中外合資公司財務管理制度匯編-預覽頁
【正文】 重大經(jīng)濟合同的洽談、簽訂和評審。 （3）對違反國家政策、法律、制度及本財務制度的收支和會計事項，有權勸阻、制止，勸阻、制止無效的，有權向上級財務部門和財務副總經(jīng)理報告，對本公司權益有重大損失的事項，可直接向董事長報告。 第十二條 財務人員必須堅持原則，按章辦事，對于違反財務制度的事項，必須拒絕執(zhí)行，并向上一級領導報告；對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，或要求更正、補充。 第十四條 財務人員評價公司經(jīng)濟活動的經(jīng)濟效益，要認真負責，對參與審核、會簽的經(jīng)濟合同、方案，如出現(xiàn)失誤，造成經(jīng)濟損失的要承擔審核的責任。需要回避的直系親屬為：夫妻關系，直系血親關系，三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親屬關系。會計工作交接手續(xù)，按照《會計基礎工作規(guī)范》第三節(jié)“會計工作交接”的規(guī)定辦理。 第十八條 財會人員辦理會計事項，必須取得或填制原始憑證。付款憑證，還必須由收、付款人簽字確認。各有關部門領導在辦理經(jīng)濟業(yè)務時，不能一手包攬，應劃分授權、經(jīng)辦等步驟，不能既是經(jīng)辦人，又是審批人；一般應實行副總經(jīng)理的事項由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理的事項由董事長審批。第四章 會計核算原則公司的會計核算工作必須符合中華人民共和國有關法律、法規(guī)的規(guī)定。 第二十三條 根據(jù)權責發(fā)生制的原則記帳。除另有規(guī)定者外，不得自行調(diào)整其帳面價值。 第二十八條 財務報告應如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，按照《企業(yè)財務會計報告條例》及《企業(yè)會計制度》有關要求進行編制。 第三十一條 會計核算所用的會計憑證、帳簿、報表等用中文記載。各種帳簿應根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記，做到登記及時、內(nèi)容完整、數(shù)字準確、摘要清楚。必須將記帳憑證、帳簿、報表等各種數(shù)據(jù)和資料打印成書面形式裝訂保存。第三十六條 銀行支票及印鑒實行分管并用制。銀行存款調(diào)節(jié)表，要經(jīng)出納員簽字，會計主管審核簽字。 第四十條 必須嚴格按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，加強現(xiàn)金管理。 第四十一條 嚴禁將公款存入私人帳戶，或?qū)⒐钜运饺嗣x購買有價證券（含股票）、期貨、外匯、房地產(chǎn)和進行其它經(jīng)營活動。員工臨時借款主要用于出差、購買公用物品、接待客戶等。 凡上次借款未結清的，不能再借款。 第四十五條 公司于年度終了時，按應收款項（包括應收帳款及其他應收款）期末余額的帳齡分析計提壞帳準備，計入管理費用。應將其帳面余額轉(zhuǎn)入應收帳款，并按上述規(guī)定計提壞帳準備。 第四十八條 每年11月以前，公司要根據(jù)本單位的經(jīng)營計劃和技改、大修等計劃，編制下一年度分季的資金需用量計劃，報公司財務副總經(jīng)理審核匯總后，報公司總經(jīng)理審定，報董事會批準后，下達公司分季資金需用量和貸款計劃。 第五十條 單位簽訂經(jīng)濟合同，不能由一人一手包攬，合同的洽談，必須有二人以上參加；確立經(jīng)濟合同，必須經(jīng)公司領導審定。 第五十一條 預付款項應嚴格按照合同規(guī)定的期限及金額付款，不得遲付或早付，不得改變支付方式和用途；未經(jīng)收款單位書面正式委托，不得改變收款單位（人）。購入的，按照采購價格加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定計入成本的稅金及其他費用。接受捐贈的存貨，捐贈方提供了有關憑據(jù)（如發(fā)票、報關單、有關協(xié)議）的按憑據(jù)上注明的金額加應支付的相關稅費計價；捐贈方?jīng)]有提供了有關憑據(jù)的按如下順序確定其實際成本：⑴同類或類似存貨存在活躍市場的，按同類或類似存貨的市場價格估計的金額加上應支付的相關稅費作為實際成本。按照計劃成本核算的存貨，對各種品種的存貨的實際成本與計劃成本之間的差異，要單獨核算。對于投產(chǎn)初期或擴建后一次大量領用的低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的容器，可根據(jù)金額大小，作為待攤費用或遞延資產(chǎn)處理。盤點數(shù)與帳面數(shù)不符，必須查明原因，及時進
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1