【正文】 務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制和電子信息技術(shù)控制。（ 1 分） （ 2）根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，確定本企業(yè)的庫存現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。（ 1 分） 3. 簡(jiǎn)述籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)除實(shí)行職責(zé)分工外的其他目標(biāo)。（ 1 分） （ 4）定期清理籌資款項(xiàng)，保持賬戶記錄的正確性。據(jù)審計(jì)人員調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，該公司報(bào)銷憑證僅有單位主要領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人員簽字，沒有業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)人員和財(cái)會(huì)人員的審核簽字。（ 1 分）原則上， 對(duì)于辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)定期進(jìn)行崗位輪換。（ 1 分） ③ 將報(bào)銷單送交會(huì)計(jì)部門據(jù)此登賬。 答案：固定資產(chǎn)原始憑證的設(shè)計(jì)，應(yīng)涉及各項(xiàng)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、調(diào)撥、報(bào)廢清理及折舊和后續(xù)支出等業(yè)務(wù)。（ 1 分） （ 4）固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，由固定資產(chǎn)的使 用或保管部門填制 “ 固定資產(chǎn)報(bào)廢單 ” ，經(jīng)批準(zhǔn)后對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理。（ 1 分） （ 8）在計(jì)算出每月的固定資產(chǎn)折舊額后，按月編制 “ 固定資產(chǎn)折舊計(jì)算分配表 ” ，作為編制固定資產(chǎn)折舊記賬憑證的原始憑證。（ 1 分） （ 3）定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì)。（ 1 分） （ 4）會(huì)計(jì)部門審核無誤后， 開具代墊運(yùn)費(fèi)清單，并通知出納員辦理貨款結(jié)算，同時(shí)進(jìn)行銷售賬務(wù)處理。其體現(xiàn)的會(huì)計(jì)原則是 ( ) 離原則 資產(chǎn)后續(xù)支出，不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)計(jì)入 ( ) ，其形成于 ( ) ，如果企業(yè)在成本管理中不要求提供各步驟的半成品成本資料， 第 9 頁 一般適用的成本計(jì)算方法是 ( ) ，銷售與收款業(yè)務(wù) 的不相容崗位是指 ( ) 、回收與辦理發(fā)貨崗位 、回收與合同審批崗位 、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄崗位 、回收與銷售合同簽訂崗位 ，單獨(dú)作為一個(gè)項(xiàng)目列示的是 ( ) 來源 :考試大 自考站 二、多項(xiàng)選擇題 (本大題共 10 小題，每小題 2 分，共 20 分 ) 在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。 ： ?是將會(huì)計(jì)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的反應(yīng)、監(jiān)督職能與財(cái)務(wù)管理對(duì)資金的籌集、調(diào)度與分配職能分別由會(huì)計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門來履行的一種結(jié)構(gòu)設(shè)臵形式。 要點(diǎn)：（ 1）有原始憑證，以保證報(bào)銷費(fèi)用數(shù)額的真實(shí)和正確。 37．簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求。 （ 2）股票交款單合計(jì)數(shù)與銀行收款通知單金額合計(jì)數(shù)應(yīng)核對(duì)一致。你認(rèn)為該如何完成此項(xiàng)工作？ 答案要點(diǎn)： （ 1）設(shè)計(jì)材料采購(gòu)、驗(yàn)貨、付款處理程序，具體包括： 第 11 頁 ①供貨方將材料發(fā)票、運(yùn)單和退貨單通過銀行寄至購(gòu)貨方； ②購(gòu)貨方財(cái)會(huì)部門收到寄來的單據(jù)，交供應(yīng)部門審核并編制收貨單，通知倉(cāng)庫準(zhǔn)備收貨，另將提貨單給運(yùn)輸部門提貨； ③倉(cāng)庫驗(yàn)收后登記保管卡，并將簽收的收貨單交供應(yīng)部門； ④供應(yīng)部門將收貨單和合同再次審核無誤后，將購(gòu)貨方單據(jù)交和收貨單一并交財(cái)會(huì)； ⑤財(cái)會(huì)對(duì)照合同副本審核無誤后，授權(quán)出納辦理付款后在發(fā) 票上加蓋 ” 付訖 ” 章，與訂購(gòu)單副本一并歸檔。 