【正文】 中國最大的管理資源中心 第 1 頁 共 36 頁 （ 20xx 年 * 月 *日修訂） 1. 第一章 總 則 ???????????????? 第 2頁 2. 第二章 財務管理機構 ?????????????? 第 3頁 3. 第三章 財務人員工作職責 ??? ????????? 第 4頁 4. 第四章 資金和費用管理 ????????????? 第 12頁 5. 第五章 激勵制度 ???????????????? 第 17頁 6. 第六章 財務審批制度 ?????????????? 第 19頁 7. 第七章 價格管理 ???????????????? 第 20頁 8. 第八章 貨款管理 ???????????????? 第 23頁 9. 第九章 貨物管理 ???????????????? 第 24頁 10. 第十章 財務對賬制度 ?????????????? 第 27頁 11. 第十一章 廣告促銷費 ??????????????? 第 28頁 12. 第十二章 隨機禮品、抽獎獎品 ??????????? 第 31頁 13. 第十三章 客戶服務費用及維修收費管理辦法 ????? 第 32頁 14. 第十四章 計劃管理 ???????????????? 第 32頁 15. 第十五章 業(yè)務流程圖 ??????????????? 第 32頁 16. 第十六章 聲 明 ???????????????? 第 33頁 中國最大的管理資源中心 第 2 頁 共 36 頁 第一章 總 則 第一條： 本財務管理大綱（以下簡稱大綱）根據(jù)國家政策法規(guī)和財務準則、會計制度的要求并結合公司實際情況制定。波導股份公司（以下簡稱股份公司）、波導銷售公司（以下簡稱銷售公司）、波導隨州公司（以下簡稱隨州公司）、各分子公司、及波導控股的其它公司均須嚴格遵守本大綱。 第二條： 各分子公司、各客戶服務中心（辦事處）嚴格實行“收支兩條線”。 第三條： 各分子公司、各客戶服務中心（辦事處）嚴格執(zhí)行先收款后發(fā)貨政策。對于運營商等特別客戶 需經(jīng)銷售公司總經(jīng)理批準并有嚴密的合同才能放貨。 第四條： 各分子公司、各客戶服務中心（辦事處）必須堅持每月月底盤點和對帳，必須保證賬賬相符、賬實相符。 第五條： 各分子公司、實行完全獨立核算。銷售公司或股份公司不向分子公司下?lián)苋魏钨M用，所有的銷售費用如售后服務費用等均體現(xiàn)在銷售公司與分子公司的結算價格中。銷售公司每月月初及時對分子公司上月進行盈虧決算。分子公司按總公司制定的考核原則制定細則對內(nèi)部各部門進行考核。 第二章 財務管理機構 中國最大的管理資源中心 第 3 頁 共 36 頁 機構設置按股份公司、銷售公司、隨州公司、子公司、分公司分設，但財務管理實行高度集中統(tǒng)一管理。 股份公司設資金管理部 ,統(tǒng)一管理股份公司、銷售公司、隨州公司、分子公司及其它控股分子公司的所有收支計劃，保證資金安全和提高資金效率。 股份公司設財務管理部，負責股份公司的財務管理。 銷售公司設財務管理部，統(tǒng)一管理銷售公司、分子公司的貨物、貨款、費用 、及核算銷售公司的所有財務，加強整個銷售過程中貨物、貨款和費用的管理及核算。 隨州公司設財務管理部，負責隨 州公司的財務管理。 銷售公司財務管理部設大區(qū)財務專員，全面負責該大區(qū)各分子公司的所有財務管理和稽查。 分子公司設財務總監(jiān)，全面負責分子公司和各客戶服務中心（辦事處）的財務管理和稽查。 各客戶服務中心（辦事處）設財務主管，保證貨款及時全部回籠分子公司，保證客戶服務中心（辦事處）費用按規(guī)定開支。 