《番禺區(qū)地方稅務(wù)局》ppt課件-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 發(fā)生在境內(nèi) ； 新規(guī)定：提供或者 接受 條例規(guī)定勞務(wù)的單位或者個(gè)人在境內(nèi)。 即應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額＝ 營(yíng)業(yè)額 稅率 (3%) 新法下變化點(diǎn) : 一 、 對(duì) “ 境內(nèi) ” 的解釋擴(kuò)大 。 新法下變化點(diǎn) : 三 、 關(guān)于營(yíng)業(yè)額的確定 A、 設(shè)備的問(wèn)題 新規(guī)定：納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù) （ 不含裝飾勞務(wù) ） 的 ， 其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料 、 設(shè)備 及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi) ， 但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款 。 財(cái)稅 [2022]114號(hào) 。 允許扣減時(shí)必須提供該分包單位開(kāi)具的工程 發(fā)票 ,目前總分包做法 。 （四）納稅義務(wù)時(shí)間的確定 明確規(guī)定取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天 ， 為書(shū)面合同確定的付款日期的當(dāng)天；未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的 ， 為應(yīng)稅行為完成的當(dāng)天 。 二、關(guān)于被拆遷戶取得拆遷補(bǔ)償收入不征稅問(wèn)題 為支持城市改造建設(shè)，凡經(jīng)縣級(jí)以上政府批準(zhǔn)，國(guó)土局及有關(guān)房地產(chǎn)管理部門(mén)發(fā)出公告，限期拆（搬）遷的地（路）段的，被拆遷戶取得的拆遷補(bǔ)償收入（包括貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益）暫不征收營(yíng)業(yè)稅。 如水利工程可提供：關(guān)于 ***可行性研究報(bào)告的復(fù)函 (由廣州市發(fā)展和改革委員會(huì)審批 )復(fù)印件或關(guān)于開(kāi)展 ***項(xiàng)目建設(shè)的通知復(fù)印件 (區(qū)水利局審批 )。 實(shí)行按預(yù)繳率預(yù)繳企業(yè)所得稅的建筑安裝企業(yè)，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。 納稅人預(yù)繳稅款或年終進(jìn)行匯算清繳時(shí)，應(yīng)按規(guī)定填寫(xiě)《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月 (季 )度預(yù)繳納稅申報(bào)表 (B類 )》 ，在規(guī)定的納稅申報(bào)時(shí)限內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 第四部分 工程從業(yè)人員個(gè)人所得稅 一、當(dāng)?shù)兀üこ趟诘兀I(yè)戶 查帳征收：據(jù)實(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅。 三、申請(qǐng)據(jù)實(shí)方式征收個(gè)人所得稅的外地施工企業(yè)，應(yīng)向工程所在地主管地稅機(jī)關(guān)提供以下相關(guān)資料； （一）納稅人企業(yè)所得稅征收方式證明； （二）上年度和當(dāng)年度會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表； （三）與所有工程從業(yè)人員依法簽訂的 《 勞動(dòng)合同 》 ； （四）相關(guān)會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證書(shū)； （五）上年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表； （六）前三個(gè)月的 《 扣繳個(gè)人所得稅明細(xì)報(bào)告表 》 ； （七）分包或轉(zhuǎn)包工程合同（由將工程分包或轉(zhuǎn)包給他人的外地來(lái)穗施工企業(yè)提供）。
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