10月藥業(yè)總體審計(jì)計(jì)劃及審計(jì)方案-全文預(yù)覽
【正文】 貨運(yùn)單據(jù)相對(duì)應(yīng) ,供貨是否要有銷(xiāo)售單據(jù) ,每次裝運(yùn)貨物是否都編了裝運(yùn)憑證等 ) ──賒銷(xiāo)記錄是否與收款日期相對(duì)應(yīng)？ ──賒銷(xiāo)記錄是否與退回貨物的日期相對(duì)應(yīng)？ ? ，帳款的收回，賒銷(xiāo)及交易 文件日期被正確 ,完整一次性地記入 ? 了控制程序來(lái)保證被拒絕的交易立即被獨(dú)立分析并改正 ? 44. 銷(xiāo)售發(fā)票及賒銷(xiāo)記錄上的計(jì)算錯(cuò)誤及時(shí)修正嗎 ? 10 月藥業(yè)總體審計(jì)計(jì)劃及審計(jì)方案 7 45. 本年作為收入及應(yīng)收帳款的結(jié)算日是否合適 ? ,收回款項(xiàng)和賒銷(xiāo)交易未被遺漏并且在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間完整 ,正確地被記錄下來(lái) ? ? ? ? ,是否和貸項(xiàng)通知及核定數(shù)相同 ? ,以防止未經(jīng)核準(zhǔn)的退貨 ? ──參考銷(xiāo)貨條件 ? ──比較費(fèi)率表和運(yùn)輸單 ? 53. 在收入和應(yīng)收帳款方面 ,是否有足夠的責(zé)任分離嗎 ? ──應(yīng)收帳款和總帳相分離嗎？ ──存貨保管和發(fā)運(yùn)與訂貨和開(kāi)發(fā)票相分離嗎 ? ──現(xiàn)金收付與發(fā)貨 ,開(kāi)票 ,賒銷(xiāo)記錄程序相分離嗎 ? ──收款與現(xiàn)金收支記錄及總分類(lèi)帳相分離嗎 ? ──現(xiàn)金收支憑證與銀行對(duì)帳和審核相分離嗎 ? ──數(shù)據(jù)記錄和數(shù)據(jù)更改 ? ──數(shù)據(jù)記錄和實(shí)物收發(fā) ? 符合性測(cè)試程序： 抽取銷(xiāo)售發(fā)票，作如下檢查： （ 1） 核對(duì)銷(xiāo)售發(fā)票、銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售定單所載明的品名、規(guī)格、數(shù)量?jī)r(jià)格是否一致； （ 2） 檢查銷(xiāo)售合同、賒銷(xiāo)是否經(jīng)核準(zhǔn)； （ 3） 核對(duì)相應(yīng)的運(yùn)貨單副本，檢查銷(xiāo)售發(fā)票日期與運(yùn)貨日期是否一致； （ 4） 檢查銷(xiāo)售發(fā)票中所列商品的單價(jià)并與商品價(jià)目表核對(duì)； （ 5） 復(fù)核銷(xiāo)售發(fā)票中列示的數(shù)量、單價(jià)和金額； （ 6） 從銷(xiāo)售發(fā)票追查至銷(xiāo)售記帳憑證或銷(xiāo)售記帳憑證匯總表； （ 7） 從銷(xiāo)售記帳憑證或銷(xiāo)售記帳憑證匯總表追查至總分類(lèi)帳及明細(xì)分類(lèi)帳。應(yīng)注意（ 1）采購(gòu)部門(mén)對(duì)廠(chǎng)家信用政策的運(yùn)用（ 2）加強(qiáng)采購(gòu)部對(duì)貨款的支付，應(yīng)避免現(xiàn)金交易，多用銀行轉(zhuǎn)賬（ 3）與廠(chǎng)家的對(duì)賬情況也應(yīng)轉(zhuǎn)遞其他部門(mén)，以利于修改對(duì)廠(chǎng)家的政策使用。 應(yīng)付帳款控制 : （ 1） 確定應(yīng)付帳款的發(fā)生及償還記錄是否完整； 負(fù)債的真實(shí)性，特別關(guān)注付款的合法性和準(zhǔn)確性，查證是否存在多掛負(fù)債及庫(kù)存、多付款情況，如何控制； （ 2） 確定應(yīng)付帳款期末余額是否正確； 在審定說(shuō)明中一定簡(jiǎn)要慨括的說(shuō)明所執(zhí)行的審計(jì)程序及發(fā)現(xiàn)的較大的問(wèn)題（用友同協(xié)力商霸差異金額、同供應(yīng)商對(duì)賬情況）。 （ 3）退貨管理：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)建立退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時(shí)收回退貨貨款。 請(qǐng)購(gòu)與審批控制 單位應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)申請(qǐng)制度，加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理 ======由哪個(gè)部門(mén)進(jìn)行申請(qǐng)
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