【正文】 務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制和電子信息技術(shù)控制。（ 1 分） （ 2）根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，確定本企業(yè)的庫存現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。（ 1 分） 3. 簡述籌資業(yè)務(wù)會計(jì)制度設(shè)計(jì)除實(shí)行職責(zé)分工外的其他目標(biāo)。（ 1 分） （ 4）定期清理籌資款項(xiàng)，保持賬戶記錄的正確性。據(jù)審計(jì)人員調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，該公司報銷憑證僅有單位主要領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人員簽字，沒有業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)人員和財(cái)會人員的審核簽字。（ 1 分）原則上， 對于辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)定期進(jìn)行崗位輪換。（ 1 分） ③ 將報銷單送交會計(jì)部門據(jù)此登賬。 答案：固定資產(chǎn)原始憑證的設(shè)計(jì)，應(yīng)涉及各項(xiàng)固定資產(chǎn)的購建、調(diào)撥、報廢清理及折舊和后續(xù)支出等業(yè)務(wù)。（ 1 分） （ 4）固定資產(chǎn)報廢時，由固定資產(chǎn)的使 用或保管部門填制 “ 固定資產(chǎn)報廢單 ” ，經(jīng)批準(zhǔn)后對該固定資產(chǎn)進(jìn)行報廢清理。（ 1 分） （ 8）在計(jì)算出每月的固定資產(chǎn)折舊額后，按月編制 “ 固定資產(chǎn)折舊計(jì)算分配表 ” ，作為編制固定資產(chǎn)折舊記賬憑證的原始憑證。（ 1 分） （ 3）定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對。（ 1 分） （ 4）會計(jì)部門審核無誤后， 開具代墊運(yùn)費(fèi)清單，并通知出納員辦理貨款結(jié)算，同時進(jìn)行銷售賬務(wù)處理。其體現(xiàn)的會計(jì)原則是 ( ) 離原則 資產(chǎn)后續(xù)支出，不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)計(jì)入 ( ) ，其形成于 ( ) ，如果企業(yè)在成本管理中不要求提供各步驟的半成品成本資料， 第 9 頁 一般適用的成本計(jì)算方法是 ( ) ，銷售與收款業(yè)務(wù) 的不相容崗位是指 ( ) 、回收與辦理發(fā)貨崗位 、回收與合同審批崗位 、回收與相關(guān)會計(jì)記錄崗位 、回收與銷售合同簽訂崗位 ，單獨(dú)作為一個項(xiàng)目列示的是 ( ) 來源 :考試大 自考站 二、多項(xiàng)選擇題 (本大題共 10 小題，每小題 2 分，共 20 分 ) 在每小題列出的五個備選項(xiàng)中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。 ： ?是將會計(jì)對資金運(yùn)動的反應(yīng)、監(jiān)督職能與財(cái)務(wù)管理對資金的籌集、調(diào)度與分配職能分別由會計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門來履行的一種結(jié)構(gòu)設(shè)臵形式。 要點(diǎn)：（ 1）有原始憑證，以保證報銷費(fèi)用數(shù)額的真實(shí)和正確。 37．簡述固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求。 （ 2）股票交款單合計(jì)數(shù)與銀行收款通知單金額合計(jì)數(shù)應(yīng)核對一致。你認(rèn)為該如何完成此項(xiàng)工作？ 答案要點(diǎn)： （ 1）設(shè)計(jì)材料采購、驗(yàn)貨、付款處理程序，具體包括： 第 11 頁 ①供貨方將材料發(fā)票、運(yùn)單和退貨單通過銀行寄至購貨方； ②購貨方財(cái)會部門收到寄來的單據(jù)，交供應(yīng)部門審核并編制收貨單，通知倉庫準(zhǔn)備收貨，另將提貨單給運(yùn)輸部門提貨； ③倉庫驗(yàn)收后登記保管卡，并將簽收的收貨單交供應(yīng)部門； ④供應(yīng)部門將收貨單和合同再次審核無誤后，將購貨方單據(jù)交和收貨單一并交財(cái)會； ⑤財(cái)會對照合同副本審核無誤后，授權(quán)出納辦理付款后在發(fā) 票上加蓋 ” 付訖 ” 章，與訂購單副本一并歸檔。 答案要點(diǎn)： （ 1）實(shí)際成本計(jì)算有品種法、分批法、分步法三種基本方法。 