上簽字，對資金支付的結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。序號項(xiàng)目經(jīng)辦人部門主管財(cái)務(wù)主管物業(yè)經(jīng)理集團(tuán)總經(jīng)理(或董事長)出納1日常費(fèi)用開支(5000元以下)簽字簽字簽字審核　支付2日常費(fèi)用開支(5001元以上)簽字簽字簽字審核審批支付3材料采購(5000元以下)簽字簽字簽字審核　支付4材料采購(5000元以上)簽字簽字簽字審核審批支付5工程維修(5000元以下)簽字簽字簽字審核　支付6工程項(xiàng)目(5000元以上)簽字簽字簽字審核審批支付7工資　簽字簽字審核審批支付8備用金　　簽字　　支付一、 會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算辦法為了規(guī)范企業(yè)行為，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及“物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定（試行）”，結(jié)合物業(yè)服務(wù)公司實(shí)際情況，制定本會(huì)計(jì)核算制度。d) 進(jìn)行會(huì)計(jì)分析和預(yù)測，為經(jīng)營決策提供信息。記賬本位幣 以人民幣為記賬本位幣會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明。原始憑證按其來源不同可分為外來原始憑證和內(nèi)部原始憑證?？傎~用以總括反映各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)引起的資金、財(cái)產(chǎn)和損益的增減變化情況。a）資產(chǎn)類科目：庫存現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣資金，應(yīng)收賬款，預(yù)付賬款，應(yīng)收利息，其他應(yīng)收款，壞賬準(zhǔn)備，材料采購，原材料，庫存商品，長期應(yīng)收款，固定資產(chǎn)，累計(jì)折舊，固定資產(chǎn)清理，無形資產(chǎn)，累計(jì)攤銷，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，商譽(yù)，長期待攤費(fèi)用，遞延所得稅資產(chǎn)，待處理財(cái)產(chǎn)損益b)負(fù)債類科目：短期借款，應(yīng)付賬云消霧散，預(yù)收賬款，代收款項(xiàng)，應(yīng)付職工薪酬，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)付利息，應(yīng)付股利，其他應(yīng)付款，代管基金，長期借款，應(yīng)付債券，長期應(yīng)付款c)所有者權(quán)益類：實(shí)收資本，資本公積，盈余公積，本年利潤，利潤分配d)成本類科目：物業(yè)工程e)損益類科目：主營業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入，投資損益，營業(yè)外收入，主營業(yè)務(wù)成本，其他業(yè)務(wù)支出，營業(yè)稅金及附加，管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，營業(yè)外支出，所得稅費(fèi)用，以前年度損益調(diào)整經(jīng)營收入核算是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動(dòng)所取得各項(xiàng)收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。a) “管理費(fèi)用”主要核算企業(yè)管理機(jī)構(gòu)在經(jīng)營中發(fā)生的管理人員工資、福利費(fèi)，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、機(jī)構(gòu)科消耗等間接費(fèi)用；b) “財(cái)產(chǎn)費(fèi)用”主要核算企業(yè)在籌資過程中發(fā)生的借款利息，金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)和工本費(fèi)；維修基金是在商品房和公有住房出售后，用于共有部位，共有設(shè)施設(shè)備保修期滿后的大修更新、改造的資金，具體包插共有部位維修基金和共有設(shè)施設(shè)備維修基金。2．3公司必須按照集團(tuán)公司規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳。 。、清查的其它內(nèi)容。,結(jié)合物業(yè)服務(wù)公司特點(diǎn),設(shè)計(jì)報(bào)表式樣,全面反映企業(yè)經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果,以滿足報(bào)表使用人的需要。 負(fù)責(zé)設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)軟件操作權(quán)限。 負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)硬件和軟件的維護(hù)工作，及時(shí)排除計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行中的軟硬件故障。 。 ，并清查庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。，本年的所有的數(shù)據(jù)備份。，應(yīng)在移交清冊中列明操作員口令及密碼，及有關(guān)資料、實(shí)物等。、報(bào)表系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)和其他會(huì)計(jì)事務(wù)處理。