會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度(同名5017)-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 工的評(píng)價(jià)程序中，支持和強(qiáng)化本所對(duì)質(zhì)量的重要性以及如何切實(shí)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量的認(rèn)識(shí)。本所針對(duì)員工設(shè)計(jì)的有關(guān)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、薪酬及晉升（包括激勵(lì)制度）的政策和程序，充分表明本所對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的高度重視。第四章 職業(yè)道德規(guī)范第十條 從業(yè)人員執(zhí)行任何類(lèi)型的業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范所要求的獨(dú)立、客觀(guān)、公正原則，保持專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注，并對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲知的信息保密。在接受新客戶(hù)的業(yè)務(wù)前，或決定是否保持現(xiàn)有業(yè)務(wù)或考慮接受現(xiàn)有客戶(hù)的新業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況獲取上述信息。2．向本所其他人員、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)、法律顧問(wèn)和客戶(hù)的同行等第三方詢(xún)問(wèn)。評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：客戶(hù)的誠(chéng)信、專(zhuān)業(yè)勝任能力、職業(yè)道德的規(guī)范。第十七條 對(duì)連續(xù)接受委托的老客戶(hù)，一般由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)客戶(hù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。應(yīng)按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1111號(hào)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)》的要求，與委托人簽定業(yè)務(wù)約定書(shū)。 第二十一條 對(duì)小型業(yè)務(wù)項(xiàng)目，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制定人員安排計(jì)劃，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、批準(zhǔn)；對(duì)大型業(yè)務(wù)項(xiàng)目，由部門(mén)負(fù)責(zé)人制定人員安排計(jì)劃，報(bào)主任會(huì)計(jì)師審核、批準(zhǔn)。 第二十三條 業(yè)務(wù)委派的更進(jìn)一步目標(biāo)是鍛煉執(zhí)業(yè)人員、培養(yǎng)復(fù)合型人才，使其獲得多方面的知識(shí)積累。第六章 人 力 資 源第二十四條 本所制定人力資源政策的目的是為了合理保證擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)勝任能力并遵守職業(yè)道德規(guī)范的人員，以使本所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人能夠按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，并根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告。對(duì)優(yōu)秀員工予以獎(jiǎng)勵(lì)。 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)通過(guò)適當(dāng)?shù)膱F(tuán)隊(duì)工作和培訓(xùn)，使經(jīng)驗(yàn)較少的項(xiàng)目組成員清楚了解所分派工作的目標(biāo)。 第三十五條 項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)考慮就重大的技術(shù)、職業(yè)道德及其他事項(xiàng)，向本所內(nèi)部或在適當(dāng)情況下向本所外部具備適當(dāng)知識(shí)、資歷和經(jīng)驗(yàn)的其他專(zhuān)業(yè)人士咨詢(xún)，并適當(dāng)記錄和執(zhí)行咨詢(xún)形成的結(jié)論。 咨詢(xún)形成的記錄應(yīng)當(dāng)完整詳細(xì)，包括下列內(nèi)容： （一）尋求咨詢(xún)的事項(xiàng)； （二）咨詢(xún)的結(jié)果，包括作出的決策、決策依據(jù)以及決策的執(zhí)行情況。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)分派的每個(gè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)。但項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)復(fù)核負(fù)責(zé)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核的內(nèi)容包括對(duì)關(guān)鍵領(lǐng)域所作的判斷，尤其是執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中識(shí)別出的疑難問(wèn)題或爭(zhēng)議事項(xiàng)、特別風(fēng)險(xiǎn)以及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人認(rèn)為重要的其他領(lǐng)域。項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核制度，充分體現(xiàn)分類(lèi)控制、突出重點(diǎn)的質(zhì)量控制理念。 如果項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不接受項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的建議，并且重大事項(xiàng)未得到滿(mǎn)意解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不應(yīng)當(dāng)出具報(bào)告。 第四十八條 本所要求主任會(huì)計(jì)師對(duì)具體業(yè)務(wù)進(jìn)行終結(jié)復(fù)核，主任會(huì)計(jì)師也可以通過(guò)正式授權(quán)手續(xù)授權(quán)另外一名合伙人負(fù)責(zé)終級(jí)復(fù)核工作。本所規(guī)定：1. 由本所項(xiàng)目組內(nèi)部、質(zhì)量控制復(fù)核人員進(jìn)行廣泛、充分的討論，尋找解決分岐的辦法；、其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所、行業(yè)協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢(xún)，以解決這些分歧；，主任會(huì)計(jì)師應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則提出解決分歧的最終方法。第九章 監(jiān) 控第五十三條 對(duì)質(zhì)量控制政策和程序遵守情況的監(jiān)控旨在評(píng)價(jià)： （一）遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的情況； （二）質(zhì)量控制制度設(shè)計(jì)是否適當(dāng)，運(yùn)行是否有效； （三）質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)用是否得當(dāng)，以便本所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人能夠根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報(bào)告。 對(duì)質(zhì)量控制制度的持續(xù)考慮和評(píng)價(jià)還包括分析下列事項(xiàng)： （一）法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的新變化，以及本所的政策和程序如何適當(dāng)反映這些變化； （二）有關(guān)獨(dú)立性政策和程序遵守情況的書(shū)面確認(rèn)函； （三）職業(yè)發(fā)展，包括培訓(xùn)； （四）與接受和保持客戶(hù)關(guān)系及具體業(yè)務(wù)相關(guān)的決策。 參與業(yè)務(wù)執(zhí)行或項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員不應(yīng)承擔(dān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的檢查工作。 第六十條 本所將實(shí)施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷及建議采取的適當(dāng)補(bǔ)救措施，告知相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及其他適當(dāng)人員。 第六十三條 本所每年至少一次將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果，傳達(dá)給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部的其他適當(dāng)人員，以使本所及其相關(guān)人員能夠在其職責(zé)范圍內(nèi)及時(shí)采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)。 對(duì)監(jiān)控程序?qū)嵤┣闆r評(píng)價(jià)的記錄包括下列方面： （一）對(duì)法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的遵守情況； （二）質(zhì)量控制制度的設(shè)計(jì)是否適當(dāng)，運(yùn)行是否有效； （三）質(zhì)量控制政策和程序是否已得到適當(dāng)遵守，以使本所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人能夠根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告。 本所委派不參與該項(xiàng)業(yè)務(wù)的具有足夠、適當(dāng)經(jīng)驗(yàn)和權(quán)限的人員負(fù)責(zé)對(duì)調(diào)查的監(jiān)督。 第十章 附 則第七十條 本制度未盡事宜，應(yīng)遵照法律法規(guī)、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范以及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行。 12
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