【正文】 中國最大的管理資源中心 第 1 頁 共 36 頁 （ 20xx 年 * 月 *日修訂） 1. 第一章 總 則 ???????????????? 第 2頁 2. 第二章 財務(wù)管理機(jī)構(gòu) ?????????????? 第 3頁 3. 第三章 財務(wù)人員工作職責(zé) ??? ????????? 第 4頁 4. 第四章 資金和費用管理 ????????????? 第 12頁 5. 第五章 激勵制度 ???????????????? 第 17頁 6. 第六章 財務(wù)審批制度 ?????????????? 第 19頁 7. 第七章 價格管理 ???????????????? 第 20頁 8. 第八章 貨款管理 ???????????????? 第 23頁 9. 第九章 貨物管理 ???????????????? 第 24頁 10. 第十章 財務(wù)對賬制度 ?????????????? 第 27頁 11. 第十一章 廣告促銷費 ??????????????? 第 28頁 12. 第十二章 隨機(jī)禮品、抽獎獎品 ??????????? 第 31頁 13. 第十三章 客戶服務(wù)費用及維修收費管理辦法 ????? 第 32頁 14. 第十四章 計劃管理 ???????????????? 第 32頁 15. 第十五章 業(yè)務(wù)流程圖 ??????????????? 第 32頁 16. 第十六章 聲 明 ???????????????? 第 33頁 中國最大的管理資源中心 第 2 頁 共 36 頁 第一章 總 則 第一條： 本財務(wù)管理大綱（以下簡稱大綱）根據(jù)國家政策法規(guī)和財務(wù)準(zhǔn)則、會計制度的要求并結(jié)合公司實際情況制定。波導(dǎo)股份公司（以下簡稱股份公司）、波導(dǎo)銷售公司（以下簡稱銷售公司）、波導(dǎo)隨州公司（以下簡稱隨州公司）、各分子公司、及波導(dǎo)控股的其它公司均須嚴(yán)格遵守本大綱。 第二條： 各分子公司、各客戶服務(wù)中心（辦事處）嚴(yán)格實行“收支兩條線”。 第三條： 各分子公司、各客戶服務(wù)中心（辦事處）嚴(yán)格執(zhí)行先收款后發(fā)貨政策。對于運營商等特別客戶 需經(jīng)銷售公司總經(jīng)理批準(zhǔn)并有嚴(yán)密的合同才能放貨。 第四條： 各分子公司、各客戶服務(wù)中心（辦事處）必須堅持每月月底盤點和對帳，必須保證賬賬相符、賬實相符。 第五條： 各分子公司、實行完全獨立核算。銷售公司或股份公司不向分子公司下?lián)苋魏钨M用，所有的銷售費用如售后服務(wù)費用等均體現(xiàn)在銷售公司與分子公司的結(jié)算價格中。銷售公司每月月初及時對分子公司上月進(jìn)行盈虧決算。分子公司按總公司制定的考核原則制定細(xì)則對內(nèi)部各部門進(jìn)行考核。 第二章 財務(wù)管理機(jī)構(gòu) 中國最大的管理資源中心 第 3 頁 共 36 頁 機(jī)構(gòu)設(shè)置按股份公司、銷售公司、隨州公司、子公司、分公司分設(shè)，但財務(wù)管理實行高度集中統(tǒng)一管理。 股份公司設(shè)資金管理部 ,統(tǒng)一管理股份公司、銷售公司、隨州公司、分子公司及其它控股分子公司的所有收支計劃，保證資金安全和提高資金效率。 股份公司設(shè)財務(wù)管理部，負(fù)責(zé)股份公司的財務(wù)管理。 銷售公司設(shè)財務(wù)管理部，統(tǒng)一管理銷售公司、分子公司的貨物、貨款、費用 、及核算銷售公司的所有財務(wù)，加強整個銷售過程中貨物、貨款和費用的管理及核算。 隨州公司設(shè)財務(wù)管理部，負(fù)責(zé)隨 州公司的財務(wù)管理。 銷售公司財務(wù)管理部設(shè)大區(qū)財務(wù)專員，全面負(fù)責(zé)該大區(qū)各分子公司的所有財務(wù)管理和稽查。 分子公司設(shè)財務(wù)總監(jiān)，全面負(fù)責(zé)分子公司和各客戶服務(wù)中心（辦事處）的財務(wù)管理和稽查。 各客戶服務(wù)中心（辦事處）設(shè)財務(wù)主管，保證貨款及時全部回籠分子公司，保證客戶服務(wù)中心（辦事處）費用按規(guī)定開支。 股份公司設(shè)監(jiān)察審計部，對各控股分公司、各大區(qū)、各分子公司、各客戶服務(wù)中心（辦事處）進(jìn)行例行監(jiān)察審計。