某公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法-預(yù)覽頁
【正文】 計(jì)事項(xiàng)名稱；2) 審計(jì)方式；3) 審計(jì)依據(jù)、審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)策略；4) 重要會(huì)計(jì)問題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域；5) 預(yù)計(jì)的審計(jì)工作進(jìn)度、時(shí)間；6) 審計(jì)小組組成及人員分工要求；7) 其他有關(guān)的內(nèi)容；8) 編制總體審計(jì)方案的日期。第十二條 發(fā)送審計(jì)通知書集團(tuán)公司審計(jì)中心應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)子公司送達(dá)審計(jì)通知書，并抄送有關(guān)部門。集團(tuán)公司審計(jì)中心認(rèn)為需要被審計(jì)子公司自查的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書中明確自查的內(nèi)容、要求和期限。主要聽取被審計(jì)子公司的管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、經(jīng)營規(guī)模、范圍、財(cái)務(wù)管理狀況以及內(nèi)部控制管理辦法建立和執(zhí)行情況。第十五條 收集證據(jù)（1） 審計(jì)證據(jù)是審計(jì)機(jī)構(gòu)收集的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的材料。（4） 被審計(jì)子公司或有關(guān)人員對其出具的審計(jì)證據(jù)拒絕簽名或簽章的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)證據(jù)或另附的材料上注明拒絕簽名或簽章的原因和日期。（7） 審計(jì)組對現(xiàn)金、有價(jià)證券的盤點(diǎn)監(jiān)督，對被審計(jì)子公司違反規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為的取證，以及對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)指派兩名以上審計(jì)人員辦理。第十六條 編制審計(jì)工作底稿（1） 審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)工作進(jìn)行記錄，編制審計(jì)工作底稿。（4） 審計(jì)人員編制的審計(jì)工作底稿應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：1) 被審計(jì)子公司名稱；2) 審計(jì)項(xiàng)目名稱以及實(shí)施時(shí)間；3) 審計(jì)過程記錄；4) 審計(jì)標(biāo)識及其說明；5) 審計(jì)人員對審計(jì)事項(xiàng)的評價(jià)、初步處理意見及建議；6) 編制者姓名及編制日期；7) 復(fù)核者姓名及復(fù)核日期；8) 索引號及頁次；9) 其他說明事項(xiàng)。（6） 審計(jì)底稿必須要用鋼筆書寫，以便保存。對需要補(bǔ)充和修改的審計(jì)工作底稿，應(yīng)當(dāng)要求審計(jì)人員進(jìn)行補(bǔ)充和修改。審計(jì)工作底稿必須歸類整理，納入項(xiàng)目審計(jì)檔案。（2） 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)有恰當(dāng)?shù)臉?biāo)題、明確的署名和報(bào)告日期，做到語言簡練，表達(dá)確切，觀點(diǎn)鮮明。（4） 審計(jì)報(bào)告中對下列事項(xiàng)不作評價(jià)：1) 審計(jì)過程中未涉及的具體事項(xiàng)；2) 證據(jù)不足、評價(jià)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)。審計(jì)組在提交正式的審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時(shí)征求被審計(jì)子公司意見。（2） 集團(tuán)公司審計(jì)中心應(yīng)對審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，審核要點(diǎn)如下：1) 審計(jì)報(bào)告中所提問題，事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿；依據(jù)是否得當(dāng)，定性是否準(zhǔn)確，引述的法律、法規(guī)、規(guī)章是否適當(dāng)；2) 處理意見是否客觀公正，審計(jì)建議是否切實(shí)可行；3) 報(bào)告結(jié)構(gòu)是否規(guī)范，文字表述是否清楚，措詞是否恰當(dāng)；4) 對被審計(jì)子公司和有關(guān)部門提出的意見是否進(jìn)行了核實(shí)，有沒有根據(jù)核實(shí)結(jié)果改定審計(jì)報(bào)告；5) 審計(jì)過程是否遵循法定程序。第七章 審計(jì)結(jié)論和決定第十九條 出具審計(jì)結(jié)論和決定（1） 集團(tuán)公司審計(jì)中心根據(jù)不同情況，分別做出一下處理：1) 對審計(jì)事項(xiàng)做出評價(jià)，出具審計(jì)結(jié)論和決定。（3） 審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效。 （7） 集團(tuán)公司審計(jì)中心可根據(jù)需要在下達(dá)審計(jì)結(jié)論及處理決定三個(gè)月內(nèi)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，了解審計(jì)意見的采納情況，監(jiān)督審計(jì)決定的執(zhí)行情況。第二十二條 內(nèi)部審計(jì)人員履行職責(zé)時(shí)應(yīng)做到：（1） 依法審計(jì)；（2） 忠于職守；（3） 堅(jiān)持原則；（4） 客觀公正；（5） 廉潔奉公。第十章 獎(jiǎng)懲第二十五條 集團(tuán)公司審計(jì)中心每年對所屬專職和兼職內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為對內(nèi)審人員獎(jiǎng)罰的依據(jù)。第二十八條 對遵紀(jì)守法，在支持內(nèi)部審計(jì)工作中有突出貢獻(xiàn)的單位、個(gè)人，審計(jì)中心可向集團(tuán)公司及所屬公司負(fù)責(zé)人提出表彰和獎(jiǎng)勵(lì)建議，獎(jiǎng)勵(lì)額度按照挽回企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失、提升企業(yè)內(nèi)部管理產(chǎn)生的效益來確定，經(jīng)審批后實(shí)施。第三十一條 本管理辦法接受中國法律、法規(guī)以及本公司章程的約束，本管理辦法如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時(shí)，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報(bào)董事會(huì)審
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