對于大量大批且管理上要求分步計(jì)算半成品成本的多步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品。 （ 2）非合同發(fā)貨制銷售與收款業(yè)務(wù)流程控制要點(diǎn) 銷售開票、發(fā)貨、收款和記賬分管。 全國 2020 年 10 月高等教育自學(xué)考試 會計(jì)制度設(shè)計(jì)試題 課程代碼： 00162 一、單項(xiàng)選擇題 (本大題共 20 小題，每小題 1 分，共 20 分 ) 在每小題列出的四個備選項(xiàng)中只有一個選項(xiàng)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。 2l、根據(jù)貨幣資金的存放地點(diǎn)及其用途的不同，貨幣資金分為（ ） A、庫存現(xiàn)金 B、備用現(xiàn)金 C、銀行存款 D、其他貨幣資金 E、外幣資金 2工業(yè)企業(yè)的訂貨合同一 般可以分為（ ） A、周期訂貨合同 B、定期訂貨合同 C、一次性訂貨合同 D、短期訂貨合同 E、協(xié)議性訂貨合同 2投資業(yè)務(wù)應(yīng)遵循職責(zé)分離制度，須予分離的不相容崗位包括（ ） A、對外投資的決策與執(zhí)行 B、對外投資計(jì)劃的編制與審批 C、對外投資處臵的審批與執(zhí)行 D、參與投資交易活動與有價證券的盤點(diǎn) E、證券保管與投資交易的賬務(wù)處理 2企業(yè)擁有或控制的無形資產(chǎn)，具有的基本特點(diǎn)包括（ ） A、沒有實(shí)物形態(tài) B、屬于貨幣性長期資產(chǎn) C、為企業(yè)自用而非出售的資產(chǎn) D、獲利性具有不確定性 E、具有不可 辨認(rèn)性 2籌資計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，該項(xiàng)籌資活動對未來凈收益增加的可能性及籌資方式的合理性的共同審核人一般為（ ） A、總經(jīng)理 B、財(cái)務(wù)經(jīng)理 C、財(cái)務(wù)顧問 D、法律顧問 E、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo) 2成本核算業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作控制制度設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容包括（ ） A、定額核算制度 B、原始記錄制度 C、材料物資的收發(fā)、領(lǐng)退、清查制度 D、建立完整的采購登記制度 E、企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃價格制度 第 14 頁 2根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)和成本管理要求，以產(chǎn)品批別為成本計(jì)算對象，一般適用于（ ） A、大量大批單步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品 B、小批單件組織生產(chǎn)的產(chǎn)品 C、大量大批但是管理上不要求分步計(jì)算半成品成本的多步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品 D、大量大批而且管理上要求分步計(jì)算半成品成本的多步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品 E、 小批單件但是管理上不要求分步計(jì)算半成品成本的多步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品 2企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部會計(jì)控制制度，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。 3成本會計(jì)制度 成本會計(jì)制度是企業(yè)會計(jì)工作中記錄、計(jì)算、分配、歸集、報告及分析反饋成本信息的制度，是企業(yè)會計(jì)制度的重要組成部分。 第 15 頁 會計(jì)制度設(shè)計(jì)的意義在于（ 1）有利于貫徹國家的財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)制度。 答案要點(diǎn)：企業(yè)的長期股權(quán)投資按照會計(jì)準(zhǔn)則可以選擇成本法和權(quán)益法兩種核 算方法，其決定因素在于與投資企業(yè)與被投資企業(yè)的關(guān)系。 五、綜合題 (本大題共 3 小題，每小題 10 分，共 30 分 ) 3某企業(yè)擁有自己的運(yùn)輸部門。 要求： (1)根據(jù)上述資料，請你評價該企業(yè)的內(nèi)部控制制度。 