答案要點(diǎn)： （ 1）實(shí)際成本計(jì)算有品種法、分批法、分步法三種基本方法。 對(duì)于大量大批且管理上要求分步計(jì)算半成品成本的多步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品。 （ 2）非合同發(fā)貨制銷售與收款業(yè)務(wù)流程控制要點(diǎn) 銷售開票、發(fā)貨、收款和記賬分管。 全國(guó) 2020 年 10 月高等教育自學(xué)考試 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)試題 課程代碼： 00162 一、單項(xiàng)選擇題 (本大題共 20 小題，每小題 1 分，共 20 分 ) 在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。 2l、根據(jù)貨幣資金的存放地點(diǎn)及其用途的不同，貨幣資金分為（ ） A、庫存現(xiàn)金 B、備用現(xiàn)金 C、銀行存款 D、其他貨幣資金 E、外幣資金 2工業(yè)企業(yè)的訂貨合同一 般可以分為（ ） A、周期訂貨合同 B、定期訂貨合同 C、一次性訂貨合同 D、短期訂貨合同 E、協(xié)議性訂貨合同 2投資業(yè)務(wù)應(yīng)遵循職責(zé)分離制度，須予分離的不相容崗位包括（ ） A、對(duì)外投資的決策與執(zhí)行 B、對(duì)外投資計(jì)劃的編制與審批 C、對(duì)外投資處臵的審批與執(zhí)行 D、參與投資交易活動(dòng)與有價(jià)證券的盤點(diǎn) E、證券保管與投資交易的賬務(wù)處理 2企業(yè)擁有或控制的無形資產(chǎn)，具有的基本特點(diǎn)包括（ ） A、沒有實(shí)物形態(tài) B、屬于貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn) C、為企業(yè)自用而非出售的資產(chǎn) D、獲利性具有不確定性 E、具有不可 辨認(rèn)性 2籌資計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，該項(xiàng)籌資活動(dòng)對(duì)未來凈收益增加的可能性及籌資方式的合理性的共同審核人一般為（ ） A、總經(jīng)理 B、財(cái)務(wù)經(jīng)理 C、財(cái)務(wù)顧問 D、法律顧問 E、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo) 2成本核算業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作控制制度設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容包括（ ） A、定額核算制度 B、原始記錄制度 C、材料物資的收發(fā)、領(lǐng)退、清查制度 D、建立完整的采購(gòu)登記制度 E、企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格制度 第 14 頁 2根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)和成本管理要求，以產(chǎn)品批別為成本計(jì)算對(duì)象，一般適用于（ ） A、大量大批單步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品 B、小批單件組織生產(chǎn)的產(chǎn)品 C、大量大批但是管理上不要求分步計(jì)算半成品成本的多步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品 D、大量大批而且管理上要求分步計(jì)算半成品成本的多步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品 E、 小批單件但是管理上不要求分步計(jì)算半成品成本的多步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品 2企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。 3成本會(huì)計(jì)制度 成本會(huì)計(jì)制度是企業(yè)會(huì)計(jì)工作中記錄、計(jì)算、分配、歸集、報(bào)告及分析反饋成本信息的制度，是企業(yè)會(huì)計(jì)制度的重要組成部分。 第 15 頁 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的意義在于（ 1）有利于貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)制度。 答案要點(diǎn)：企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可以選擇成本法和權(quán)益法兩種核 算方法，其決定因素在于與投資企業(yè)與被投資企業(yè)的關(guān)系。 五、綜合題 (本大題共 3 小題，每小題 10 分，共 30 分 ) 3某企業(yè)擁有自己的運(yùn)輸部門。 要求： (1)根據(jù)上述資料，請(qǐng)你評(píng)價(jià)該企業(yè)的內(nèi)部控制制度。 