【正文】 根據(jù)國家政策法規(guī)和財務(wù)準(zhǔn)則、會計制度的要求并結(jié)合公司實際情況制定。 第三條： 各分子公司、各客戶服務(wù)中心（辦事處）嚴(yán)格執(zhí)行先收款后發(fā)貨政策。銷售公司或股份公司不向分子公司下?lián)苋魏钨M用，所有的銷售費用如售后服務(wù)費用等均體現(xiàn)在銷售公司與分子公司的結(jié)算價格中。 股份公司設(shè)資金管理部 ,統(tǒng)一管理股份公司、銷售公司、隨州公司、分子公司及其它控股分子公司的所有收支計劃，保證資金安全和提高資金效率。 銷售公司財務(wù)管理部設(shè)大區(qū)財務(wù)專員，全面負(fù)責(zé)該大區(qū)各分子公司的所有財務(wù)管理和稽查。大區(qū)財務(wù)專員、分子公司財務(wù)總監(jiān)同大區(qū)財務(wù)專員 股份公司資金管理部 股份公司財務(wù)管理部 分子公司財務(wù)部 客服中心（辦事處）財務(wù) 銷售公司財務(wù)管理部 股份公司監(jiān)察審計部 隨州公司財務(wù)管理部 銷售公司總經(jīng)理辦公會 股份公司總經(jīng)理辦公會 中國最大的管理資源中心 第 4 頁 共 36 頁 時為股份公司的特別監(jiān)察審計員，平時擔(dān)負(fù)對所轄區(qū)域的例行監(jiān)察審計工作，并聽從監(jiān)察審計部的 指令對其它區(qū)域進行監(jiān)察和審計。 1． 5 負(fù)責(zé)審批各分子公司的廣告促銷費預(yù)算、劃款申請、固定資產(chǎn)采購 /房屋裝 修方案； 1． 6 協(xié)調(diào)、監(jiān)督、管理所轄區(qū)域內(nèi)各分子公司財務(wù)管理事項；審核所轄區(qū)域內(nèi)各 分子公司的大額日常費用（同一事項 5000 元以上）支出；監(jiān)督、跟蹤重要合同（合同額度 100 萬元以上）的談判及實施過程；敦促并協(xié)助分子公司經(jīng)理順利完成貨款回收。 1. 9 有下列情形之一的，立即免除大區(qū)財務(wù)專員職務(wù)，情節(jié)嚴(yán)重的將追究其刑事 責(zé)任（大區(qū)市場總監(jiān)同樣受本條約束）： 從分子公司或業(yè)務(wù)員手中獲取不當(dāng)收入（不論以何種形式或名義）。未經(jīng)大區(qū)財 務(wù)專員和市場總監(jiān)聯(lián)合審核批準(zhǔn)的分子公司費用管理制度視同非法，各分子公司不得執(zhí)行，否則大區(qū)財務(wù)專員、大區(qū)市場總監(jiān)有權(quán)處罰該分子公司經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)。 2. 5 具有對分子公司財務(wù)總監(jiān)（負(fù)責(zé)人）的任免提名權(quán)。 第二條 ：分子公司財務(wù)總監(jiān) 中國最大的管理資源中心 第 6 頁 共 36 頁 分子公司財務(wù)總監(jiān)是銷售公司財務(wù)部委派的該分子公司的最高財務(wù)負(fù)責(zé)人，全面主持該分子公司的財務(wù)管理和例行監(jiān)察審計工作，直接對分子董事會、銷售公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)。 1． 3 制定、監(jiān)督、落實各項財務(wù)收支計劃，重點保證分子公司財、物安全和 費用控制。 1． 5 參與、監(jiān)督、跟蹤重要合同（合作額度 50 萬元以上）的談判及實施過 程，敦促并協(xié)助分子公司經(jīng)理順利完成貨款回收。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有應(yīng)收款而分子公司沒有合同、出庫單回執(zhí)聯(lián)、每月對賬單原件的，對分子公司財務(wù)總監(jiān)處以每筆 200 元以上罰款。 