公司審計(jì)督查體系流程管理-預(yù)覽頁
【正文】 計(jì)方案應(yīng)由審計(jì)組編寫，經(jīng)審計(jì)組長或?qū)徲?jì)督察部門負(fù)責(zé)人核稿后，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，由審計(jì)組長具體組織實(shí)施。：a)被審計(jì)單位名稱；b)審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；c)審計(jì)組長和其它成員名單； d)對被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的具體要求；e)審計(jì)單位簽章及簽發(fā)日期。并對被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行測試，據(jù)此確定審計(jì)督察重點(diǎn)。審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)反映審計(jì)工作全過程，應(yīng)當(dāng)記載審計(jì)督察人員在審計(jì)中獲取的證明材料的名稱、來源和時(shí)間等，并附有證明材料。：a)被審計(jì)單位的名稱；b)審計(jì)項(xiàng)目名稱以及實(shí)施審計(jì)督察時(shí)間；c)審計(jì)過程記錄；d)編制者和復(fù)核者的姓名及編制和復(fù)核的日期；e)索引號及頁次；f)其它應(yīng)說明的問題。審計(jì)工作底稿不得被擅自刪減或修改。聽取被審計(jì)單位對審計(jì)事實(shí)及初步處理意見的反映。：a)審計(jì)的內(nèi)容、范圍、方式、時(shí)間；b)被審計(jì)單位的有關(guān)情況；c)實(shí)施審計(jì)的有關(guān)情況；d)審計(jì)評價(jià)意見；e)對被審計(jì)單位違紀(jì)違規(guī)行為的定性、處理、處罰、整改建議及其依據(jù)。，審計(jì)組要認(rèn)真核實(shí)、研究，必要時(shí)審計(jì)組應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。被審計(jì)單位如有違反國家法規(guī)及本公司規(guī)章制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，且情節(jié)顯著輕微的，可以在審計(jì)意見書中予以指明并令其糾正。： a)審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；b)被審計(jì)單位違反規(guī)定的財(cái)務(wù)收支的行為；c)定性、處理、處罰決定及其依據(jù)； d)處理、處罰規(guī)定執(zhí)行的期限和要求； e)申請復(fù)議的期限和復(fù)議部門。，自收到審計(jì)處理決定之日起10日內(nèi)，可以向?qū)徲?jì)部門提出書面意見，審計(jì)部門上報(bào)公司總經(jīng)理后于30日內(nèi)作出處理意見。、審計(jì)證據(jù)取證、審計(jì)工作底稿編制、審計(jì)事項(xiàng)評價(jià)、審計(jì)報(bào)告的編審等主要工作內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)參照《中國審計(jì)規(guī)范》中有關(guān)準(zhǔn)則執(zhí)
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