稅法關(guān)于營業(yè)稅企業(yè)所得稅的討論-預(yù)覽頁
【正文】 本題中納稅人銷售行為既涉及增值稅應(yīng)稅貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)，屬于混合銷售行為，故銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用 (見書 P78)，所以 應(yīng)納銷項(xiàng)稅： [1000+247。 解析：屬于租賃服務(wù)業(yè)，適用稅率為 5%，故 應(yīng)納營業(yè)稅： 10 5%=（萬元） 第 一部分 Electrical and Mechanical My class one, our home 調(diào)研方法 本年有關(guān)成本、費(fèi)用資料： ① 銷售成本共 400萬元，其他業(yè)務(wù)支出 22萬元（不含稅金 )； ② 銷售費(fèi)用 15萬元、管理費(fèi)用 10萬元、財務(wù)費(fèi)用中的利息支出 8萬元； ③ 支付滯納金和行政性罰款 5萬元，支付購貨合同違約金 3萬元。 (1+17%) 17%＝ +=178． 84(萬元 ) 進(jìn)項(xiàng)稅＝ 500 17%+4 17%+(286) 17% =85++＝ (萬元 ) 應(yīng)納增值稅＝ ＝ (萬元 ) 第 一部分 Electrical and Mechanical My class one, our home 調(diào)研方法 （ 2）計算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅稅額； 應(yīng)納消費(fèi)稅＝ [1000+247。支付滯納金和行政性罰款 5萬元不得扣除。 由上述分解析可知，境外應(yīng)補(bǔ)繳 ，而境內(nèi)需要調(diào)增扣除需要調(diào)減后應(yīng)補(bǔ)繳的稅額 =（ 40+65++612） 25%=（萬元），所以該企業(yè) 2022年度補(bǔ)交的所得稅額=+=（萬元） 或是： +=（萬元） 建議總結(jié) Proposals 班風(fēng)展示 08機(jī)電 1班 Electrical and Mechanical My class on
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