【正文】 摩托羅拉的每個(gè)單位內(nèi)部均須制定正式的書(shū)面資信政策和程序，并已必須由事業(yè)總部／集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審查和批準(zhǔn)。應(yīng)使用可靠的外部信息來(lái)確定這種限度。在適當(dāng)情況下，資信限額的調(diào)整必須由財(cái)務(wù)管理部門(mén)作出和批準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ一1，Ｃ－２，Ｃ－３，Ｃ－４２．３．２銷(xiāo)售訂單或裝運(yùn)授權(quán)應(yīng)定期予以登記（至少每月一次）。貨運(yùn)證明必須送交會(huì)計(jì)或開(kāi)帳單部門(mén)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－３，Ｃ－６，Ｃ．７２．３．６待裝運(yùn)的產(chǎn)品的類(lèi)型和數(shù)量必須至少以抽查的方式予以核實(shí)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－４２．３．９每一裝運(yùn)場(chǎng)所必須建立同銷(xiāo)售截止程序，該程序必須經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)和有關(guān)財(cái)務(wù)管理部門(mén)批準(zhǔn)。Ｃ－２裝運(yùn)的產(chǎn)品或數(shù)量可能出現(xiàn)誤差；或者產(chǎn)品的裝運(yùn)可能提前、拖后、或違反出口管制及或海關(guān)要求。Ｃ－２裝運(yùn)的產(chǎn)品或數(shù)量可能出現(xiàn)誤差；或者產(chǎn)品的裝運(yùn)可能提前、拖后、或違反出口管制及或海關(guān)要求。Ｃ－６摩托羅拉可能無(wú)法向承運(yùn)人追償其丟失的產(chǎn)品。Ｃ－９可能無(wú)法及時(shí)查明和解決拖欠或丟失的銷(xiāo)貨訂單。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ1，Ｄ－２，Ｄ－３２．４．２開(kāi)票職能部門(mén)必須獨(dú)立于裝運(yùn)和應(yīng)收帳款職能部門(mén)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－２，Ｄ－３，Ｄ－４２．４．５必須具備充分的審查或計(jì)算機(jī)審核，以確保發(fā)票記錄準(zhǔn)確，收入記入有關(guān)會(huì)計(jì)期間。必須取得該證明并予以存檔。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－１０２．４．１１必須建立合適的截止程序，以確保收入入帳的正確。如果序號(hào)的完整性不是由計(jì)算機(jī)控制的，貸記憑單必須預(yù)先編號(hào)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－４，Ｄ－５２．４．１６“收帳通知單”或“見(jiàn)下”發(fā)票（沒(méi)有直接從工廠給客戶(hù)開(kāi)票，而是分別開(kāi)具發(fā)票）必須按照事業(yè)總部／集團(tuán)的政策予以處理。Ｄ－２銷(xiāo)售業(yè)務(wù)可能已經(jīng)發(fā)生，但是未予開(kāi)出帳單及或未作記錄。產(chǎn)品可能開(kāi)出帳單并予以記錄，但未裝運(yùn)。公司亦可能由于發(fā)票有誤而受到外界起訴。Ｄ－９摩托羅拉可能幫助客戶(hù)繞開(kāi)客戶(hù)的內(nèi)部控制制度。Ｃ產(chǎn)品可能開(kāi)出帳單并予以記錄，但未裝運(yùn)。Ｄ－１０可能發(fā)生有意更改發(fā)票及或應(yīng)收帳款問(wèn)題。Ｄ－15帳單錯(cuò)誤可能無(wú)法立即查明和解決，導(dǎo)致收入損失。必須制定程序以保證準(zhǔn)確和及時(shí)地記錄發(fā)出帳單和客戶(hù)付款。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－４，Ｅ－６２．５．４應(yīng)收款帳齡分析必須由財(cái)務(wù)部門(mén)審查，以查清有無(wú)異常或嚴(yán)重的拖欠帳款項(xiàng)目。