10月藥業(yè)總體審計計劃及審計方案-預(yù)覽頁
【正文】 、審核、批準(zhǔn)，是否按預(yù)算執(zhí)行，特殊情況采購如何進(jìn)行。 授權(quán)批準(zhǔn)制度 （ 1）單位應(yīng)當(dāng)對采購與付款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審 批人對采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 2. 評價被審計單位采購與付款循環(huán)內(nèi)控制度設(shè)計的合理性。 10 月藥業(yè)總體審計計劃及審計方案 1 總體審計計劃 一、審 計目的：加強財務(wù)控制；明晰藥業(yè)業(yè)務(wù)流程。 具體計劃（方案、程序） 執(zhí)行人：萬玲、王曉光 采購與付款循環(huán) 審計目標(biāo)： 1. 了解被審計單位采購與付款循環(huán)內(nèi)控制度是怎樣設(shè)計的；確定藥業(yè)采購 與付款循環(huán)的內(nèi)部控制制度是否健全；確定被審計單位采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制制度是否得到一貫、有效的執(zhí)行。 采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括： ? 請購與審批； ? 詢價與確定供應(yīng)商； ? 采購合同的訂立與審計； ? 采購與驗收； ? 采購、驗收與相關(guān)會計記錄； ? 付款審批與付款執(zhí)行。 記錄與憑證控制 單位應(yīng)當(dāng)按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續(xù)、采購訂單 (或采購合同 )、驗收證明、入 庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。 （ 2）預(yù)付和定金管理：單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強預(yù)付賬款和定金的管理。 有關(guān)采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制的詳細(xì)內(nèi)容參見財政部頒布的《內(nèi)部會計控制規(guī)范 —— 采購與付款》。一直到財務(wù)付款減賬。 3． 根據(jù)實際情況和管理上的 要求，出臺新的采購與付款業(yè)務(wù)流程。 檢查銷售退回、折讓、折扣的核準(zhǔn)： （ 1） 檢查銷售退回是否具有對方稅務(wù)局開具的有關(guān)證明； （ 2） 檢查銷售退回和折讓是否附有按順序編號并經(jīng)主管人員核準(zhǔn)的貸項通知單； （ 3） 檢查退回的商品是否具有倉庫簽發(fā)的退貨驗收報告； （ 4） 退貨商品沖銷會計記錄是否正確； （ 5） 銷售退回與折讓的批準(zhǔn)與貸項通知單的簽發(fā)職責(zé)是否分離； （ 6） 現(xiàn)金折扣是否經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)，授權(quán)人與收款人的職責(zé)是否分離。 根據(jù)實際情況和管理上的要求，出臺新的銷售與收款業(yè)務(wù)流程。 庫存管理： 盤點（盈、虧、串貨、未做出入庫、毀損、報廢、過期、近效期、失效等） 調(diào)整進(jìn)價（實有庫存部分、已經(jīng)出庫部分 ==而對外有可能報庫存 — 貼點？） 贈品入庫 贈品出庫 費用、支出管理 工作計劃 費用預(yù)算 資金審批 賬務(wù)處理 固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品管理 申購計劃 部門預(yù)算 資金審批 采購、驗收 賬務(wù)處理 集團及各子公司會計政策
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