制造業(yè)納稅檢查案例分析-預(yù)覽頁
【正文】 ，收取會務(wù)費合計120000元。 （2）會計分錄： 借：其他業(yè)務(wù)成本 10000 貸：庫存現(xiàn)金 10000 借：營業(yè)外支出 1600 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 16007．記賬憑證7號（1）摘要：2007年12月10日，發(fā)放12月份工資及各項補(bǔ)貼，代收陳姝欣捐款。 （2）會計分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬 25000 貸：庫存現(xiàn)金 21500 應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 3500 附件：2007年度效益獎發(fā)放表2007年度效益獎發(fā)放表 單位：元姓名應(yīng)發(fā)獎金扣繳個人所得稅實發(fā)獎金陳姝欣100001000020％－375=16258375秦江7000700020％－375=10255975葉康5000500020％－375=6254375魏華3000300020％－375=2252775 10．記賬憑證10號 （1）摘要：2007年12月15日，購入辦公設(shè)備一批，合同總金額為30000元，貨款已付。 （2）會計分錄： 借：主營業(yè)務(wù)成本 200000 貸：銀行存款 200000 14．記賬憑證14號 （1）摘要：2005年12月15日，將承運(yùn)宏大公司貨物運(yùn)輸(合同號：No20050601)的雷江至西域運(yùn)程委托大洋公司運(yùn)輸，運(yùn)費140000元，發(fā)票已收，貨款已支付。計提營業(yè)稅600元(200003％)，城市維護(hù)建設(shè)稅42元(6007％)，教育費附加18元(6003％)。 (2)會計分錄： 借：銀行存款 1000000 貸：實收資本 1000000九、稽查結(jié)果(一)《稅務(wù)檢查底稿》稅務(wù)稽查底稿會計資料問題摘要對應(yīng)納稅額的影響對企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的影響營業(yè)稅個人所得稅房產(chǎn)稅契稅印花稅 車船使用稅 城市維護(hù)建設(shè)稅教育費附加記賬憑證1號記賬憑證2號記賬憑證5號記賬憑證6號記賬憑證8號記賬憑證9號記賬憑證10號 記賬憑證114號記賬憑證15號記賬憑證17號記賬憑證18號記賬憑證19號記賬憑證20號 注：1．記賬憑證8號，發(fā)放工資個人所得稅計算表姓名應(yīng)繳稅金已繳稅金應(yīng)補(bǔ)(退)稅金備注陳姝欣秦江葉康魏華曾輝合計 2．記賬憑證9號，發(fā)放一次性效益獎的個人所得稅計算表姓名應(yīng)繳稅金已繳稅金應(yīng)補(bǔ)稅金陳姝欣秦江葉康魏華合計(二)《稅務(wù)稽查報告》稅務(wù)稽查報告案件編號納稅人識別號納稅人名稱注冊登記類型法人代表稽查所屬期間稽查人員稽查類型稽查實施時間 (三)《審理報告》審理報告案件編號納稅人識別號納稅人名稱注冊登記類型法人代表稽查所屬期間稽查人員稽查類型稽查實施時間(四)《稅務(wù)行政處罰事項告知書》稅務(wù)行政處罰事項告知書(五)《稅務(wù)處理決定書》稅務(wù)處理決定書稅務(wù)處理決定書南地稅稽處字[2006]667號陳姝欣： 稅務(wù)處理決定書秦江： 稅務(wù)處理決定書葉康： 稅務(wù)處理決定書魏華： 稅務(wù)處理決定書曾輝： (六)《稅務(wù)行政處罰決定書》稅務(wù)行政處罰決定書十、賬務(wù)調(diào)整案例三：商業(yè)零售企業(yè)稽查案例分析一、學(xué)習(xí)目的 第一，了解商業(yè)零售企業(yè)稅法與會計準(zhǔn)則的差異； 第二，掌握和識別商業(yè)零售企業(yè)業(yè)務(wù)活動過程中存在的流轉(zhuǎn)稅、所得稅方面的稅收錯漏問題。企業(yè)會計核算所采用的方法 （1）存貨計價方法采用“零售價法”； （2）建立商品盤點制度，定期盤點； 納稅規(guī)定 （1）流轉(zhuǎn)稅：由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。 三、基本假設(shè)和條件 （1）本案例所提供的企業(yè)會計資料都是企業(yè)2007年12月發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，未給出的會計資料視為正確無誤，本案例中涉及的錯漏問題企業(yè)并未自行調(diào)整。 （4）假設(shè)銷售價格低于成本價20％以上視為價格明顯偏低且無正當(dāng)理由。 四、案例分析要求與說明 （一）分析要求 1．根據(jù)所給資料分析存在的問題，填寫《稅務(wù)稽查底稿》。 3．稽查、調(diào)整依據(jù)均以2007年12月31日前頒布的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章為準(zhǔn)。（2）會計分錄：借：銀行存款 11700 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 17004．記賬憑證5號（1）摘要：2007年12月31日，將記賬憑證4號所涉及回收的舊高壓鍋作價5200元賣給長春市達(dá)達(dá)有限公司。（2）會計分錄：借：銀行存款 58500貸：其他業(yè)務(wù)收入 585008．記賬憑證9號（1）摘要：2007年12月31日，商場收到部分供貨商促銷費600000元。（2）會計分錄：借：銀行存款 75050 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 12．記賬憑證13號 （1）摘要：2007年12月31日，旺旺公司對愛特牌服裝促銷，消費者可買任三件愛特牌服裝，付款時只需支付其中一件最貴的服裝價款，其他兩件則免費贈送，當(dāng)月共取得愛特牌服裝銷售收入46800元。 （2）會計分錄： 借：銀行存款 234000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 34000 15．記賬憑證16號 （1）摘要：2007年12月31日，公司銷售部門領(lǐng)用20臺電話機(jī)供該部門促銷人員使用，每臺電話機(jī)不含稅售價100元。 （2）會計分錄：借：預(yù)計負(fù)債 50000 貸：銀行存款 5000018．記賬憑證19號（1）摘要：2007年12月31日，長春市東東公司因商品質(zhì)量糾紛向法院起訴旺旺公司,經(jīng)向法律專家咨詢,有90%可能敗訴,預(yù)計發(fā)生賠償損失500000
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1