【正文】 業(yè)分戶管理；管理工作應(yīng)結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)管戶的相關(guān)要求一并進(jìn)行。負(fù)責(zé)水電企業(yè)分戶臺(tái)帳建立及建檔管理工作。第十條 主管國(guó)稅機(jī)關(guān)可通過(guò)不定期召開(kāi)水電企業(yè)座談會(huì)等形式加強(qiáng)納稅申報(bào)管理。臺(tái)帳管理堅(jiān)持電子臺(tái)帳與手工臺(tái)帳相結(jié)合的辦法。主管國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅人報(bào)送的會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)組織學(xué)習(xí)，全面掌握其核算原理及完整核算流程，具備通過(guò)會(huì)計(jì)軟件提取納稅人完整涉稅數(shù)據(jù)的能力。第三條 全州水電行業(yè)稅收征管應(yīng)遵循“主動(dòng)聯(lián)系籌建企業(yè)、有效管理在建企業(yè)、規(guī)范管理建成企業(yè)”的原則。第二條 本辦法適用于在甘孜州行政區(qū)域內(nèi)從事電力生產(chǎn)、電力供應(yīng)、電力輸送等業(yè)務(wù)的納稅人。第五條 主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)督促水電企業(yè)規(guī)范報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法及會(huì)計(jì)核算軟件。第七條 主管國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)水電企業(yè)應(yīng)建立分戶臺(tái)帳(附件1)。重點(diǎn)要抓好財(cái)務(wù)核算地與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地不一致的水電企業(yè)的納稅申報(bào)管理。第四章 征收管理第十二條 工作職責(zé)（一）稅收管理員職責(zé)：擔(dān)任水電企業(yè)的稅收政策宣傳員、納稅輔導(dǎo)員、信息采集員、納稅評(píng)估員、稅收監(jiān)督員，對(duì)管戶情況實(shí)現(xiàn)“五清”，即：基本情況清、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)情況清、運(yùn)用稅收法規(guī)政策清、稅收申報(bào)入庫(kù)和欠稅情況清、發(fā)票購(gòu)買使用情況清。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全水電行業(yè)分稅種收入分析制度。班子成員至少每半年要交流一次管戶情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出水電企業(yè)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，并做好相應(yīng)記錄。水電企業(yè)征管中出現(xiàn)的共性和重大征管問(wèn)題應(yīng)及時(shí)提交并統(tǒng)籌研究解決。第十三條 籌建水電項(xiàng)目管理(一)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)確定水電企業(yè)稅收管理員及分管（聯(lián)系）局領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)開(kāi)展納稅約談。（三）對(duì)水電工程有分（轉(zhuǎn)）包的，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)有效掌握分（轉(zhuǎn)）包工程項(xiàng)目名稱、工程量、施工期及分轉(zhuǎn)（包）情況。必要時(shí)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)可入戶調(diào)查水電企業(yè)、水電建設(shè)企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的貨物、勞務(wù)供銷企業(yè)合同，對(duì)供貨方為本轄區(qū)納稅人的，必須入戶核實(shí)其為水電建設(shè)供貨實(shí)際情況。第十五條 對(duì)建成水電項(xiàng)目管理一、增值稅管理（一）主管國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)上網(wǎng)水電企業(yè)實(shí)施分類備案管理制度。（三）主管國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)跨市州的水電企業(yè)按照《四川省人民政府關(guān)于省內(nèi)跨市（州）水電水利項(xiàng)目有關(guān)稅收征管問(wèn)題的通知》(川府函〔2007〕31號(hào))規(guī)定進(jìn)行征管。