該公司沒有貨沒有執(zhí)行 存貨職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)制度，采購(gòu)、驗(yàn)收人員 相互勾結(jié)，串通一氣，使得實(shí)際入庫材料與收料單數(shù)量不符；沒有 或 沒有嚴(yán)格執(zhí)行完整的采購(gòu)登記制度 和存貨稽核制度 ，以保證采購(gòu)訂單、驗(yàn)收證明、入庫憑證、采購(gòu)發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作，使得存貨帳實(shí)嚴(yán)重不符；沒有或沒有執(zhí)行建立或執(zhí)行嚴(yán)格的采購(gòu) 與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理制度。 在材料驗(yàn)收環(huán)節(jié)， 應(yīng)根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購(gòu)文件，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對(duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、計(jì)量報(bào)告和驗(yàn)收證明。 第 16 頁 設(shè)備部門據(jù)設(shè)備購(gòu)買通知單和合同，編制入庫單一式三聯(lián)。 （ 2）采購(gòu)、驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)流程控制要點(diǎn) 提貨、驗(yàn)收、付款分管；設(shè)備驗(yàn)收、付款均要核對(duì)有關(guān)合同和有關(guān)憑證；定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì)。 答案要點(diǎn)（ 1）成本計(jì)算方法 成本計(jì)算方法包括品種法、分批法和分步法。有對(duì)應(yīng)成本項(xiàng)目直接費(fèi)用，直接記入基本生產(chǎn)成本總賬和明細(xì)賬；間接費(fèi)用，經(jīng)分配后記入；無對(duì)應(yīng)成本項(xiàng)目的間接費(fèi)用，分別記入輔助生產(chǎn)成本、 制造費(fèi)用和廢品損失等總賬和明細(xì)賬。將不可修復(fù)廢品成本由基本生產(chǎn)成本賬戶轉(zhuǎn)至廢品損失總賬與明細(xì)賬； 編制廢品損失分配表，將廢品凈損失分配記入基本生產(chǎn)成本總賬與明細(xì)賬。 2020 年 1 月自考會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)試題 課程代碼 :00162 一、單項(xiàng)選擇題 (本大題共 20 小題，每小題 1 分，共 20 分 ) 在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。 ( ) ( ) 設(shè)計(jì) ，一般的設(shè)計(jì)模式有 ( ) ( ) ( ) ，主要有 ( ) “可調(diào)庫存” “計(jì)劃庫存” “保管庫存” “安全庫存” “會(huì)計(jì)庫存” ，須予分離的不相容崗位人員主要包括 ( ) 員與會(huì)計(jì)核算人員 ( ) 第 19 頁 ，其主要方式有 ( ) ( ) 三、名詞解釋 (本大題共 5 小題，每小題 3 分，共 15 分 ) 四、簡(jiǎn)答題 (本大題共 3 小題，每小題 5 分，共 15 分 ) 。請(qǐng)你為甲公司設(shè)計(jì)一套較科學(xué)的材料發(fā)料程序，并確定材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理流程的控制點(diǎn)。 要求： (1)請(qǐng)指出兩種不同方案選擇各適用哪種成本計(jì)算方法 ?并解釋其核算特點(diǎn)。 要求： (1)該公司現(xiàn)在發(fā)貨單的設(shè)計(jì)是否可行 ?發(fā)貨單的設(shè)計(jì)存在哪些不足 ? (2)請(qǐng)為該公司 設(shè)計(jì)發(fā)貨制下的發(fā)貨單 (要求指明每份發(fā)貨單的用途 )。 37 題無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)目標(biāo) 1）保證無形資產(chǎn)取得的合理性 2）保證無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量的正確性 3）保證無形資產(chǎn)的安全和完整 4）保證攤銷方法和處臵措施的合理性 38題籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo) ； ； 對(duì)籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算； ； 項(xiàng)，保持賬戶記錄的正確性； 。 ，屬于會(huì)計(jì)規(guī)章制度內(nèi)容的是（ ） A.《會(huì)計(jì)法》 B.《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》 C.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則》 D.《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》 、法規(guī)和制度，其特點(diǎn)是（ ） ，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度屬于（ ） ，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)屬于（ ） ，屬于會(huì)計(jì)制度局部設(shè)計(jì)中的（ ） 第 21 頁 、企業(yè)管理人員共同組成設(shè)計(jì)小組或委員會(huì)來承擔(dān)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 任務(wù)，這種設(shè)計(jì)方式稱為（ ） ，而且控制子公司。 