股份公司設監(jiān)察審計部，對各控股分公司、各大區(qū)、各分子公司、各客戶服務中心（辦事處）進行例行監(jiān)察審計。大區(qū)財務專員、分子公司財務總監(jiān)同大區(qū)財務專員 股份公司資金管理部 股份公司財務管理部 分子公司財務部 客服中心（辦事處）財務 銷售公司財務管理部 股份公司監(jiān)察審計部 隨州公司財務管理部 銷售公司總經(jīng)理辦公會 股份公司總經(jīng)理辦公會 中國最大的管理資源中心 第 4 頁 共 36 頁 時為股份公司的特別監(jiān)察審計員，平時擔負對所轄區(qū)域的例行監(jiān)察審計工作，并聽從監(jiān)察審計部的 指令對其它區(qū)域進行監(jiān)察和審計。 第三章 財務人員工作職責 第一條：大區(qū)財務專員 銷售公司財務管理部設大區(qū)財務專員，負責所轄大區(qū)各分子公司的所有財務管理和稽查。 大區(qū)財務專員工作職責： 1． 1 負責建立、健全所轄區(qū)域內(nèi)分子公司財務管理機構、網(wǎng)絡。 1． 2 負責所轄區(qū)域內(nèi)的日常財務監(jiān)督工作； 1． 3 負責完成銷售公司財務部、股份公司審計監(jiān)察部、股份公司財務部安排的 各項工作； 1． 4 必須堅持組織并監(jiān)督所轄分子公司每月月底的盤點和對帳，保證賬賬（分子 公司 與客戶服務中心（辦事處）之間、分子公司與客戶之間、分子公司與隨州公司、銷售公司及股份公司之間）相符，保證分子公司賬實相符。 1． 5 負責審批各分子公司的廣告促銷費預算、劃款申請、固定資產(chǎn)采購 /房屋裝 修方案； 1． 6 協(xié)調(diào)、監(jiān)督、管理所轄區(qū)域內(nèi)各分子公司財務管理事項；審核所轄區(qū)域內(nèi)各 分子公司的大額日常費用（同一事項 5000 元以上）支出；監(jiān)督、跟蹤重要合同（合同額度 100 萬元以上）的談判及實施過程；敦促并協(xié)助分子公司經(jīng)理順利完成貨款回收。分子公司經(jīng)理必須事先將發(fā)生的上述事項報告大區(qū)和財務專員，否則大區(qū)財務專 員有權對分子公司經(jīng)理進行處罰。 1． 7 負責所轄區(qū)域內(nèi)各分子公司對股份公司、銷售公司制定的相關財務制度、政 策的宣貫，并監(jiān)督和檢查其有效實施。 1． 8 有權審查所轄區(qū)域內(nèi)各分子公司支出的任何一項費用，特別要重點審查工 中國最大的管理資源中心 第 5 頁 共 36 頁 資 獎金、廣告促銷費、大額房屋裝修費的支出。 1. 9 有下列情形之一的，立即免除大區(qū)財務專員職務，情節(jié)嚴重的將追究其刑事 責任（大區(qū)市場總監(jiān)同樣受本條約束）： 從分子公司或業(yè)務員手中獲取不當收入（不論以何種形式或名義）。 收受回扣。 私吞應付給中間人員、雇 用人員等的勞務費等。 大區(qū)財務專員工作權力 2． 1 按公司有關規(guī)定修訂、審批所轄分子公司的各項費用管理制度。未經(jīng)大區(qū)財 務專員和市場總監(jiān)聯(lián)合審核批準的分子公司費用管理制度視同非法，各分子公司不得執(zhí)行，否則大區(qū)財務專員、大區(qū)市場總監(jiān)有權處罰該分子公司經(jīng)理、財務總監(jiān)。 2． 2 審批、修訂所轄分子公司支出計劃。 2． 3 有權審查所轄區(qū)域內(nèi)各分子公司支出的任何一項費用，特別要重點審查工資 獎金、廣告促銷費、大額房屋裝修費的支出。 2． 4 經(jīng)分子公司財務總監(jiān)提名，有權聘用、解聘所轄區(qū)域內(nèi)各分子公司除財務總 監(jiān)外的其 他財務人員。 