【正文】 一部分。所謂內(nèi)部控制有效性，是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證的程度，包括內(nèi)部控制設(shè)計的有效性和內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。（三）內(nèi)部控制評價的原則內(nèi)部控制評價的原則是開展評價工作應(yīng)該注意的原則，與內(nèi)部控制的原則不完全相同。2．重要性原則?？陀^性原則強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行的有效性。內(nèi)部控制評價的組織形式企業(yè)可以授權(quán)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)（下稱“內(nèi)部控制評價機(jī)構(gòu)”）負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價的具體組織實(shí)施工作。為了保證評價的獨(dú)立性，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制設(shè)計和評價的部門應(yīng)適當(dāng)分離。另外，為保證審計的獨(dú)立性，為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計的會計師事務(wù)所，不得同時為同一家企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。《評價指引》第四條第二款規(guī)定，企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（2）經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制評價工作，實(shí)際操作中，可以授權(quán)內(nèi)部控制評價機(jī)構(gòu)組織實(shí)施，并積極支持和配合內(nèi)部控制評價的開展，創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件。（5）企業(yè)所屬單位，也應(yīng)逐級落實(shí)內(nèi)部控制評價責(zé)任，建立日常監(jiān)控機(jī)制，開展內(nèi)控自查、測試和定期檢查評價，發(fā)現(xiàn)問題并認(rèn)定內(nèi)部控制有缺陷，需擬訂整改方案和計劃，報本級管理層審定后，督促整改，編制內(nèi)部控制評價報告，對內(nèi)部控制的執(zhí)行和整改情況進(jìn)行考核。內(nèi)部環(huán)境評價應(yīng)當(dāng)包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責(zé)任等方面。信息與溝通評價應(yīng)當(dāng)對信息收集、處理和傳遞的及時性、反舞弊機(jī)制的健全性、財務(wù)報告的真實(shí)性、信息系統(tǒng)的安全性，以及利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行認(rèn)定和評價。對于內(nèi)容不能詳盡的，如控制活動涉及方方面面的業(yè)務(wù)，可以另外按業(yè)務(wù)列表增加。（一）內(nèi)部控制評價的一般程序內(nèi)部控制評價程序一般包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實(shí)施現(xiàn)場測試、匯總評價結(jié)果、編報評價報告等。評價工作方案既以全面評價為主，也可以根據(jù)需要采用重點(diǎn)評價的方式。評價工作組成員應(yīng)當(dāng)吸收企業(yè)內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)熟悉情況、參與日常監(jiān)控的負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)骨干參加。（2）確定檢查評價范圍和重點(diǎn)。評價工作組根據(jù)評價人員分工，綜合運(yùn)用各種評價方法對內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行的有效性進(jìn)行現(xiàn)場檢查測試，按要求填寫工作底稿、記錄相關(guān)測試結(jié)果，并對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定。內(nèi)部控制評價機(jī)構(gòu)匯總各評價工作組的評價結(jié)果，對工作組現(xiàn)場初步認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行全面復(fù)核、分類匯總；對缺陷的成因、表現(xiàn)形式及風(fēng)險程度進(jìn)行定量或定性的綜合分析，按照對控制目標(biāo)的影響程度判定缺陷等級。但是內(nèi)部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際風(fēng)險水平等自行確定。1．個別訪談法個別訪談法主要用于了解公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，在企業(yè)層面評價及業(yè)務(wù)層面評價的了解階段經(jīng)常使用。3．穿行測試法穿行測試法是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務(wù)報表或其他經(jīng)營管理報告中反映出來的過程，即該流程從起點(diǎn)到終點(diǎn)的全過程（例如，在保險公司的內(nèi)部控制評價中，選取一筆保險新單，追蹤其從投保申請到財務(wù)入賬的全過程），以此了解控制措施設(shè)計的有效性，并識別出關(guān)鍵控制點(diǎn)。如實(shí)地盤點(diǎn)某種存貨。此外，還可以使用觀察、重新執(zhí)行等方法，也可以利用信息系統(tǒng)開發(fā)檢查方法，或利用實(shí)際工作和檢查測試經(jīng)驗(yàn)。內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定在一定程度上決定內(nèi)部控制評價的成效，且具有一定難度，還需要運(yùn)用職業(yè)判斷。運(yùn)行缺陷是指設(shè)計有效（合理且適當(dāng)）的內(nèi)部控制由于運(yùn)行不當(dāng)（包括由不恰當(dāng)?shù)娜藞?zhí)行、未按設(shè)計的方式運(yùn)行、運(yùn)行的時間或頻率不當(dāng)、沒有得到一貫有效運(yùn)行等）而形成的內(nèi)部控制缺陷。