大區(qū)財務(wù)專員、分子公司財務(wù)總監(jiān)同大區(qū)財務(wù)專員 股份公司資金管理部 股份公司財務(wù)管理部 分子公司財務(wù)部 客服中心（辦事處）財務(wù) 銷售公司財務(wù)管理部 股份公司監(jiān)察審計部 隨州公司財務(wù)管理部 銷售公司總經(jīng)理辦公會 股份公司總經(jīng)理辦公會 中國最大的管理資源中心 第 4 頁 共 36 頁 時為股份公司的特別監(jiān)察審計員，平時擔(dān)負(fù)對所轄區(qū)域的例行監(jiān)察審計工作，并聽從監(jiān)察審計部的 指令對其它區(qū)域進(jìn)行監(jiān)察和審計。 第三章 財務(wù)人員工作職責(zé) 第一條：大區(qū)財務(wù)專員 銷售公司財務(wù)管理部設(shè)大區(qū)財務(wù)專員，負(fù)責(zé)所轄大區(qū)各分子公司的所有財務(wù)管理和稽查。 大區(qū)財務(wù)專員工作職責(zé)： 1． 1 負(fù)責(zé)建立、健全所轄區(qū)域內(nèi)分子公司財務(wù)管理機(jī)構(gòu)、網(wǎng)絡(luò)。 1． 2 負(fù)責(zé)所轄區(qū)域內(nèi)的日常財務(wù)監(jiān)督工作； 1． 3 負(fù)責(zé)完成銷售公司財務(wù)部、股份公司審計監(jiān)察部、股份公司財務(wù)部安排的 各項工作； 1． 4 必須堅持組織并監(jiān)督所轄分子公司每月月底的盤點和對帳，保證賬賬（分子 公司 與客戶服務(wù)中心（辦事處）之間、分子公司與客戶之間、分子公司與隨州公司、銷售公司及股份公司之間）相符，保證分子公司賬實相符。 1． 5 負(fù)責(zé)審批各分子公司的廣告促銷費預(yù)算、劃款申請、固定資產(chǎn)采購 /房屋裝 修方案； 1． 6 協(xié)調(diào)、監(jiān)督、管理所轄區(qū)域內(nèi)各分子公司財務(wù)管理事項；審核所轄區(qū)域內(nèi)各 分子公司的大額日常費用（同一事項 5000 元以上）支出；監(jiān)督、跟蹤重要合同（合同額度 100 萬元以上）的談判及實施過程；敦促并協(xié)助分子公司經(jīng)理順利完成貨款回收。分子公司經(jīng)理必須事先將發(fā)生的上述事項報告大區(qū)和財務(wù)專員，否則大區(qū)財務(wù)專 員有權(quán)對分子公司經(jīng)理進(jìn)行處罰。 1． 7 負(fù)責(zé)所轄區(qū)域內(nèi)各分子公司對股份公司、銷售公司制定的相關(guān)財務(wù)制度、政 策的宣貫，并監(jiān)督和檢查其有效實施。 1． 8 有權(quán)審查所轄區(qū)域內(nèi)各分子公司支出的任何一項費用，特別要重點審查工 中國最大的管理資源中心 第 5 頁 共 36 頁 資 獎金、廣告促銷費、大額房屋裝修費的支出。 1. 9 有下列情形之一的，立即免除大區(qū)財務(wù)專員職務(wù)，情節(jié)嚴(yán)重的將追究其刑事 責(zé)任（大區(qū)市場總監(jiān)同樣受本條約束）： 從分子公司或業(yè)務(wù)員手中獲取不當(dāng)收入（不論以何種形式或名義）。 收受回扣。 私吞應(yīng)付給中間人員、雇 用人員等的勞務(wù)費等。 大區(qū)財務(wù)專員工作權(quán)力 2． 1 按公司有關(guān)規(guī)定修訂、審批所轄分子公司的各項費用管理制度。未經(jīng)大區(qū)財 務(wù)專員和市場總監(jiān)聯(lián)合審核批準(zhǔn)的分子公司費用管理制度視同非法，各分子公司不得執(zhí)行，否則大區(qū)財務(wù)專員、大區(qū)市場總監(jiān)有權(quán)處罰該分子公司經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)。 2． 2 審批、修訂所轄分子公司支出計劃。 2． 3 有權(quán)審查所轄區(qū)域內(nèi)各分子公司支出的任何一項費用，特別要重點審查工資 獎金、廣告促銷費、大額房屋裝修費的支出。 2． 4 經(jīng)分子公司財務(wù)總監(jiān)提名，有權(quán)聘用、解聘所轄區(qū)域內(nèi)各分子公司除財務(wù)總 監(jiān)外的其 他財務(wù)人員。 2. 5 具有對分子公司財務(wù)總監(jiān)（負(fù)責(zé)人）的任免提名權(quán)。 大區(qū)財務(wù)專員任職條件 3． 1 本科以上學(xué)歷或具有會計師以上職稱。 3． 