稅法公式匯總---06年專用-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 當(dāng)年置待業(yè)人員比例 =（當(dāng)年置待人數(shù) /企從業(yè)人員 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅 ***以下是應(yīng)納稅所得額 制造業(yè) 納額 =產(chǎn)銷潤(rùn) +其他潤(rùn) +（營(yíng)外入 營(yíng)外支） 產(chǎn)銷潤(rùn) =產(chǎn)銷凈額 產(chǎn)銷本 產(chǎn)銷稅 （銷、管、財(cái)費(fèi)） 產(chǎn)銷凈額 =產(chǎn)銷總額 （銷退 +銷折讓） 產(chǎn)銷本 =產(chǎn)品本 +初產(chǎn)品存 末產(chǎn)品存 產(chǎn)品本 =本期生本 +初半品、在品 末半品、在品 本期產(chǎn)本 =本期耗直材、工資 +制費(fèi) 商業(yè) 納額 =銷潤(rùn) +其他潤(rùn) +營(yíng)外收 營(yíng)外支 銷潤(rùn) =銷凈 銷本 銷稅 （銷、管、財(cái)費(fèi)） 銷凈 =銷總 （銷退 +銷折讓） 銷本 =初商存 +[本進(jìn) （進(jìn)貨退 +進(jìn)貨折） +進(jìn)貨費(fèi) ]末商存 ***注意制造業(yè)和商業(yè)的共同的地方 大量管理資料下載 大量管理資料下載 服務(wù)業(yè) 納額 =主業(yè)凈 +營(yíng)外收 營(yíng)外支 主業(yè)凈 =業(yè)收總 （業(yè)稅 +業(yè)支 +管、財(cái)費(fèi)） ***以下是稅收優(yōu)惠 再投資退稅額 =再資額 /（ 1原企率與地率和） *原企率 *退率 外投者源于外企一年的稅后利潤(rùn)一或多次直接再投資，退稅的累再投額不超下式： 再投限額 =（稅后利屬年外投企納得額 該年外投企實(shí)納稅） *該年外投者占外企股權(quán)比（分配比） ***境外所得已納稅款扣除 境外稅扣限 =境內(nèi)、外所得稅法計(jì)納稅 *源外國(guó)得額 /境內(nèi)外所得總額 應(yīng)納企稅 =應(yīng)納得額＊企率 應(yīng)納地稅 =應(yīng)納得額 *地率 ***按年（終了后 5 個(gè)月匯算清繳）計(jì)，分季（終后 15 日）預(yù)繳，多退少補(bǔ)。 教育費(fèi)附加 （ 1） 一般 附加 =（增消營(yíng)稅）＊征率 *率： 3%。與增別：消稅在生產(chǎn)環(huán)征及免，增是道道征。與增一致。 （ 4）免抵退稅不得免和抵稅 免抵退稅不免和抵稅 =FOB*外匯 RMB 牌價(jià) *（出口征率 出口退率） 免抵退稅不免抵稅抵減額 (因?yàn)榇嬖诔隹谪浳镎魇章逝c退稅率之間的差額，所以有“當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額”，也就是這一部分實(shí)際是征收了而沒有退稅的 ) 免抵退稅不免和抵扣稅抵減額 =免稅進(jìn)原料價(jià) *（出口征率 出口貨物退率） 先征后退 （ 1） 外貿(mào)及外貿(mào)制度工貿(mào)企購(gòu)貨出口，出口增稅免；出口后按收 購(gòu)成本與退稅率算退稅還外貿(mào)，征、退稅差計(jì)企業(yè)成本 應(yīng)退稅額 =外貿(mào)購(gòu)不含增稅購(gòu)進(jìn)金額 *退稅率 （ 2） 外貿(mào)企購(gòu)小納人出貨口增稅退稅規(guī)定： A、從小納人購(gòu)并持普通發(fā)票準(zhǔn)退稅的抽紗、工藝品等 12 類出口貨物，銷售出口貨入免，退還出口貨進(jìn)稅 退稅 =[發(fā)票列（含稅）銷額 ]/（ 1+征率） *6%或 5% B、 從小納人購(gòu)代開的增稅發(fā)票的出口貨： 退稅 =增稅發(fā)票金額 *6%或 5%。 **免抵退稅抵減額 =免稅購(gòu)原料價(jià) *退稅率 免稅購(gòu)原料 =國(guó)內(nèi)購(gòu)免原料 +進(jìn)料加工免稅進(jìn)料 進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組稅價(jià) =到岸價(jià) +關(guān)、消稅 （ 3）應(yīng)退稅和免抵稅 A、 如期末留抵稅≤免抵退稅，則 應(yīng)退稅 =期末留抵稅 免抵稅 =免抵退稅 應(yīng)退稅 B、 期末留抵稅 免抵退稅，則： 應(yīng)退稅 =免抵 退稅 大量管理資料下載 大量管理資料下載 免抵稅 =0 ***期末留抵稅額據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表》中“期末留抵稅額”定。受非生產(chǎn)性的商貿(mào)代理出口不退（免）。不退指免征的消稅消品出口已不含消稅，無(wú)須退。 納額 =納人實(shí)繳增消營(yíng)三稅和 *適用稅率 **市區(qū) 7%；縣城鎮(zhèn) 5%；非： 1%。因此，以下這個(gè)表估計(jì)做綜合題時(shí)沒什么
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