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－３２．５．６所有對(duì)應(yīng)收帳款余額的調(diào)整（例如：貸記通知，銷(xiāo)售退回，折讓?zhuān)瑧?yīng)收款帳的核銷(xiāo)，借記通知）必須根據(jù)有關(guān)事業(yè)總部／集團(tuán)的政策經(jīng)批準(zhǔn)后予以調(diào)整，并于確定調(diào)整時(shí)記入當(dāng)期帳目。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－５２．５．８必須至少按季度審查估價(jià)準(zhǔn)備，以查明是否充分合理，并按照要求作出調(diào)整?，F(xiàn)金一經(jīng)收訖，即被私吞。Ｅ－４總分類(lèi)帳或明細(xì)分類(lèi)帳的差錯(cuò)可能無(wú)法及時(shí)查明并更正。Ｅ－７所進(jìn)行的調(diào)整可能不符合良好的業(yè)務(wù)慣例，或可能無(wú)法發(fā)現(xiàn)調(diào)整中出現(xiàn)的差錯(cuò)。Ｅ－５應(yīng)收帳款和長(zhǎng)期租賃的估價(jià)準(zhǔn)備計(jì)算可能有誤。Ｅ－１０未經(jīng)授權(quán)使用客戶(hù)應(yīng)收帳款資料可以給摩托羅拉的競(jìng)爭(zhēng)地位和聲譽(yù)產(chǎn)生不良影響。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｆ－１２．６．２收帳部門(mén)必須定期審查應(yīng)收帳款（借方及貸方）余額，并對(duì)所有超過(guò)銷(xiāo)售條款規(guī)定期限的帳款開(kāi)展收帳工作。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｆ－３，Ｆ－４ Ｆ－ｌ實(shí)施的收帳政策和程序可能不健全或不一致，結(jié)果可能導(dǎo)致收帳工作不恰當(dāng)、無(wú)效率。Ｆ－４客戶(hù)的不滿(mǎn)可能導(dǎo)致喪失客戶(hù)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｇ－２，Ｇ－３２．７．３如良好業(yè)務(wù)慣例允許，控制和負(fù)責(zé)支票／現(xiàn)金的收取和存入銀行的人員，不得兼任以下責(zé)任：ａ．記錄應(yīng)收款明細(xì)帳；ｂ記錄總分類(lèi)帳；Ｃ．收回拖欠應(yīng)收款；ｄ．批準(zhǔn)核銷(xiāo)壞帳；ｅ．批準(zhǔn)貸記通知，折扣，折讓或客戶(hù)退貨；ｆ．準(zhǔn)備帳單文件參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｇ－１，Ｇ－２２．７．４應(yīng)鼓勵(lì)客戶(hù)將付款直接匯至上鎖信箱（如果可行的話(huà)）或摩托羅拉在銀行開(kāi)立的存款帳戶(hù)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｇ－５，Ｇ－６２．７．７必須對(duì)客戶(hù)的雜項(xiàng)匯款收入制定健全的控制程序。Ｇ－３現(xiàn)金流動(dòng)可能達(dá)不到最大限度。Ｇ－５應(yīng)收帳款內(nèi)部管理報(bào)告所列入的應(yīng)收帳款余額及或應(yīng)收款帳齡分析可能不準(zhǔn)確。決定內(nèi)部控制實(shí)施程度應(yīng)使用一般準(zhǔn)則是，控制成本不應(yīng)超出所產(chǎn)生的收益。選擇和確認(rèn)供應(yīng)商資格的責(zé)任必須與付款和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)劃分。 Ａ－２ 可能發(fā)生敏感性付款，違反出口管制，公開(kāi)。 ３．１．２ 選擇和確認(rèn)供應(yīng)商資格過(guò)程中所使用的所有標(biāo)準(zhǔn)必須形成文件并妥善保管。至少每年要對(duì)供應(yīng)商名錄／數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行審查、更新并刪除不常用的供應(yīng)商。