出口退稅知識培訓(xùn)講義-預(yù)覽頁
【正文】 o Company Logo 出口貨物免稅規(guī)定 ： 東 營 市 國 家 稅 務(wù) 局 一、小規(guī)模納稅人出口貨物 小規(guī)模納稅人自營出口和委托出口的貨物一律免征增值稅、消費稅，其進(jìn)項稅額不予抵扣或退稅。 （一）國家明確規(guī)定不予退（免）稅的貨物； （二）未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的貨物； （三）雖已申報退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)單證的貨物； （四）出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報開具 《 代理出口貨物證明 》 的貨物； （五）生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口的國家規(guī)定范圍外的非自產(chǎn)貨 物。 生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按月填報 《 出口企業(yè)自產(chǎn)（視同自產(chǎn)）貨物證明 》 報基層稅收管理部門，由稅收管理員在每月 “ 免、抵、退 ” 稅申報期結(jié)束前，按照現(xiàn)行政策規(guī)定，對出口企業(yè)填報的 《 視同自產(chǎn)貨物證明 》 進(jìn)行審核確認(rèn)其是否符合視同自產(chǎn)產(chǎn)品條件。 對各月累計的應(yīng)退稅款，可在 次年一次性辦理。 對新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)的應(yīng)退稅款，可在退稅審核期期滿后的當(dāng)月對上述各月的審核無誤的應(yīng)退稅額 一次性 退給企業(yè)。 開業(yè)認(rèn)定 變更認(rèn)定 注銷認(rèn)定 工商營業(yè)執(zhí)照（副本）； 稅務(wù)登記證（副本）； 《 對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表 》 原件及復(fù)印件，如果沒有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，需提供代理出口協(xié)議原件及復(fù)印件； 海關(guān)自理報關(guān)單位注冊登記證明書原件及復(fù)印件，如果沒有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，則不需提供； 外商投資企業(yè)需提供 《 中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書 》 原件及復(fù)印件； 增值稅一般納稅人認(rèn)定表或年審申報表原件及復(fù)印件； 開戶銀行核準(zhǔn)通知書（銀行基本賬戶）原件及復(fù)印件； 企業(yè)公章、法人章； 清算的主要內(nèi)容如下： 出口退（免）稅款有無應(yīng)退未退、少（多）退稅款問題 對企業(yè)未申報或單證回收不齊等應(yīng)征稅出口貨物有無按規(guī)定進(jìn)行處理； 對企業(yè)出口退（免）稅情況進(jìn)行分析評估，確定企業(yè)出口退（免）稅有無異常，是否存在偷騙稅問題。其中銷售進(jìn)口料件應(yīng)抵扣稅額 =銷售進(jìn)口料件金額 復(fù)出口貨物退稅率 海關(guān)已對進(jìn)口料件的實征增值稅稅款。 L o g o Company Logo 外貿(mào)企業(yè)退稅申報 ： 東 營 市 國 家 稅 務(wù) 局 （四） 申報數(shù)據(jù)的錄入和撤銷 數(shù)據(jù)錄入：主要包括出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)的錄入和進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)的錄入，主要是通過“向?qū)А敝械诙?“退稅申報數(shù)據(jù)錄入” 模塊進(jìn)行。 “關(guān)聯(lián)號”就是將退稅憑證組織在一起，使購進(jìn)與出口有了對應(yīng)關(guān)系，它是進(jìn)貨數(shù)量和出口數(shù)量對應(yīng)的橋梁，是僅用于單票對應(yīng)方式下的進(jìn)貨業(yè)務(wù)和出口業(yè)務(wù)的唯一關(guān)聯(lián)，以關(guān)聯(lián)號為最小出口退稅申報、審核單位，每筆計算出口退稅額。申報系統(tǒng)中換匯成本的計算方法：出口退稅出口明細(xì)申報表同一關(guān)聯(lián)號下同一商品代碼的換匯成本 =[∑計稅金額＋∑計稅金額 （征稅率 退稅率） ∑應(yīng)退消費稅 ]247。 四、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)處理：作價加工、委托加工。具體的項目說明請參照生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中的說明。 （四）申報數(shù)據(jù)的檢查： 檢查各申報表間數(shù)據(jù)，以保證邏輯關(guān)系正確 使用的手冊號是否已經(jīng)登記； 各表的索引關(guān)鍵字是否唯一； 有無申報、審核標(biāo)志不一致的記錄； 有無未進(jìn)行反饋處理的數(shù)據(jù)并提示其進(jìn)行反饋。 L o g o Company Logo 生產(chǎn)企業(yè)退稅申報 ： 東 營 市 國 家 稅 務(wù) 局 二、基本要求和所需資料 （一）生產(chǎn)企業(yè)退稅申報必須逐月進(jìn)行，即使當(dāng)月沒有出口業(yè)務(wù)，也沒有前期收齊等，必須與增值稅納稅申報表同步。 （四）表間關(guān)系。 免抵退稅預(yù)申報。 增值稅納稅申報，并將相關(guān)信息錄入申報系統(tǒng)。應(yīng)補(bǔ)稅額 =退運貨物出口離岸價 外匯人民幣牌價 出口貨物退稅率。 L o g o Company Logo 第三部分 常見問題及處理方法 ： 東 營 市 國 家 稅 務(wù) 局 有關(guān)費用的處理 費用差額明細(xì)表 出口退稅涉及的會計科目及其相關(guān)稅收政策規(guī)定 出口包裝物退稅的問題 出口視同內(nèi)銷的問題 《 抵扣證明 》 增值稅納稅申報表的填列 出口退稅申報系統(tǒng)應(yīng)用問題 L o g o Company Logo 第四部分 附錄 東 營 市 國 家 稅 務(wù) 局 摘選最近幾年重要政策和最新政策 L o g o THANK YOU!!! 聯(lián)系方式： 563612627 Email
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