遵照國家法令、稅政法規(guī)和本大綱處理各項會計實務(wù)。 按照《會計檔案管理辦法》，把所有的會計憑證、資料、文書裝訂成冊，按序建檔。 對不符合財務(wù)制度和本大綱規(guī)定的開支，應(yīng)堅決拒付，并及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。 保管銀行預(yù)留印鑒章中的法定代表人（負(fù)責(zé)人）印章，對其安全和正確使用負(fù)責(zé)（銀行預(yù)留的印鑒章不準(zhǔn)由同一人保管）。 第六條 ：倉管員（分子公司倉管和客戶服務(wù)中心（辦事處）倉管）工作職責(zé) 倉管員對財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé) ,接受財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)。該客戶簽字蓋章的調(diào)撥單、出庫單回執(zhí)聯(lián)不得遺失、損毀。 倉管員保管和使用倉庫鑰匙，非倉管人員不得保管或使用倉庫鑰匙。由分子公司財務(wù)部外派到下屬客戶服務(wù)中心（辦事處）全權(quán)負(fù)責(zé)處理所轄客戶服務(wù)中心（辦事處）財務(wù)工作；業(yè)務(wù)上由財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，日常工作與客戶服務(wù)中心（辦事處）主任協(xié)調(diào)，直接對財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。 堅持收、支兩條線的原則，辦事處零星收入款項絕對不能“坐支”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，處以 1000 元以上罰款，第二次再發(fā)現(xiàn)，予以開除。 中國最大的管理資源中心 第 13 頁 共 36 頁 客戶服務(wù)中心（辦事處）倉管： 2． 1 客戶服務(wù)中心（辦事處）倉管對客戶服務(wù)中心（辦事處）財務(wù)主管負(fù)責(zé) ,接受客戶服務(wù)中心（辦事處）財務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)。出庫單一式三聯(lián)。 2． 6 各類物資存（堆）放的貨架或貨柜 ，必須分清型號、規(guī)格（顏色）并設(shè)立物資卡，卡、賬、物、表數(shù)量應(yīng)絕對相符。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)編制有關(guān)銷售報表，上報客戶服務(wù)中心（辦事處）主任和財務(wù)主管。并完成客戶服務(wù)中心（辦事處）主任和財務(wù)主管交辦的其它工作。 各分子公司必須開通工商銀行網(wǎng)上查詢業(yè)務(wù)，加快貨款到帳確認(rèn)速度。分子公司的費用來源為各分子公司各項業(yè)務(wù)營業(yè)毛利，總公司不以任何形式撥款，分子公司的費用均體現(xiàn)在總公司給各分子公司的供貨價格之中。 中國最大的管理資源中心 第 16 頁 共 36 頁 各分子公司支付專項劃款項目前，需向銷售公司財務(wù)部報“專項劃款申請單”，經(jīng)審批同意后，?？顚Ｓ?。）每月月初由銷售公司財務(wù)部通知各分子公司劃款； 日常費用報銷規(guī)定： 差旅費（交通、住宿、出差補貼） 分子公司經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)：住宿費平均每晚最多不超過 180 元，無出差補貼、交通費實報實銷； 其他人員原則上飛機、軟臥不予報銷，確實需要的報大區(qū)財務(wù)專員批準(zhǔn)； 分子公司差旅費標(biāo)準(zhǔn)報大區(qū)財務(wù)專員批準(zhǔn)后執(zhí)行。 