2. 5 具有對分子公司財務總監(jiān)（負責人）的任免提名權。 大區(qū)財務專員任職條件 3． 1 本科以上學歷或具有會計師以上職稱。 3． 2 從事財務會計工作 6年以上、其中擔任會計主管 2 年以上。 3． 3 特別優(yōu)秀人才不受以上條件限制 大區(qū)財務專員任免程序 由銷售公司財務管理部經(jīng)理提名，銷售公司總經(jīng)理辦公會批準。 第二條 ：分子公司財務總監(jiān) 中國最大的管理資源中心 第 6 頁 共 36 頁 分子公司財務總監(jiān)是銷售公司財務部委派的該分子公司的最高財務負責人，全面主持該分子公司的財務管理和例行監(jiān)察審計工作，直接對分子董事會、銷售公司財務管理部負責。 分子公司 財務總監(jiān)工作職責 分子公司財務總監(jiān)是分子公司的主要決策者之一，必須認真執(zhí)行國家有關規(guī)定和本大綱。 1． 2 分子公司財務總監(jiān)嚴格審核會計憑證和財務報表。未經(jīng)財務總監(jiān)審核批 準的費用不得開支；對公司財、物的決定未經(jīng)財務總監(jiān)的同意不得執(zhí)行；未經(jīng)財務總監(jiān)審簽的任何會計憑證不得入賬；未經(jīng)財務總監(jiān)審核的任何會計報表不得向外報送；業(yè)務合同尤其是廣告促銷、房屋裝修、經(jīng)銷商代理合同沒有財務總監(jiān)的同意不準簽訂。 1． 3 制定、監(jiān)督、落實各項財務收支計劃，重點保證分子公司財、物安全和 費用控制。堅決抵制并嚴防發(fā)生違 反財經(jīng)紀律和制度的事項，若發(fā)生該類事項則應及時向所轄大區(qū)財務專員、銷售公司財務管理部、子公司董事長、或直接向銷售公司總經(jīng)理辦公會匯報。 1． 4 堅持分子公司和所有客戶服務中心（辦事處）收支兩條線的原則，不論 是分子公司還是客戶服務中心（辦事處）收入款項絕對不能“坐支”。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對財務總監(jiān)處以 1000 元以上罰款，第二次再發(fā)現(xiàn)，對財務總監(jiān)免職。 1． 5 參與、監(jiān)督、跟蹤重要合同（合作額度 50 萬元以上）的談判及實施過 程，敦促并協(xié)助分子公司經(jīng)理順利完成貨款回收。 1． 6 審查分子公司所有經(jīng)濟合同并監(jiān)督檢查 經(jīng)濟合同履行情況。 1． 7 保證每月分子公司、客戶服務中心（辦事處）會計核算及時正確進行； 保證每月底分子公司、客戶服務中心（辦事處）盤點工作按時進行，確保帳實相符；組織好每月底分子公司與客戶、客戶服務中心（辦事 中國最大的管理資源中心 第 7 頁 共 36 頁 處）的對賬工作，保證帳帳、帳實相符；對總公司責任會計的對帳（分子公司與銷售公司、隨州分公司、股份公司對帳）結果進行確認及落實；將盤點、對帳結果報大區(qū)財務專員備案，將盤點、對帳差異報大區(qū)財務專員審批；沒有組織盤點、對賬或盤點、對帳有誤的，對分子公司財務總監(jiān)處以每筆 200 元以上罰款。 1． 8 凡是有 貨物貨款往來的業(yè)務，財務總監(jiān)必須保證有（原件）合同、出庫 單回執(zhí)聯(lián)（原件）、每月對賬單（原件）。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有應收款而分子公司沒有合同、出庫單回執(zhí)聯(lián)、每月對賬單原件的，對分子公司財務總監(jiān)處以每筆