2 從事財務(wù)會計工作 6年以上、其中擔(dān)任會計主管 2 年以上。 3． 3 特別優(yōu)秀人才不受以上條件限制 大區(qū)財務(wù)專員任免程序 由銷售公司財務(wù)管理部經(jīng)理提名，銷售公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)。 第二條 ：分子公司財務(wù)總監(jiān) 中國最大的管理資源中心 第 6 頁 共 36 頁 分子公司財務(wù)總監(jiān)是銷售公司財務(wù)部委派的該分子公司的最高財務(wù)負(fù)責(zé)人，全面主持該分子公司的財務(wù)管理和例行監(jiān)察審計工作，直接對分子董事會、銷售公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)。 分子公司 財務(wù)總監(jiān)工作職責(zé) 分子公司財務(wù)總監(jiān)是分子公司的主要決策者之一，必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定和本大綱。 1． 2 分子公司財務(wù)總監(jiān)嚴(yán)格審核會計憑證和財務(wù)報表。未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核批 準(zhǔn)的費用不得開支；對公司財、物的決定未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)的同意不得執(zhí)行；未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審簽的任何會計憑證不得入賬；未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核的任何會計報表不得向外報送；業(yè)務(wù)合同尤其是廣告促銷、房屋裝修、經(jīng)銷商代理合同沒有財務(wù)總監(jiān)的同意不準(zhǔn)簽訂。 1． 3 制定、監(jiān)督、落實各項財務(wù)收支計劃，重點保證分子公司財、物安全和 費用控制。堅決抵制并嚴(yán)防發(fā)生違 反財經(jīng)紀(jì)律和制度的事項，若發(fā)生該類事項則應(yīng)及時向所轄大區(qū)財務(wù)專員、銷售公司財務(wù)管理部、子公司董事長、或直接向銷售公司總經(jīng)理辦公會匯報。 1． 4 堅持分子公司和所有客戶服務(wù)中心（辦事處）收支兩條線的原則，不論 是分子公司還是客戶服務(wù)中心（辦事處）收入款項絕對不能“坐支”。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對財務(wù)總監(jiān)處以 1000 元以上罰款，第二次再發(fā)現(xiàn)，對財務(wù)總監(jiān)免職。 1． 5 參與、監(jiān)督、跟蹤重要合同（合作額度 50 萬元以上）的談判及實施過 程，敦促并協(xié)助分子公司經(jīng)理順利完成貨款回收。 1． 6 審查分子公司所有經(jīng)濟(jì)合同并監(jiān)督檢查 經(jīng)濟(jì)合同履行情況。 1． 7 保證每月分子公司、客戶服務(wù)中心（辦事處）會計核算及時正確進(jìn)行； 保證每月底分子公司、客戶服務(wù)中心（辦事處）盤點工作按時進(jìn)行，確保帳實相符；組織好每月底分子公司與客戶、客戶服務(wù)中心（辦事 中國最大的管理資源中心 第 7 頁 共 36 頁 處）的對賬工作，保證帳帳、帳實相符；對總公司責(zé)任會計的對帳（分子公司與銷售公司、隨州分公司、股份公司對帳）結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)及落實；將盤點、對帳結(jié)果報大區(qū)財務(wù)專員備案，將盤點、對帳差異報大區(qū)財務(wù)專員審批；沒有組織盤點、對賬或盤點、對帳有誤的，對分子公司財務(wù)總監(jiān)處以每筆 200 元以上罰款。 1． 8 凡是有 貨物貨款往來的業(yè)務(wù)，財務(wù)總監(jiān)必須保證有（原件）合同、出庫 單回執(zhí)聯(lián)（原件）、每月對賬單（原件）。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有應(yīng)收款而分子公司沒有合同、出庫單回執(zhí)聯(lián)、每月對賬單原件的，對分子公司財務(wù)總監(jiān)處以每筆