如果某供應(yīng)渠道的中斷可能對(duì)一項(xiàng)業(yè)務(wù)或摩托羅拉產(chǎn)生重大的消極影響，必須制定業(yè)務(wù)中斷準(zhǔn)備計(jì)劃，編制成文并經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，以保證在緊急情況時(shí)有充足的材料供應(yīng)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ－２，Ａ－３，Ａ．６ Ａ－6 可能提前或拖后收到材料，結(jié)果導(dǎo)致業(yè)務(wù)中斷或庫(kù)存積壓。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ－１，ＢＺ B－ｌ 購(gòu)貨可能：ａ．未經(jīng)授權(quán)或授權(quán)不當(dāng)。如果商業(yè)環(huán)境使上述措施不切實(shí)際，必須具備其它補(bǔ)償性控制措施。對(duì)于一次性支出，例如培訓(xùn)研討會(huì)，業(yè)務(wù)公費(fèi)等，進(jìn)貨訂單／請(qǐng)購(gòu)單有時(shí)不合適或不必要。參照風(fēng)險(xiǎn)：b1,b2 B－4 記錄可能丟失或毀損。 ３．2．6 所有購(gòu)貨訂單或輸入屏幕的地點(diǎn)均必須予以保護(hù)，業(yè)務(wù)處理和批準(zhǔn)過(guò)程中的內(nèi)部控制程序必須完善，以防上未經(jīng)授權(quán)的使用。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ－２，Ｂ－３，Ｂ－７，Ｂ－８ Ｂ－７ 所購(gòu)貨物可能不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。 ３．2．9 所有超過(guò)事業(yè)總部／集團(tuán)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)規(guī)定和預(yù)先確定金額的購(gòu)貨，必須公開(kāi)投標(biāo)。 ３．2．11 由于價(jià)格或數(shù)量的提高，購(gòu)貨訂單超過(guò)采購(gòu)人員批準(zhǔn)權(quán)限，對(duì)購(gòu)貨訂單進(jìn)行的修改必須符合事業(yè)總部／集團(tuán)的政策并經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)。 ３．2．13 必須建立程序確保所有因質(zhì)量低劣，規(guī)格原因要退回供應(yīng)商的生產(chǎn)材料，資本或費(fèi)經(jīng)過(guò)恰當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)并妥善入帳。此類(lèi)文件還應(yīng)經(jīng)過(guò)法律部門(mén)批準(zhǔn)，曾經(jīng)被批準(zhǔn)使用的，常用格式和文字的文件除外。差錯(cuò)和違反法規(guī)的可能性急劇增大。 ３．3．３ 所有購(gòu)進(jìn)的材料、貨物和用品必須在每一設(shè)施的指定驗(yàn)收站驗(yàn)收，除非按照事業(yè)總部／集團(tuán)政策另有安排和批準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－３，Ｃ－４，Ｃ－5 C－6 貨物和勞務(wù)可能已被接受，但未予報(bào)告或報(bào)告不準(zhǔn)確。 ３．3．6 如果沒(méi)有實(shí)際收到貨物或勞務(wù)和恰當(dāng)?shù)奶嶝涀C明。所有數(shù)量偏差必須在驗(yàn)收業(yè)務(wù)中記錄，并與供應(yīng)商妥善解決。驗(yàn)收業(yè)務(wù)文件必須能夠單獨(dú)確認(rèn)和查詢(xún)，并且必須定期進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－１，Ｃ－２，Ｃ．４，Ｃ７ 內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn) 未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)在在的風(fēng)險(xiǎn) ３．4．１ 應(yīng)付帳款職能必須：ａ．與購(gòu)貨和驗(yàn)收業(yè)務(wù)分開(kāi)；ｂ．與應(yīng)付帳款部門(mén)內(nèi)的總帳入帳業(yè)務(wù)劃分開(kāi)。