實(shí)地調(diào)查中應(yīng)著重檢查納稅人提供的原始發(fā)票、固定資產(chǎn)采購(gòu)合同等。凡財(cái)務(wù)不健全企業(yè)均納入核定征收管理。（五）主管國(guó)稅機(jī)關(guān)必須建立和規(guī)范企業(yè)所得稅管理臺(tái)賬，真實(shí)記錄反映所得稅管理過(guò)程和結(jié)果。第十六條 各縣要根據(jù)現(xiàn)有人力資源狀況，實(shí)施專業(yè)化管理。第六章 納稅評(píng)估第十九條 評(píng)估工作管理基本要求（一）制定年度評(píng)估工作計(jì)劃。（五）建立納稅評(píng)估檔案，作好評(píng)估資料的整理工作，妥善保管納稅人報(bào)送的各類資料。發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)實(shí)施納稅約談。綜合運(yùn)用各類納稅評(píng)估指標(biāo)和預(yù)警值對(duì)比分析篩選評(píng)估對(duì)象，對(duì)所篩選出來(lái)的異常情況進(jìn)行深入分析并做出定性和定量的判斷；就評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)與納稅人進(jìn)行稅務(wù)約談，提請(qǐng)納稅人申辯、舉證，向納稅人提供咨詢輔導(dǎo)，糾正一般性申報(bào)錯(cuò)誤；對(duì)納稅人實(shí)際納稅能力進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，提出評(píng)估處理意見(jiàn)；為稅務(wù)檢查提供案源；對(duì)評(píng)估信息資料進(jìn)行整理歸檔；根據(jù)評(píng)估情況提出管理建議（電力行業(yè)企業(yè)所得稅評(píng)估分析指標(biāo)及使用方法（附件6）。審核梯級(jí)開(kāi)發(fā)企業(yè)是否存在已建成電站向在建電站供電未計(jì)銷售的情況。六是審核價(jià)外費(fèi)用等其它項(xiàng)目是否計(jì)稅。第二十三條 對(duì)稅源管理部門移交稽查部門處理的案件，稅務(wù)稽查部門要將處理結(jié)果向稅源管理部門反饋；并建立稽查、稅源管理部門間的定期聯(lián)系例會(huì)制度。對(duì)一般性違法案件，可授權(quán)各縣查處。二是國(guó)稅局定期送政策上門，宣傳政策，尋找納稅服務(wù)需求，進(jìn)行涉稅預(yù)約式服務(wù)和“點(diǎn)菜式”服務(wù)，一般情況下，限時(shí)辦結(jié)。對(duì)納稅人投訴較多、反映較大的管理員，經(jīng)調(diào)查核實(shí)后，由縣局給予過(guò)錯(cuò)追究并撤換。第九章 風(fēng)險(xiǎn)管理第三十條 主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)水電企業(yè)的稅收政策輔導(dǎo)，依法履行好納稅申報(bào)、減免退稅等相關(guān)事項(xiàng)的告知義務(wù)。第三十四條 各縣局自行制定的水電管理辦法即時(shí)廢止。一、基本評(píng)估模型（一）工業(yè)增加值稅負(fù)評(píng)估模型稅負(fù)即稅收負(fù)擔(dān)率，是應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象的比率，它比較直觀地體現(xiàn)了一個(gè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收的能力和負(fù)擔(dān)水平。而稅負(fù)對(duì)比分析法是稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)稅負(fù)背離行業(yè)稅負(fù)進(jìn)行有效監(jiān)控的方法之一。其中：本企業(yè)工業(yè)增加值稅負(fù)=本企業(yè)應(yīng)納稅額247。影響銷售收入的幾個(gè)主要因素：（1）季節(jié)性因素。（二）電量上網(wǎng)率=（上網(wǎng)電量/發(fā)電量）100％如果電量上網(wǎng)率出現(xiàn)較大波動(dòng)，則說(shuō)明，企業(yè)存在少申報(bào)上網(wǎng)電量的可能。如總局、省、州局發(fā)布了電力行業(yè)各項(xiàng)預(yù)警比值指標(biāo)的，請(qǐng)各縣局以該指標(biāo)作為評(píng)估分析測(cè)算的參考依據(jù)。與當(dāng)?shù)赝袠I(yè)同期和本企業(yè)基期所得稅負(fù)擔(dān)率相比，低于標(biāo)準(zhǔn)值可能存在不計(jì)或少計(jì)銷售（營(yíng)業(yè)）收入、多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍等問(wèn)題，運(yùn)用其它相關(guān)指標(biāo)深入評(píng)估分析。上述指標(biāo)設(shè)定預(yù)警值并與預(yù)警值對(duì)照，與當(dāng)?shù)赝袠I(yè)同期和本企業(yè)基期所得稅負(fù)擔(dān)率相比，如果低于預(yù)定值，企業(yè)可能存在銷售未計(jì)收入、多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍等問(wèn)題，應(yīng)作進(jìn)一步分析。