該公司沒有貨沒有執(zhí)行 存貨職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)制度，采購、驗(yàn)收人員 相互勾結(jié)，串通一氣，使得實(shí)際入庫材料與收料單數(shù)量不符；沒有 或 沒有嚴(yán)格執(zhí)行完整的采購登記制度 和存貨稽核制度 ，以保證采購訂單、驗(yàn)收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作，使得存貨帳實(shí)嚴(yán)重不符；沒有或沒有執(zhí)行建立或執(zhí)行嚴(yán)格的采購 與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理制度。 在材料驗(yàn)收環(huán)節(jié)， 應(yīng)根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購文件，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收報告、計(jì)量報告和驗(yàn)收證明。 第 16 頁 設(shè)備部門據(jù)設(shè)備購買通知單和合同，編制入庫單一式三聯(lián)。 （ 2）采購、驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)流程控制要點(diǎn) 提貨、驗(yàn)收、付款分管；設(shè)備驗(yàn)收、付款均要核對有關(guān)合同和有關(guān)憑證；定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對。 答案要點(diǎn)（ 1）成本計(jì)算方法 成本計(jì)算方法包括品種法、分批法和分步法。有對應(yīng)成本項(xiàng)目直接費(fèi)用，直接記入基本生產(chǎn)成本總賬和明細(xì)賬；間接費(fèi)用，經(jīng)分配后記入；無對應(yīng)成本項(xiàng)目的間接費(fèi)用，分別記入輔助生產(chǎn)成本、 制造費(fèi)用和廢品損失等總賬和明細(xì)賬。將不可修復(fù)廢品成本由基本生產(chǎn)成本賬戶轉(zhuǎn)至廢品損失總賬與明細(xì)賬； 編制廢品損失分配表，將廢品凈損失分配記入基本生產(chǎn)成本總賬與明細(xì)賬。 2020 年 1 月自考會計(jì)制度設(shè)計(jì)試題 課程代碼 :00162 一、單項(xiàng)選擇題 (本大題共 20 小題，每小題 1 分，共 20 分 ) 在每小題列出的四個備選項(xiàng)中只有一個選項(xiàng)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。 ( ) ( ) 設(shè)計(jì) ，一般的設(shè)計(jì)模式有 ( ) ( ) ( ) ，主要有 ( ) “可調(diào)庫存” “計(jì)劃庫存” “保管庫存” “安全庫存” “會計(jì)庫存” ，須予分離的不相容崗位人員主要包括 ( ) 員與會計(jì)核算人員 ( ) 第 19 頁 ，其主要方式有 ( ) ( ) 三、名詞解釋 (本大題共 5 小題，每小題 3 分，共 15 分 ) 四、簡答題 (本大題共 3 小題，每小題 5 分，共 15 分 ) 。請你為甲公司設(shè)計(jì)一套較科學(xué)的材料發(fā)料程序，并確定材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理流程的控制點(diǎn)。 要求： (1)請指出兩種不同方案選擇各適用哪種成本計(jì)算方法 ?并解釋其核算特點(diǎn)。 要求： (1)該公司現(xiàn)在發(fā)貨單的設(shè)計(jì)是否可行 ?發(fā)貨單的設(shè)計(jì)存在哪些不足 ? (2)請為該公司 設(shè)計(jì)發(fā)貨制下的發(fā)貨單 (要求指明每份發(fā)貨單的用途 )。 37 題無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)目標(biāo) 1）保證無形資產(chǎn)取得的合理性 2）保證無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量的正確性 3）保證無形資產(chǎn)的安全和完整 4）保證攤銷方法和處臵措施的合理性 38題籌資業(yè)務(wù)會計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo) ； ； 對籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算； ； 項(xiàng)，保持賬戶記錄的正確性； 。 ，屬于會計(jì)規(guī)章制度內(nèi)容的是（ ） A.《會計(jì)法》 B.《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》 C.《中國注冊會計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則》 D.