缺少任何上述信息或信息之間有任何偏差，均須在付款前予以解決。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－１，Ｄ－３，Ｄ－４，Ｄ－５，Ｄ－７，Ｄ－８ D－３ 貨物或勞務(wù)可能由未經(jīng)授權(quán)的人員訂購(gòu)和收貨。數(shù)量超出或品目錯(cuò)誤。必須對(duì)發(fā)票，支票申請(qǐng)單或費(fèi)用報(bào)表予以審查，然后才能批準(zhǔn)付款。 ３．4．8 應(yīng)該使用原始發(fā)票作為付款憑證。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－２，Ｄ－４．１０供應(yīng)商報(bào)表必須至少以抽查的方式予以審查，以查明有無(wú)逾期項(xiàng)目，并及時(shí)予以解決。此種匯款應(yīng)直接交付出納職能部門(mén)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－６，D７，應(yīng)付帳款部門(mén)必須確定供應(yīng)商已列入經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商名錄／數(shù)據(jù)庫(kù)中。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－６，Ｄ－１０ D２購(gòu)貨可能已收到，但沒(méi)有報(bào)告或報(bào)告不準(zhǔn)確。未訂購(gòu)的貨物；ｂ．不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；ｃ．?dāng)?shù)量超出或品目錯(cuò)誤D５生產(chǎn)用材料可能提前或推遲到貨，可能發(fā)生業(yè)務(wù)中斷或庫(kù)存積壓。D１０購(gòu)貨可能：A。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－ｌ，Ｅ－２，ＥＳ３．５３支票，電子計(jì)算機(jī)轉(zhuǎn)帳，銀行轉(zhuǎn)帳申請(qǐng)單必須附有購(gòu)貨訂單，驗(yàn)收單據(jù)，原始發(fā)票，或者按照事業(yè)總部／集團(tuán)政策規(guī)定，能夠證明為正當(dāng)支出的憑證。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－６，Ｅ－１０３．５．６所有大付必須在負(fù)債發(fā)生或付款期間恰當(dāng)準(zhǔn)確地記入會(huì)計(jì)帳冊(cè)。必須定期說(shuō)明空白支票的填發(fā)，作廢或未用情況。簽字人中至少有一人是獨(dú)立于發(fā)票審批責(zé)任者，除非良好的業(yè)務(wù)慣例另有規(guī)定。這類(lèi)支票必須予以記錄并妥善保存。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－６ Ｅ－１可能采用了繞開(kāi)現(xiàn)行內(nèi)部控制技術(shù)的方法。Ｅ－４項(xiàng)目或勞務(wù)可能已被收到，但沒(méi)有報(bào)告或報(bào)告不準(zhǔn)確。關(guān)鍵決策所依據(jù)的可能是錯(cuò)誤信息。Ｅ1０現(xiàn)金可能達(dá)不到最佳利用或者可能被盜用。Ｅ－４項(xiàng)目或勞務(wù)可能已被收到，但沒(méi)有報(bào)告或報(bào)告不準(zhǔn)確。關(guān)鍵決策所依據(jù)的可能是錯(cuò)誤信息。決定內(nèi)部控制實(shí)施程度應(yīng)使用的一般準(zhǔn)則是：控制成本不應(yīng)超出所產(chǎn)生的效益。３工資支付控制４，４工資發(fā)放４．1人事，報(bào)酬和福利４．１．１人力資源管理部門(mén)必須制定并堅(jiān)持有關(guān)雇員的聘用，晉級(jí)，調(diào)職和解雇的政策和準(zhǔn)則。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ－２，Ａ－３，Ａ－４４．１．３勞動(dòng)報(bào)酬應(yīng)按照正當(dāng)授權(quán)的比率和有關(guān)工資級(jí)別支付。人力資源部門(mén)的文件最底限度應(yīng)包括正式簽署的聘用表，經(jīng)核準(zhǔn)的級(jí)別和支付比率。