【正文】 022 2022 2022 2022 2022 變動(dòng)成本率 70% 68% 68% 68% 67% 67% 銷(xiāo)售利潤(rùn)率 15% 19% 19% 19% 20% 20% 凈利潤(rùn)率 8% 9% 11% 11% 11% 12% 資金周轉(zhuǎn)率 1 資金利潤(rùn)率 8% % % % % % 評(píng)價(jià) 企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行 53 指 標(biāo) 行次 歷史平均水平 上年實(shí)際預(yù)計(jì) 公司預(yù)測(cè)水平 與歷史水平差異 與公司預(yù)測(cè)差異 調(diào)整 預(yù)算目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)指標(biāo) 銷(xiāo)售額 銷(xiāo)售增長(zhǎng)率（% ） 毛利率（% ） 變動(dòng)費(fèi)用率（ % ） 固定費(fèi)用 所得稅率（ % ） 利潤(rùn)凈額 銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率（ % ） 資金指標(biāo) 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（天） 帳款回收天數(shù)（天） 固定資產(chǎn)占用率（ % ） 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)（次） 資金成本 剩余利潤(rùn) 資產(chǎn)負(fù)債率（ % ） 權(quán)益利潤(rùn)率（ % ） 營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量 其他指標(biāo) 市場(chǎng)占有率（ % ） 人均收入 人均利潤(rùn) 預(yù)算準(zhǔn)確率（ % ） 不良資產(chǎn)損失 責(zé)任事故（次） 利潤(rùn)中心預(yù)算目標(biāo)分解表 預(yù)目 07 表編制單位 ： 年度 金額單位：元 制表人： 審核人： 審批人：編制說(shuō)明（1 ）本表由預(yù)算審計(jì)部編制；（2 ）編制依據(jù)：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、預(yù)算目標(biāo)初步測(cè)算，分析利潤(rùn)中心主客觀因素和潛力；（3 ）另附利潤(rùn)中心預(yù)算目標(biāo)分解說(shuō)明。 邊際利潤(rùn) =銷(xiāo)售收入 （ 1－變動(dòng)成本率） 企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行 55 （３）列表法 項(xiàng) 目 單位變動(dòng)費(fèi)用 5500件 6000件 6500件 7000件 變動(dòng)費(fèi)用 銷(xiāo)售傭金 運(yùn)輸費(fèi) 業(yè)務(wù)費(fèi) 2 11000 2310 8690 12022 2520 9800 13000 2730 16770 14000 2940 18060 小 計(jì) 5 22022 30000 32500 35000 固定費(fèi)用 廣告費(fèi) 人員工資 保險(xiǎn)費(fèi) 財(cái)產(chǎn)稅 9000 25000 6000 2022 9000 25000 6000 2022 9000 25000 6000 2022 9000 25000 6000 2022 小 計(jì) 42022 42022 42022 42022 合 計(jì) 64000 72022 74500 77000 企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行 56 零基 預(yù)算 零基預(yù)算 是在編制預(yù)算時(shí)，對(duì)預(yù)算支出均以零為基礎(chǔ)，從實(shí)際需要與可能出發(fā)，逐項(xiàng)審核各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支的必要性、合理性及數(shù)額大小，從而確定預(yù)算成本費(fèi)用的一種預(yù)算方法。 上述費(fèi)用中辦公費(fèi)、租金和財(cái)產(chǎn)稅是不可避免的支出，其余四項(xiàng)費(fèi)用可以有所增減。２４ ２６４０ 3360 研發(fā)費(fèi) ５５００ ０。滾動(dòng)預(yù)算是對(duì)定期預(yù)算的改進(jìn)。 設(shè)備動(dòng)力部門(mén) 設(shè)備維修和保養(yǎng)情況；設(shè)備更新改造和裝備情況；維修、更新改造費(fèi)用估算。 各責(zé)任中心根據(jù)歷史情況和預(yù)算期發(fā)展趨勢(shì) ，依據(jù)預(yù)算指標(biāo)的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素編制預(yù)算 。銷(xiāo)售預(yù)算以銷(xiāo)售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)。該產(chǎn)品定價(jià)為： Ａ產(chǎn)品售價(jià)＝５０＋１００＋３０＝１８０元 例：某公司Ａ產(chǎn)品定價(jià)分析表如下： 單位售價(jià) 銷(xiāo)售量 單位變動(dòng)成本 單位邊際利潤(rùn) 邊際利潤(rùn) ２００ １０００ １４０ ６０ ６００００ １９０ １１００ １３３ ５７ ６２７００ 增 １８０ １２００ １２６ ５４ ６４８００ 最高 １７０ １２５０ １１９ ５１ ６３７５０ 減 １６０ １３１０ １１２ ４８ ６２８８０ 減 １５０ １３８０ １０５ ４５ ６２１００ 減 １４０ １４２０ ９８ ４２ ５９６４０ 減 企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行 70 銷(xiāo)售收入預(yù)算平衡修正 市場(chǎng)預(yù)測(cè) 量本利分析 因素分析 銷(xiāo)售預(yù)算 企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行 71 季度 一 二 三 四 全年 預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量（件） 