、驗(yàn)收到付款的業(yè)務(wù)流程。 要求： (1)代為設(shè)計(jì)材料采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的主要原始憑證 (指明名稱即可 )及用途。 ，由于業(yè)務(wù)量不大，銷售和收款業(yè)務(wù)均由主管銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)一人辦理，近來業(yè)務(wù)量逐年增多，拖欠貨款的現(xiàn)象也較嚴(yán)重，最近公司新進(jìn)了一批人員，準(zhǔn)備充實(shí)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦部門，但不知如何設(shè)置崗位和職責(zé)分工。錯(cuò)選、多選或未選均無分。 37．什么是固定資產(chǎn) ?簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)。平時(shí)，各用料部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，由倉(cāng)庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出材料。 40．某企業(yè)是一家大 量、大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)。 41．某企業(yè)在商業(yè)街設(shè)立一個(gè)產(chǎn)品銷售網(wǎng)點(diǎn)，主要進(jìn)行產(chǎn)品的零售。王某自 2020 年擔(dān)任店長(zhǎng)起，多次從店 銷售款中直接取走現(xiàn)金，兩年的時(shí)間里挪用 30 多萬元去賭博；在兼任記賬員期間，他又利用負(fù)責(zé)清理收回銷售網(wǎng)點(diǎn)的外單位欠款機(jī)會(huì)，將收回的外單位欠款數(shù) 10 萬元輸在賭桌上并做壞賬處理。 (2)請(qǐng)指出該銷售網(wǎng)點(diǎn)的銷售與收款業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)的控制要點(diǎn)。 ：核算金融企業(yè)間業(yè)務(wù)往來，采用分賬制核算 外幣交易產(chǎn)生的不同幣種間兌換，企業(yè)衍生工具的公允價(jià)值及其變動(dòng)形成 的衍生資產(chǎn)或衍生負(fù)債，企業(yè)開展套期保值業(yè)務(wù)套期工具或被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)形成的資產(chǎn)或負(fù)債的會(huì)計(jì)科目，如清算資金往來。 ：為生產(chǎn)商品、提供勞動(dòng)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)按正確的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)價(jià)，以便真實(shí)地反映他們的價(jià)值和正確的計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。 ： ，重大籌資必須由獨(dú)立于審批 之外的人員審核并提出意見，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部財(cái)務(wù)顧問。 ，記錄人員，內(nèi)部審計(jì)人員等共同組成盤點(diǎn)小組，定期對(duì)企業(yè)存貸實(shí)施盤點(diǎn)清查，并將盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行比較以確定是否相符。 費(fèi)用中，基本生產(chǎn)車間發(fā)生的、用于產(chǎn)品生產(chǎn)、由對(duì)應(yīng)成本項(xiàng)目的費(fèi)用記入 “基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬 ”， 否則記入 “制造費(fèi)用明細(xì)賬 ”?輔 助生產(chǎn)車間發(fā)生的費(fèi)用記入 “輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬 ”。 “基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬 ”的費(fèi)用經(jīng)在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配后，將完工產(chǎn)品成本記入 “庫存商品明細(xì)賬 ”。 2）合同發(fā)貨制銷售業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)要點(diǎn) : ，分別通知倉(cāng)庫備貨和企業(yè)內(nèi)部運(yùn)輸部門辦理發(fā)貨。合同發(fā)貨制銷售業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn) : 、發(fā)貨、收款和記賬分