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ－２，Ａ－４，Ａ－５，Ａ－６，Ａ－８４．１．６人力資源部門(mén)指定管理人員必須負(fù)責(zé)管理雇員福利計(jì)劃。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ－７，Ａ－１０，Ａ11４．，其中包括工資核準(zhǔn)，必須與工資發(fā)放和入帳職責(zé)分開(kāi)參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ－９ Ａ－1可能雇用了不符合摩托羅拉雇用標(biāo)準(zhǔn)的人員，結(jié)果導(dǎo)致員工隊(duì)伍的數(shù)量及或質(zhì)量不佳。Ａ—５可能錯(cuò)報(bào)工資和工資稅帳目。Ａ－９可能外理了未經(jīng)核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，但未能發(fā)現(xiàn)，結(jié)果導(dǎo)致資金盜用或暫時(shí)挪用。該檔案必須包括所有現(xiàn)行的工資支付比率，預(yù)提扣除及稅率等的全部信息。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ－２４．２．４任何雇員離職或調(diào)職以及工資變動(dòng)均須立即通知工資部門(mén)，以便調(diào)整工資記錄。如果由于系統(tǒng)限制無(wú)法同時(shí)處理記錄，則必須將工資所得記錄與工資（支票）登記簿調(diào)節(jié)核對(duì)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ－９４．２．９必須對(duì)工資代扣項(xiàng)目加以控制，以確保金額適當(dāng)，符合政府規(guī)定，及時(shí)向有關(guān)機(jī)構(gòu)匯繳以及及時(shí)與總分類(lèi)帳核對(duì)。２１３在可行的情況下，工資編制職責(zé)必須與工資核準(zhǔn)，支票簽字及支票發(fā)放等職責(zé)分開(kāi)．如分工無(wú)法實(shí)現(xiàn)，必須建立彌補(bǔ)性控制措施。雇員的代扣項(xiàng)目可能有差錯(cuò)。Ｂ－７總分類(lèi)帳可能輸入錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，可能錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表。Ｂ－８工資處理可能不完整及或不準(zhǔn)確。Ｂ－１１未能遵循統(tǒng)一的程序，導(dǎo)致工資信息錯(cuò)誤、不完整或未及時(shí)處理以及支付給雇員的工資所得可能出現(xiàn)差錯(cuò)。３３參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－３４．３．５破損、作廢或注銷(xiāo)支票必須予以記錄并在有其他人員在場(chǎng)并作記錄的條件下，立即對(duì)這類(lèi)支票銷(xiāo)毀。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－３，Ｃ．４４．３．８工資發(fā)放之前，已完成的工資登記帳，記帳報(bào)告和工資帳戶(hù)轉(zhuǎn)帳申請(qǐng)（或者類(lèi)似的工資支付證明文件）必須經(jīng)適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)管理人員審查批準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：C２,C3 Ｃ1支票保管，核準(zhǔn)和處理過(guò)程中的差錯(cuò)和疏漏未能查出并糾正。Ｃ－４支票可能被未經(jīng)授權(quán)的人員挪用或兌現(xiàn)現(xiàn)金。C2尚未記錄入帳的工資支票可能已經(jīng)發(fā)出，使財(cái)務(wù)報(bào)表誤報(bào)。參照風(fēng)險(xiǎn)：D－２４如果法律有規(guī)定，必須將未領(lǐng)取工資匯交有關(guān)政府機(jī)構(gòu)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－５４D２確認(rèn)支票遺失或挪用的責(zé)任時(shí)，沒(méi)有審查線(xiàn)索。