2022 3000 4000 3000 12022 銷(xiāo)售單價(jià)（元） 80 80 80 80 80 銷(xiāo)售收入（元） 160000 240000 320220 320220 960000 銷(xiāo) 售 預(yù) 算 2022年度 余額及本期發(fā)生額 每季度實(shí)收數(shù) 一 二 三 四 期初余額 50000 50000 第一季度銷(xiāo)售收入 160000 96000 64000 第二季度銷(xiāo)售收入 240000 144000 96000 第三季度銷(xiāo)售收入 320220 192022 128000 第四季度銷(xiāo)售收入 240000 144000 期末余額 96000 合 計(jì) 914000 146000 208000 288000 272022 應(yīng) 收 帳 款 預(yù) 算 2022年度 單位：元 假定當(dāng)季收入 60%收現(xiàn)， 40%下季收現(xiàn) 企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行 72 預(yù)銷(xiāo) 03 表編制單位 ： 年度 金額單位：元測(cè)算方法 行次 因素/ 指標(biāo) 分析 預(yù)計(jì)指標(biāo) 目標(biāo)利潤(rùn)法 目標(biāo)利潤(rùn)額 固定成本 變動(dòng)成本水平 銷(xiāo)售額 平均單價(jià) 銷(xiāo)售量 市場(chǎng)預(yù)測(cè)法 市場(chǎng)需求 行業(yè)發(fā)展 競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì) 生產(chǎn)/ 庫(kù)存 營(yíng)銷(xiāo)策略 原有產(chǎn)品增長(zhǎng) 投入新產(chǎn)品 擴(kuò)大區(qū)域 銷(xiāo)售額 平均單價(jià) 銷(xiāo)售量 增量因素法 上年實(shí)際預(yù)計(jì) 有利因素 不利因素 銷(xiāo)售額 平均單價(jià) 銷(xiāo)售量 制表人： 審核人： 審批人：銷(xiāo)售預(yù)算編制底表 企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行 73 項(xiàng) 目 說(shuō) 明 編制依據(jù) 生產(chǎn)預(yù)算的編制要以銷(xiāo)售量和預(yù)計(jì)產(chǎn)成品存貨為基礎(chǔ) 。 預(yù)算表 ? 按品種編制的直接材料預(yù)算表（分季度或月份） ? 按品種編制的采購(gòu)和庫(kù)存預(yù)算表（分季度或月份） ? 應(yīng)付帳款預(yù)算表（分季度或月份） 計(jì)算 直接材料預(yù)算：材料耗用量＝預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 單件消耗量采購(gòu)量 預(yù)計(jì)材料采購(gòu)數(shù)量＝預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 單位產(chǎn)品的材料需用量＋預(yù)計(jì)期末存貨－預(yù)計(jì)期初存貨 預(yù)計(jì)材料采購(gòu)額＝預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量 單價(jià) 關(guān)注問(wèn)題 ? 材料消耗定額的制定 ? 材料采購(gòu)成本合理確定 ? 采購(gòu)、庫(kù)存、生產(chǎn)的銜接 ? 采購(gòu)資金的安排 企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行 77 季度 一 二 三 四 全年 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（元） 2100 3100 3900 2920 12020 單耗（公斤） 2 2 2 2 2 材料耗用量 4200 6200 7800 5840 24040 加：期末庫(kù)存 1240 1560 1168 920 920 減：期初庫(kù)存 840 1240 1560 1168 840 預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量 4600 6520 7408 5592 24120 單位采購(gòu)成本 5 5 5 5 5 預(yù)計(jì)采購(gòu)金額 23000 32600 37040 27960 120600 直 接 材 料 預(yù) 算 2022年度 金額單位：元 假定：期末庫(kù)存為下季用量的 20%，年初庫(kù)存為 840公斤，年末庫(kù)存為 920公斤 企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行 78 余額及本期發(fā)生額 每季度實(shí)付數(shù) 一 二 三 四 期初余額 12022 12022 第一季度材料采購(gòu) 23000 9200 13840 第二季度材料采購(gòu) 32600 13040 19560 第三季度材料采購(gòu) 37040 14816 22224 第四季度材料采購(gòu) 27960 11184 期末余額 16776 合 計(jì) 115824 21200 26880 34376 33408 應(yīng) 付 帳 款 預(yù) 算 2022年度 單位：元 假定當(dāng)季支付采購(gòu)金額 40%，下季支付 60% 企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行 79 編制單位 ： 年度測(cè)算方法 行次 因素/ 指標(biāo) 分析 對(duì)預(yù)算影響 上年實(shí)際 生產(chǎn)量 單耗量 單價(jià) 材料成本 單位材料成本 包裝材料 % 材料供應(yīng) 供應(yīng)商變化 供貨數(shù)量 材料質(zhì)量 品種 / 價(jià)格 付款條件 材料定額 消耗定額 計(jì)劃價(jià)格 制表人： 審核人： 審批人：直接材料預(yù)算編制底表 預(yù)產(chǎn) 04 表編制說(shuō)明（1 ）本表由生產(chǎn)車(chē)間編制；（2 ）編制依據(jù)：上年實(shí)際預(yù)計(jì)材料成本、材料供應(yīng)和材料定額等因素（3 ）另附材料成本測(cè)算說(shuō)明