《民間非營利組織會計(jì)制度》 、法規(guī)和制度，其特點(diǎn)是（ ） ，企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)制度屬于（ ） ，會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)屬于（ ） ，屬于會計(jì)制度局部設(shè)計(jì)中的（ ） 第 21 頁 、企業(yè)管理人員共同組成設(shè)計(jì)小組或委員會來承擔(dān)會計(jì)制度設(shè)計(jì) 任務(wù)，這種設(shè)計(jì)方式稱為（ ） ，而且控制子公司。 、驗(yàn)收到付款的業(yè)務(wù)流程。 要求： (1)代為設(shè)計(jì)材料采購與付款業(yè)務(wù)的主要原始憑證 (指明名稱即可 )及用途。 ，由于業(yè)務(wù)量不大，銷售和收款業(yè)務(wù)均由主管銷售業(yè)務(wù)的會計(jì)一人辦理，近來業(yè)務(wù)量逐年增多，拖欠貨款的現(xiàn)象也較嚴(yán)重，最近公司新進(jìn)了一批人員，準(zhǔn)備充實(shí)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦部門，但不知如何設(shè)置崗位和職責(zé)分工。錯選、多選或未選均無分。 37．什么是固定資產(chǎn) ?簡述固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)。平時，各用料部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，由倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出材料。 40．某企業(yè)是一家大 量、大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)。 41．某企業(yè)在商業(yè)街設(shè)立一個產(chǎn)品銷售網(wǎng)點(diǎn)，主要進(jìn)行產(chǎn)品的零售。王某自 2020 年擔(dān)任店長起，多次從店 銷售款中直接取走現(xiàn)金，兩年的時間里挪用 30 多萬元去賭博；在兼任記賬員期間，他又利用負(fù)責(zé)清理收回銷售網(wǎng)點(diǎn)的外單位欠款機(jī)會，將收回的外單位欠款數(shù) 10 萬元輸在賭桌上并做壞賬處理。 (2)請指出該銷售網(wǎng)點(diǎn)的銷售與收款業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)的控制要點(diǎn)。 ：核算金融企業(yè)間業(yè)務(wù)往來，采用分賬制核算 外幣交易產(chǎn)生的不同幣種間兌換，企業(yè)衍生工具的公允價值及其變動形成 的衍生資產(chǎn)或衍生負(fù)債，企業(yè)開展套期保值業(yè)務(wù)套期工具或被套期項(xiàng)目公允價值變動形成的資產(chǎn)或負(fù)債的會計(jì)科目，如清算資金往來。 ：為生產(chǎn)商品、提供勞動、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)按正確的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)價，以便真實(shí)地反映他們的價值和正確的計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。 ： ，重大籌資必須由獨(dú)立于審批 之外的人員審核并提出意見，必要時可聘請外部財(cái)務(wù)顧問。 ，記錄人員，內(nèi)部審計(jì)人員等共同組成盤點(diǎn)小組，定期對企業(yè)存貸實(shí)施盤點(diǎn)清查，并將盤點(diǎn)結(jié)果與會計(jì)記錄進(jìn)行比較以確定是否相符。 費(fèi)用中，基本生產(chǎn)車間發(fā)生的、用于產(chǎn)品生產(chǎn)、由對應(yīng)成本項(xiàng)目的費(fèi)用記入 “基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬 ”， 否則記入 “制造費(fèi)用明細(xì)賬 ”?輔 助生產(chǎn)車間發(fā)生的費(fèi)用記入 “輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬 ”。 “基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬 ”的費(fèi)用經(jīng)在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配后，將完工產(chǎn)品成本記入 “庫存商品明細(xì)賬 ”。 2）合同發(fā)貨制銷售業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)要點(diǎn) : ，分別通知倉庫備貨和企業(yè)內(nèi)部運(yùn)輸部門辦理發(fā)貨。合同發(fā)貨制銷售業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn) : 、發(fā)貨、收款和記賬分