當(dāng)存在任何一個或多個內(nèi)部控制重大缺陷時，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制評價報告中作出內(nèi)部控制無效的結(jié)論。將內(nèi)部控制評價中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷劃分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，需要借助一套可系統(tǒng)遵循的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)定過程中還需要內(nèi)部控制評價人員充分運(yùn)用職業(yè)判斷。首先，內(nèi)部控制評價從屬于內(nèi)部監(jiān)督，是監(jiān)督結(jié)果的總體體現(xiàn)。內(nèi)部控制缺陷的重要性和影響程度是相對于內(nèi)部控制目標(biāo)而言的。換句話說，財務(wù)報告內(nèi)部控制的缺陷，是指不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報告錯報的內(nèi)部控制缺陷。（2）該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的潛在錯報金額的大小。一般企業(yè)可以采用絕對金額法（例如，規(guī)定金額超過10000元的錯報應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為重大錯報）或相對比例法（例如，規(guī)定超過資產(chǎn)總額1％的錯報應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為重大錯報）來確定重要性水平。3．非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制是指針對除財務(wù)報告目標(biāo)之外的其他目標(biāo)的內(nèi)部控制。企業(yè)可以根據(jù)風(fēng)險評估的各項(xiàng)工作，對《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》中每一篇應(yīng)用指引所闡述的風(fēng)險，根據(jù)自身的實(shí)際情況、管理現(xiàn)狀和發(fā)展要求，加以細(xì)化或按內(nèi)部控制原理補(bǔ)充，參照財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，合理確定定性和定量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)其對內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度認(rèn)定為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。為避免企業(yè)操縱內(nèi)部控制評價報告，非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，必須在不同評價期間保持一致，不得隨意變更。重大缺陷應(yīng)當(dāng)由董事會予以最終認(rèn)定。對于重大缺陷和重要缺陷及整改方案，應(yīng)向董事會（審計委員會）、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告并審定。企業(yè)內(nèi)部控制評價機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷提出整改建議，并報經(jīng)理層、董事會（審計委員會）、監(jiān)事會批準(zhǔn)。對外報告的內(nèi)容、格式等強(qiáng)調(diào)符合披露要求，時間具有強(qiáng)制性，對內(nèi)報告則主要以符合企業(yè)董事會（審計委員會）、經(jīng)理層需要為主，編制主體層級更多、內(nèi)容上更加詳盡、格式更加多樣，時間可以定期或不定期。2．內(nèi)部控制評價工作的總體情況。4．內(nèi)部控制評價的范圍。描述內(nèi)部控制評價工作遵循的基本流程，以及評價過程中采用的主要方法。對于評價期間發(fā)現(xiàn)、期末已完成整改的重大缺陷，說明企業(yè)有足夠的測試樣本顯示，與該重大缺陷相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計且運(yùn)行有效。自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間發(fā)生重大缺陷的，企業(yè)須責(zé)成內(nèi)部控制評價機(jī)構(gòu)予以核實(shí)，并根據(jù)核查結(jié)果對評價結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，說明董事會擬采取的措施。1．評價報告的編制（1）內(nèi)部控制評價報告的編制時間。企業(yè)至少應(yīng)該每年進(jìn)行一次內(nèi)部控制評價并由董事會對外發(fā)布內(nèi)部控制評價報告。內(nèi)部控制評價報告的編制主體包括單個企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)的母公司。（三）內(nèi)部控制評價報告的披露和使用1．評價報告的披露公司的價值創(chuàng)造能力不僅取決于現(xiàn)有的經(jīng)營基礎(chǔ)和目前的盈利水平，更主要取決于公司的決策科學(xué)性和管控能力。內(nèi)部控制評價是企業(yè)董事會對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性的自我評價，具有一定的主觀性，在此基礎(chǔ)上形成的內(nèi)部控制評價報告也因此只能作為有關(guān)方面了解企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行情況的途徑之一。