招待費 分子公司經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)：每月招待費用合計不得超過 10000 元，超過部分由分子公司經(jīng)理承擔(dān)。 汽車費： 分子公司應(yīng)建立健全車輛管理制度，出車前填制《出車審批單》 注明目的地、耗油、過路費、出車補助等，經(jīng)分子公司綜合部經(jīng)理審批同意后，方可出車； 市內(nèi)交通費： 分子公司本部所有人員的市內(nèi)交通費總計北京、廣州、上海、深圳每月不得超過 2500 元，其它分公司每月不能超過 1500 元。 1. 1 所有經(jīng)銷商的貨款必須全部直接付給分子 公司，且只允許以兩種方式支 中國最大的管理資源中心 第 18 頁 共 36 頁 付。該存折中款項只能向分子公司收入賬戶中轉(zhuǎn)賬 ,不準(zhǔn)取現(xiàn)或轉(zhuǎn)入其它賬戶，否則，子公司、分公司財務(wù)總監(jiān)立即免職， 給子公司、分公司造成損失的要全額賠償，直至追究其刑事責(zé)任。 1. 4 客戶服務(wù)中心（辦事處）自營 專賣店或客戶服務(wù)中心等所有零星現(xiàn)金收入必須全部于當(dāng)天存入分子公司收入存折卡?？蛻舴?wù)中心（辦事處）日常費用由客戶服務(wù)中心（辦事處）財務(wù)主管以個人名義向子公司借備用金（主要指預(yù)支的差旅費）存入該專用存折。 3． 2 各客戶服務(wù)中心（辦事處）根據(jù)批準(zhǔn)后的金額，以客戶服務(wù)中心（辦事處）財務(wù)主管名義寫借款單傳真至分子公司，借款單經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽字后，分子公司出納將其借款存入客戶服務(wù)中心（辦事處）支出專用存折，同時將存單傳真至客戶服務(wù)中心（辦 事處）。財務(wù)主管根據(jù)批準(zhǔn)后的報銷金額對經(jīng)辦人的借款作多退少補，并歸還經(jīng)辦人的借款單，同時調(diào)整備用金流水賬的支出金額。 財務(wù)專員收入是大區(qū)市場總監(jiān)的 ，具體由銷售公司財務(wù)部確定。 大區(qū)決算考核： 對本年累計虧損與累計回款比超過 %的大區(qū)進行排名 ,最后 1 名的大區(qū)市場總監(jiān)、財務(wù)專員降職或免職； 本年累計虧損與累計回款比超過 2%的，大區(qū)市場總監(jiān)、財務(wù)專員立即降職或免職； 免職程序：銷售公司財務(wù)部提供累計虧損數(shù)據(jù)和名單，由銷售公司發(fā)文降職或免職。 免職程序：銷售公司市場營銷部提供任務(wù)考核結(jié)果，由銷售公司發(fā)文降職或免職 。批準(zhǔn)權(quán)限：借款 5000 元以下、單項費用支出 10000 元以下。 所有開支都必須按先審批后支付原則辦理。不得出具空白支票。逾期不來報銷的，分子公司財務(wù)部從其本人工資中全額扣還借款。清零機型的代理商最低提貨價（實得價）低于結(jié)算價的 90%時，必須報銷售公司市場營銷部審批。 最低零售標(biāo)價：為規(guī)范統(tǒng)一全國市場價格、保障零售終端的利益、防止“價格戰(zhàn)”而設(shè)定的最低的零售價格，這是界定零售終端是否執(zhí)行價格體系的標(biāo)準(zhǔn)。 第二條：調(diào)價管理 一般不調(diào)價，特殊情況總公司根椐市場行情和公司的成本進行調(diào)價。 B 方式 按時間進行保價。 總公司對各分子公司決算調(diào)價的數(shù)量、金額、獎懲按以下辦法確定： 、根據(jù)分子公司上報的調(diào)價匯總表及信息管理系統(tǒng)中的保價數(shù)量確定決算保價數(shù)量 。