所得稅貢獻(xiàn)率=應(yīng)納所得稅額247。 所得稅貢獻(xiàn)變動(dòng)率=（評(píng)估期所得稅貢獻(xiàn)率基期所得稅貢獻(xiàn)率）247。 運(yùn)用其它相關(guān)指標(biāo)深入詳細(xì)評(píng)估，并結(jié)合上述指標(biāo)評(píng)估結(jié)果，進(jìn)一步分析企業(yè)銷售（營(yíng)業(yè)）收入、成本、費(fèi)用的變化和異常情況及其原因。與企業(yè)基期和當(dāng)?shù)赝袠I(yè)同期指標(biāo)相比，低于標(biāo)準(zhǔn)值可能存在不計(jì)或少計(jì)銷售（營(yíng)業(yè)）收入、多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍等問(wèn)題。參考預(yù)警比值：≤ 與同行業(yè)及基期數(shù)相比，測(cè)定平均比值。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?；谥鳡I(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用100%，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用率=（主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用247。4．營(yíng)業(yè)（管理、財(cái)務(wù)）費(fèi)用變動(dòng)率=〔本期營(yíng)業(yè)（管理、財(cái)務(wù)）費(fèi)用基期營(yíng)業(yè)（管理、財(cái)務(wù)）費(fèi)用〕247。5．成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額247。6．稅前列支費(fèi)用評(píng)估分析指標(biāo)：工資扣除限額、“三費(fèi)”（職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)）扣除限額、交際應(yīng)酬費(fèi)列支額（業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額）、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除限額、開(kāi)辦費(fèi)攤銷額、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除額、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額、財(cái)產(chǎn)損失扣除限額、呆（壞）賬損失扣除限額、總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)扣除限額、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)扣除限額、無(wú)形資產(chǎn)攤銷額、遞延資產(chǎn)攤銷額等。其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率=（本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)基期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)）247。 （1） 稅前彌補(bǔ)虧損扣除限額，按稅法規(guī)定審核分析允許彌補(bǔ)的虧損數(shù)額。8．固定資產(chǎn)綜合折舊率=基期固定資產(chǎn)折舊總額247。要求企業(yè)提供各類固定資產(chǎn)的折舊計(jì)算情況，分析固定資產(chǎn)綜合折舊率變化的原因。 分析納稅人經(jīng)營(yíng)活力，判斷其償債能力。（3）當(dāng)比值為負(fù)數(shù)，且前者為正后者為負(fù)時(shí)，可能存在企業(yè)多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍等問(wèn)題。3．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率配比分析比值接近1,正常情況下，二者基本同步增長(zhǎng)。 4．主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率配比分析正常情況下二者比值接近1,。（1）如本期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率上年同期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0，本期銷售利潤(rùn)率上年同期銷售利潤(rùn)率≤0，而本期資產(chǎn)利潤(rùn)率上年同期資產(chǎn)利潤(rùn)率≤0時(shí)，說(shuō)明本期的資產(chǎn)使用效率提高，但收益不足以抵補(bǔ)銷售利潤(rùn)率下降造成的損失，可能存在隱匿銷售收入、多列成本費(fèi)用