此外，如果雇員聲稱(chēng)其未領(lǐng)工資，可能無(wú)據(jù)可查。制造過(guò)程是企業(yè)活動(dòng)中最復(fù)雜的周期。制造周期中的控制指南分為四個(gè)部分：５參照風(fēng)險(xiǎn)：A－1，A－２，A．３５．１．２必須制定存貨成本標(biāo)準(zhǔn)，制造、采購(gòu)和會(huì)計(jì)部門(mén)的人員至少每年要共同對(duì)存貨成本標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行一次修改。參照風(fēng)險(xiǎn)：A－1，A－２，A－３，A－４，AＳ５參照風(fēng)險(xiǎn)：A－1，A－２，A－３，A－４，A－５５．１．７因工程或經(jīng)濟(jì)原因?qū)?biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行修改，必須經(jīng)過(guò)適當(dāng)級(jí)別的生產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理人員的批準(zhǔn)，應(yīng)妥善予以記錄，并且立即記入會(huì)計(jì)和存貨系統(tǒng)。ｂ．材料、人工成本和制造費(fèi)用可能未記入存貨，而記入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。ｅ．如果沒(méi)有記錄，生產(chǎn)用料和用工，生產(chǎn)階段可能已完成，但是沒(méi)有報(bào)告。A－４如果審查程序不完善，無(wú)法及時(shí)對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃和戰(zhàn)略進(jìn)行糾正。ｂ．負(fù)責(zé)存貨記錄的人員與存貨盤(pán)點(diǎn)的人員分開(kāi)。應(yīng)該建立月結(jié)帳程序并與工廠財(cái)務(wù)部門(mén)合作，確保存貨的收發(fā)均有恰當(dāng)記錄。參照風(fēng)險(xiǎn)：B－1，B－２，B－３，B－４５．２．６各事業(yè)總部／集團(tuán)必須制定政策，按季度確定存貨的超儲(chǔ)和陳舊數(shù)量。參照風(fēng)險(xiǎn)：B－４５．２．１０應(yīng)采用機(jī)械化控制，授權(quán)核準(zhǔn)控制或其它適當(dāng)方式，確保倉(cāng)庫(kù)發(fā)料記錄正確。存貨可能被盜且未能查出。ｂ．如果出庫(kù)沒(méi)有記錄，可能造成存貨多報(bào)。ｅ．存貨準(zhǔn)備可能誤報(bào)。B－１存貨可能遺失、被盜、被毀或者短時(shí)間內(nèi)被挪用B－２差錯(cuò)和違法問(wèn)題發(fā)生的可能性急劇上升。重大決策所依據(jù)的可能是錯(cuò)誤信息，造成以下結(jié)果：ａ．存貨記錄與實(shí)際存貨不符，使存貨數(shù)錯(cuò)報(bào)。ｅ．存貨準(zhǔn)備可能誤報(bào)。B－７如果審查程序不健全，無(wú)法及時(shí)對(duì)存貨管理和報(bào)告進(jìn)行糾正。如果這些方法能夠達(dá)到以下指南的目的，可以予以接受。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ一1，Ｃ．２５．３．２必須由管理部門(mén)根據(jù)已批準(zhǔn)的生產(chǎn)計(jì)劃正式授權(quán)，方可開(kāi)始進(jìn)行產(chǎn)品的生產(chǎn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－1，Ｃ－２，Ｃ－３，Ｃ４５．３．５殘次產(chǎn)品必須予以記錄，保管，檢查并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－３，Ｃ．６５．３．８產(chǎn)品運(yùn)出摩托羅拉之前，必須經(jīng)過(guò)充分的質(zhì)量檢查。ｂ．庫(kù)存零部件不足，可能造成生產(chǎn)中斷。Ｃ－1生產(chǎn)報(bào)告可能有誤，掩蓋了產(chǎn)品短缺和失竊。Ｃ．工廠生產(chǎn)能力未能充分發(fā)揮，無(wú)法滿(mǎn)足客戶(hù)的具體要求或者服務(wù)水準(zhǔn)。Ｃ－４財(cái)務(wù)報(bào)告，記錄和生產(chǎn)報(bào)告可能誤