未經(jīng)系統(tǒng)管理員授權(quán)，其他人員不得進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)操作。、輸出數(shù)據(jù)、備份數(shù)據(jù)、存檔數(shù)據(jù)等四類。，并定期更換口令。，操作人員對自己帳號下的所有操作負(fù)完全責(zé)任。，要規(guī)定結(jié)賬時(shí)間、結(jié)賬順序。，核實(shí)操作人員的主權(quán)時(shí)間、操作內(nèi)容等。，會(huì)計(jì)帳冊，會(huì)計(jì)報(bào)表,銀行對賬單,稅務(wù)資料等會(huì)計(jì)資料。，在歸檔前經(jīng)整理后，在封面上寫明帳冊名稱、所屬會(huì)計(jì)年度。，由保管部門提出銷毀意見，會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行鑒定，經(jīng)過嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)請上級主管單位批準(zhǔn)后方能銷毀。，維護(hù)檔案安全，防止泄密。 。 。 、支付情況的檢查。，總公司財(cái)務(wù)部編寫專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告向總公司部門主管及香港總部匯報(bào)相關(guān)的審計(jì)結(jié)果,提出建議改善措施。預(yù)算管理小組:由公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員組成,全面負(fù)責(zé)公司運(yùn)營范圍的預(yù)算管理。結(jié)合公司特點(diǎn)，按照公司確定的年度經(jīng)營目標(biāo)，編制收入、利潤、成本、費(fèi)用預(yù)算。在編制費(fèi)用支出時(shí),應(yīng)當(dāng)貫徹厲行節(jié)約,勤儉辦事的原則。 ，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。將事前預(yù)測、事中控制和事后分析相結(jié)合，為公司年度績效考核及未來決策提供數(shù)據(jù)。，倉庫管理員必須將實(shí)物與送貨單上所列的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行核對。使用部門辦理退貨后,倉庫管理員要填寫一式三聯(lián)的「退貨單」，并作好退貨的相關(guān)登記工作。,并將盤庫情況分類造冊,上報(bào)財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門。、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。、家俱等由公司行政部負(fù)責(zé)管理。對于盤虧的固定資產(chǎn)，要查明原因，分清責(zé)任，追究當(dāng)事人責(zé)任。按照總公司費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限的劃分，報(bào)銷金額在 元以下的，由物業(yè)服務(wù)公司經(jīng)理審批，報(bào)銷金額在 元以上的，經(jīng)物業(yè)公司經(jīng)理審核后，還需上報(bào)總公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。,本著不失禮,不失節(jié),不鋪張浪費(fèi)的原則。,超出部分自理。,需填制出差報(bào)告申請表,詳細(xì)寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、出差任務(wù),經(jīng)部門主管、經(jīng)業(yè)公司經(jīng)理簽字后，作為報(bào)銷差旅費(fèi)附件。特區(qū)按實(shí)際住宿的天數(shù)計(jì)發(fā)，每人每天 元。對于借款金額較大，超出物業(yè)經(jīng)理審批限額的，要上報(bào)總公司審批，出納才能辦理。,應(yīng)在財(cái)務(wù)部結(jié)清欠款，經(jīng)財(cái)務(wù)部簽字后,相關(guān)部門才能為其辦理離職手續(xù)。 保證金須于當(dāng)日存入物業(yè)服務(wù)公司銀行賬戶，如收款時(shí)已過銀行營業(yè)時(shí)間，有關(guān)款項(xiàng)須存放于保險(xiǎn)箱，并于第二個(gè)工作日存入銀行，不可坐支現(xiàn)金。 現(xiàn)金管理流程為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，監(jiān)督現(xiàn)金的收入與支出，保證現(xiàn)金的安全、高效使用，特制定本辦法。存入銀行前，一定要核對送存現(xiàn)金和賬面的記錄，為使核對人與收取現(xiàn)金和記錄現(xiàn)金的人分開，核對人由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。，應(yīng)當(dāng)寫明用途，經(jīng)開戶銀行審核，予以支付。用于物業(yè)服務(wù)公司日常零星支付。，并且作好現(xiàn)金日記賬登記工作，做到日清月結(jié)，以確保備用金的安全使用。 總公司審批后，準(zhǔn)備以下開戶資料，到銀行辦理開戶手續(xù)。 ?? 法人、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件，經(jīng)辦人身份證原件； ?? 開戶申請書、銀行預(yù)留印鑒、授權(quán)書*。 。適用于公司各部門和全體員工。，若確因特殊原因需要借款的，應(yīng)本人提出書面申請，作出還款計(jì)劃后，經(jīng)物業(yè)經(jīng)理特批后，方可借支。，必須到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)賬，沖抵借款。32 / 3