安徽xx紙業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 司資產(chǎn)的安全與增值，保護(hù)股東權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，特制定本規(guī)定。 第三條 公司各部門(mén)和員工凡涉及公司款項(xiàng)的收付，財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算，資本的 增減，收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算，財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，需辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)、實(shí)行財(cái)務(wù)管理的，必須依照本制度辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，接受財(cái)務(wù)監(jiān)督。 1完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第三章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作 第十條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)品成本的形成、存貨等各項(xiàng)資產(chǎn)的收、發(fā)、轉(zhuǎn)移、盤(pán)盈和毀損等的原始記錄是經(jīng)濟(jì)核算的主要依據(jù)，各部門(mén)須根據(jù)公司統(tǒng)一規(guī)范的格式、內(nèi) 容和填列方法 ， 簽署、傳遞、匯集、反饋，確保原始記錄的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、清晰。 第十三條 原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。 第十五條 公司必須實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，建立內(nèi)部牽制及內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。 第十八條 出納人員對(duì)貨幣資金應(yīng)做到日清月結(jié)，銀行對(duì)賬單必須做到每月核對(duì)，嚴(yán)禁以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。 第二十一條 公司支票等結(jié)算票據(jù)實(shí)行專人保管，銀行印鑒分由兩人保管。 第二十三條 公司職工的個(gè)人借款應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，對(duì)于借款超過(guò)二個(gè)月以上的個(gè)人，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)催款，如有特殊原因需暫欠的，必須在接到催款通知一個(gè)月 內(nèi)將經(jīng)總經(jīng)理審批的批條交給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)登記并追蹤報(bào)銷還款情況；無(wú)正常理由接到催款通知后一個(gè)月內(nèi)不還款的，由財(cái)務(wù)部通知人力資源部從當(dāng)事人工資內(nèi)扣款，前次借款未還清之前不得再借款。 第五章 存貨管理 第二十六條 存貨指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的流動(dòng)資產(chǎn) ,包括各種原材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購(gòu)商品、自制半成品及產(chǎn)成品等。 第三十條 為了確保帳物相符，公司的倉(cāng)庫(kù)管理人員必須對(duì)存貨實(shí)物定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。 第三十二條 對(duì)存貨市價(jià)下跌的核算方法是備抵法。 (2)不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 20xx 元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。 第三十五條 固定資產(chǎn)凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的 3%確定。 第三十九條 完工項(xiàng)目需經(jīng)過(guò)預(yù)決算的審計(jì)，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)及時(shí)組 中國(guó)最大的 管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 10 頁(yè) 共 16 頁(yè) 織竣工驗(yàn)收，并將結(jié)算報(bào)告書(shū)及移交清單上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。在資產(chǎn)負(fù)債表中，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備作為固定資產(chǎn)凈值的減項(xiàng)反映。 第四十五條 公司應(yīng)定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清理，對(duì)于可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 第八章 成本、費(fèi)用管理 第四十九條 公司應(yīng)按會(huì)計(jì)核算的要求，設(shè)置生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目對(duì)成本和費(fèi)用進(jìn)行歸集和核算。 第五十二條 成本核算應(yīng)采用品種法計(jì)算產(chǎn)品成本，以實(shí)際消耗、實(shí)際價(jià)格按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則計(jì)算產(chǎn)品成本；正確劃清各項(xiàng)成本費(fèi)用的界限，不準(zhǔn)混淆不清，弄虛作假。 第五十六條 公司持有的有價(jià)證券應(yīng)建立相應(yīng)臺(tái)帳登記和定期檢查制度。 第十章 銷售收入管理 第五十九條 收入指公司在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù) 中國(guó)最大的 管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 13 頁(yè) 共 16 頁(yè) 收入。 第六十一條 發(fā)票領(lǐng)用必須按照有關(guān)規(guī)定，由銷 售部門(mén)設(shè)立專人管理、規(guī)范使用，開(kāi)票內(nèi)容必須與銷售業(yè)務(wù)實(shí)際內(nèi)容相一致；發(fā)票填制必須規(guī)范、完整、不準(zhǔn)涂改，作廢發(fā)票必須將所有聯(lián)數(shù)完整保管，并加蓋作廢章，不得任意開(kāi)具紅字發(fā)票，必須開(kāi)具紅字發(fā)票的須由購(gòu)貨方的稅務(wù)部門(mén)出具證明或履行其他必要手續(xù)。 第六十五條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)做好利潤(rùn)分析工作，季度、年度要有詳細(xì)分析。股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案與董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)提請(qǐng)批準(zhǔn)的報(bào)告年度利潤(rùn)分配方案不一致時(shí)，其差額應(yīng)當(dāng)調(diào)整報(bào)告年度會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成（不要求編制和提供財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的除外）。 第七十二條 采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，必須保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。本制度如與國(guó)家有關(guān)法規(guī)、制度相 抵觸時(shí)，按國(guó)家有關(guān)法規(guī)、制度
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