若發(fā)現(xiàn)未與代理商簽訂合同，或代理合同虛假，則對分子公司經(jīng)理、當(dāng)事客戶服務(wù)中心（辦事處）主任罰款 1000 元以上 /起。對于運營商等特別客戶需經(jīng)銷售公司總經(jīng)理批準(zhǔn)并有嚴(yán)密的合同才能放貨。 第五條： 銀行賬戶不準(zhǔn)出借、出租。對未收款而由分子公司發(fā)給客戶的貨物，由分子公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人向客戶收回收貨回執(zhí)，原件由分子公司財務(wù)總監(jiān)保管；對未收款由總部直接（或通過子公司、分公司中轉(zhuǎn)）發(fā)給客戶的貨物，由分子公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人向客戶收回收貨回執(zhí)，原件由分子公司財務(wù)總監(jiān)保管，復(fù)印件傳回股份公司發(fā)貨部。客戶服務(wù)中心（辦事處）的退換機、售后材料、宣傳物料等也盡可能由物流公司操作，最大限度的降低貨物運輸風(fēng)險 ,節(jié)約客戶服務(wù)中心（辦事處）的人力物力。 3． 2 財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織 存貨清查工作、大區(qū)財務(wù)專員監(jiān)督。 3． 3 清查過程中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，應(yīng)查明原因區(qū)別處理：對因帳務(wù)處理錯誤造成的盤盈、盤虧，分子公司應(yīng)及時進行帳務(wù)調(diào)整；對于能夠明確責(zé)任的，由具體的責(zé)任人賠償；對于非上述原因造成的帳實不符，應(yīng)報子公司董事會批準(zhǔn)進行相關(guān)的處理。驗收完畢，計調(diào)員（倉管）及時在網(wǎng)上錄入收貨回執(zhí)。 4． 2 客戶服務(wù)中心（辦事處）（分公司）收貨、發(fā)貨程序 4． 2． 1 客戶服務(wù)中心（辦事處）自營零售貨物、三包備用機、周轉(zhuǎn)機、直銷辦貨物的收貨辦理移庫手續(xù)。各分子公司財務(wù)總監(jiān)要大力推進客戶服務(wù)中心（辦事處）一級的 EMIS(K3)系統(tǒng)工程，成熟一個上一個。 第五條： 客戶退換貨 客戶購買我公司商品在規(guī)定的時間內(nèi)，確因質(zhì)量問題無法維修，允許換貨或退貨，退貨必須哪里買哪里退，原則上，換貨一般在客戶服務(wù)中心（辦事處）客戶服務(wù)中心或特約維修站點，具體見《退換貨操作流程》。退回時必須穩(wěn)妥包裝安全寄送。 貨款核對：客戶向分子公司的回款數(shù)與分子公司的收款數(shù)核對，分子公司向總部的回款數(shù)與總部的收款數(shù)核對； 費用核對：分子公司向客戶服務(wù)中心（辦事處）的費用撥款與客戶服務(wù)中心（辦事處）的收款數(shù)核對，銷售公司批準(zhǔn)的分子公司費用劃款與子公司的實際劃款數(shù)核對； 銷售和發(fā)票核對：分子公司的 K3 銷售出庫數(shù)與 K3 銷售發(fā)票數(shù)核對；總部對子公司的開票數(shù)與子公司的收票數(shù)核對； 調(diào)價核對：對分子公司的每一次調(diào)價數(shù)量和調(diào)價金額進行核對； 特 別強調(diào)對有應(yīng)收款的客戶要重點核對，一定要有雙方財務(wù)簽字蓋章的對帳單。 基礎(chǔ)宣傳類： i、 燈箱店招：畫面制作、安裝及發(fā)布費等； j、 專區(qū)專柜：柜臺制作、與柜臺配套的其它形式的展示柜、形象背景制作； k、 進場費：指大賣場的進場費用； 促銷宣傳類： l、 現(xiàn)場促銷：舉行現(xiàn)場促銷活動發(fā)生的場地租賃費、行政審批費、演員費等，但不包含分子公司統(tǒng)一提供的 POP、促銷禮品、促銷設(shè) 備和條幅等費用；