附件1：內(nèi)部控制評價核心指標(biāo)內(nèi)部控制評價核心指標(biāo)核心指標(biāo)參考標(biāo)準(zhǔn)一、內(nèi)部環(huán)境（一）組織架構(gòu)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的相互制衡董事會及各專門委員會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職資格和議事規(guī)則是否明確并嚴(yán)格履行董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層致力于內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行、監(jiān)事會、經(jīng)理層在建立與實(shí)施內(nèi)部控制中的職責(zé)分工，按照職責(zé)分工提出內(nèi)部控制評價意見，定期聽取內(nèi)部控制報告，督促內(nèi)部控制整改，修訂內(nèi)部控制要求組織結(jié)構(gòu)設(shè)置科學(xué)、精簡、高效、透明、權(quán)責(zé)匹配、相互制衡，能夠控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，各司其職、各盡其責(zé)，不存在冗余的部門或多于的控制、制定了權(quán)限指引并保持權(quán)責(zé)行使的透明度組織架構(gòu)適應(yīng)性是否定期梳理、評估企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以優(yōu)化調(diào)整，是否定期聽取董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工的意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行決策審批組織架構(gòu)對子公司的控制力是否通過合法有效的形式履行出資人職責(zé)，維護(hù)出資人權(quán)益，特別關(guān)注異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項(xiàng)（二）發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略科學(xué)合理，既不缺乏也不激進(jìn)，且實(shí)施到位、國內(nèi)外市場需求變化、技術(shù)發(fā)展趨勢、行業(yè)及競爭對手狀況、可利用資源水平和自身優(yōu)勢與劣勢等影響因素制定科學(xué)合理的發(fā)展戰(zhàn)略，確定不同發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作目標(biāo)和實(shí)施路徑，是否明確戰(zhàn)略委員會的職責(zé)和議事規(guī)馴并按規(guī)定履行職責(zé)，并報董事會和股東（大）會審議批準(zhǔn)發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施，編制全面預(yù)算，確保發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略科學(xué)調(diào)整是否及時監(jiān)控發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施腈況，并根據(jù)環(huán)境變化及風(fēng)險評估等情況及時對發(fā)展戰(zhàn)略科學(xué)調(diào)整（三）人力資源政策人力資源結(jié)構(gòu)合理、能夠滿足企業(yè)需要、任職條件和工作要求，選拔是否公開、公平、公正，是否因事設(shè)崗、以崗選人內(nèi)部控制評價核心指標(biāo)核心指標(biāo)參考標(biāo)準(zhǔn)一、內(nèi)部環(huán)境（三）人力資源政策人力資源開發(fā)機(jī)制健全有效、培訓(xùn)、辭退與辭職、薪酬、考核、健康與安全、晉升與獎懲等方面的管理制度，培訓(xùn)是否能滿足職工和業(yè)務(wù)崗位需要，是否存在員工知識老化人力資源激勵約束機(jī)制健全有效，并嚴(yán)格考核評價，以此作為確定員工薪酬、職級調(diào)整和解除勞動合同等的重要依據(jù)（四）社會責(zé)任安全生產(chǎn)體系、機(jī)制健全有效、操作規(guī)范和應(yīng)急預(yù)案，切實(shí)做到安全生產(chǎn)，對安全生產(chǎn)的投入，包括人力、物力等，是否能保證及時發(fā)現(xiàn)、排除生產(chǎn)安全隱患，是否妥善處理，排除故障，減輕損失．追究責(zé)任。 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是：[一般包括合理保證經(jīng)營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略]。三、內(nèi)部控制評價的依據(jù)本評價報告旨在根據(jù)中華人民共和國財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(下稱“基本規(guī)范”)及《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》(下稱“評價指引”)的要求，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，對公司截至20年12月31日內(nèi)部控制的設(shè)計與運(yùn)行的有效性進(jìn)行評價。六、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定公司董事會根據(jù)基本規(guī)范、評價指引對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險水平等因素，研究確定了適用本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持了一致[描述公司內(nèi)部控制缺陷的定性及定量標(biāo)準(zhǔn)]，或作出了調(diào)整[描述具體調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)及原因]。對于整改完成的重大缺陷，公司有足夠的測試樣本顯示，與重大缺陷[描述該重大缺陷]相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計且運(yùn)行有效（運(yùn)行有效的結(jié)論需提供90天內(nèi)有效運(yùn)作的證據(jù)）。八、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論公司已經(jīng)根據(jù)基本規(guī)范、評價指引及其他相關(guān)法律法規(guī)的要求，對公司截至20年12月31日的內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行的有效性進(jìn)行了自我評價。自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間（是/否）發(fā)生對評價結(jié)論產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響的內(nèi)部控制的重大變化。董事長：（簽名）股份有限公司20年月日19 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