增值稅習(xí)題及答案解析全-預(yù)覽頁
【正文】 買方收到貨物的當(dāng)天1納稅人取得增值稅專用發(fā)票起必須自該發(fā)票開具之日起（ C ）天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。A、某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴(kuò)建廠房 B、某廠家委托商店供銷家具C、某運(yùn)輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利 D、某歌廳購進(jìn)一批飲料用于銷售1下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是（ C ）A、7% B、10% C、13% D、17%1下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（ C ）。甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額117000元，另向乙企業(yè)收取手續(xù)費(fèi)10000元，并未開具任何發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ C ）萬元。 A. 將外購的貨物用于本單位集體福利 B. 將外購的貨物分配給股東和投資者 C. 將外購的貨物無償贈送給其他個人 D. 將外購的貨物作為投資提供給其他單位2下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ D ） A. 生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品 B. 用于不動產(chǎn)在建工程的自產(chǎn)產(chǎn)品 C. 用于對外投資的外購商品 D. 用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的外購材料2 某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年2月購進(jìn)商品取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額230000元；本月銷售商品取得零售收入共計(jì)257500元；銷售自己使用過的舊車一輛，取得收入41200元。該企業(yè)6月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（D ）。C、某照相館拍照同時銷售鏡框共取得收入100000元。A．1天、 B．3天 C．5天 D．7天 E．10天 F．15天 G．一個月4．下列貨物免征增值稅的有( AC )。A．期末應(yīng)交未交的增值稅 B．本月預(yù)交的增值稅C．期末尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 D．本期應(yīng)退未退的出口退稅8．下列銷售應(yīng)征收增值稅的有（ ABC ）。、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。 (4)銷售使用過的進(jìn)口摩托牛5輛，開具普通發(fā)票，；該摩托車原值每輛0．9萬元： (5)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額10．2萬元；另外支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。答案：1）8017%＋247。2=5)進(jìn)項(xiàng)稅額=+67%=6）進(jìn)項(xiàng)稅額=（3013%+5） ==7）5月應(yīng)繳納的增值稅=+++ ==（二）某電視機(jī)廠為一般納稅人，2004年9月發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：1）9月2日以交款提貨方式向甲商場銷售電視機(jī)500臺，同類產(chǎn)品不含稅售價每臺3000元，由于甲商場購入較多，每臺給與5%的折扣，每臺按不含稅售價2850元出售，貨款全部收訖。銷項(xiàng)稅額=93600/（1+17%）17%=136004）以電視機(jī)20臺向丙單位換取原料，電視機(jī)每臺成本1800元，同類產(chǎn)品不含稅售價每臺3000元，雙方均按規(guī)定開具增值稅發(fā)票并通過認(rèn)證。 (2)銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅單價12萬元，向特約經(jīng)銷商開具了稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款600萬元、增值稅102萬元，由于特約經(jīng)銷商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷商原售價2％的銷售折扣。 (6)當(dāng)月購進(jìn)原材料取得稅控專用發(fā)票注明金額600萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額102萬元，并經(jīng)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，支付購進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、保險費(fèi)用5萬元、裝卸費(fèi)用3萬元。 (2)2005年12月該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅。) [答案及解析] (1)指出是否正確，簡要說明理由： ①處理錯誤。折扣部分應(yīng)作收入計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅。銷售使用過進(jìn)口小汽車，應(yīng)按4％的征收率減半征收增值稅。⑦處理錯誤。(2)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅：90．69－78．95=11．74萬元當(dāng)期企業(yè)應(yīng)納增值稅=[450+600+50(1+8％) 247。) 100％]該汽車制造企業(yè)2005年12月故意少申報繳納增值稅屬于偷稅行為。 不含稅銷售額 =10300/1+3%=10000 增值稅額 =100003%=300(6000+200000)/(1+3%) 3%= 60001）關(guān)稅組成計(jì)稅價格=40+20=60萬元2）應(yīng)繳進(jìn)口關(guān)稅=60 15%=9萬元3）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅的組成計(jì)稅價格=60+9=69萬元4）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅額=69 17%=國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=80 17%=[60+10/（1+17%）] 17%=（萬元）（+）/ （1+17%） 17%= （萬元） 專業(yè)資料整理
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