會計師事務所業(yè)務質(zhì)量控制制度(同名5017)-預覽頁
【正文】 工的評價程序中，支持和強化本所對質(zhì)量的重要性以及如何切實實現(xiàn)高質(zhì)量的認識。本所針對員工設(shè)計的有關(guān)業(yè)績評價、薪酬及晉升（包括激勵制度）的政策和程序，充分表明本所對業(yè)務質(zhì)量的高度重視。第四章 職業(yè)道德規(guī)范第十條 從業(yè)人員執(zhí)行任何類型的業(yè)務，都應當遵守職業(yè)道德規(guī)范所要求的獨立、客觀、公正原則，保持專業(yè)勝任能力和應有的關(guān)注，并對執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息保密。在接受新客戶的業(yè)務前，或決定是否保持現(xiàn)有業(yè)務或考慮接受現(xiàn)有客戶的新業(yè)務時，應當根據(jù)具體情況獲取上述信息。2．向本所其他人員、監(jiān)管機構(gòu)、金融機構(gòu)、法律顧問和客戶的同行等第三方詢問。評價的主要內(nèi)容包括：客戶的誠信、專業(yè)勝任能力、職業(yè)道德的規(guī)范。第十七條 對連續(xù)接受委托的老客戶，一般由項目負責人負責對客戶進行評價。應按照《中國注冊會計師審計準則第1111號審計業(yè)務約定書》的要求，與委托人簽定業(yè)務約定書。 第二十一條 對小型業(yè)務項目，由項目負責人制定人員安排計劃，報部門負責人審核、批準；對大型業(yè)務項目，由部門負責人制定人員安排計劃，報主任會計師審核、批準。 第二十三條 業(yè)務委派的更進一步目標是鍛煉執(zhí)業(yè)人員、培養(yǎng)復合型人才，使其獲得多方面的知識積累。第六章 人 力 資 源第二十四條 本所制定人力資源政策的目的是為了合理保證擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力并遵守職業(yè)道德規(guī)范的人員，以使本所和項目負責人能夠按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務準則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務，并根據(jù)具體情況出具恰當?shù)膱蟾?。對?yōu)秀員工予以獎勵。 項目負責人應當通過適當?shù)膱F隊工作和培訓，使經(jīng)驗較少的項目組成員清楚了解所分派工作的目標。 第三十五條 項目組應當考慮就重大的技術(shù)、職業(yè)道德及其他事項，向本所內(nèi)部或在適當情況下向本所外部具備適當知識、資歷和經(jīng)驗的其他專業(yè)人士咨詢，并適當記錄和執(zhí)行咨詢形成的結(jié)論。 咨詢形成的記錄應當完整詳細，包括下列內(nèi)容： （一）尋求咨詢的事項； （二）咨詢的結(jié)果，包括作出的決策、決策依據(jù)以及決策的執(zhí)行情況。項目負責人應對分派的每個業(yè)務項目的總體質(zhì)量負責。但項目負責人應對復核負責。項目負責人復核的內(nèi)容包括對關(guān)鍵領(lǐng)域所作的判斷，尤其是執(zhí)行業(yè)務過程中識別出的疑難問題或爭議事項、特別風險以及項目負責人認為重要的其他領(lǐng)域。項目質(zhì)量控制復核制度，充分體現(xiàn)分類控制、突出重點的質(zhì)量控制理念。 如果項目負責人不接受項目質(zhì)量控制復核人員的建議，并且重大事項未得到滿意解決，項目負責人不應當出具報告。 第四十八條 本所要求主任會計師對具體業(yè)務進行終結(jié)復核，主任會計師也可以通過正式授權(quán)手續(xù)授權(quán)另外一名合伙人負責終級復核工作。本所規(guī)定：1. 由本所項目組內(nèi)部、質(zhì)量控制復核人員進行廣泛、充分的討論，尋找解決分岐的辦法；、其他會計師事務所、行業(yè)協(xié)會或監(jiān)管機構(gòu)進行咨詢，以解決這些分歧；，主任會計師應遵循謹慎性原則提出解決分歧的最終方法。第九章 監(jiān) 控第五十三條 對質(zhì)量控制政策和程序遵守情況的監(jiān)控旨在評價： （一）遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務準則的情況； （二）質(zhì)量控制制度設(shè)計是否適當，運行是否有效； （三）質(zhì)量控制政策和程序應用是否得當，以便本所和項目負責人能夠根據(jù)具體情況出具恰當?shù)臉I(yè)務報告。 對質(zhì)量控制制度的持續(xù)考慮和評價還包括分析下列事項： （一）法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務準則的新變化，以及本所的政策和程序如何適當反映這些變化； （二）有關(guān)獨立性政策和程序遵守情況的書面確認函； （三）職業(yè)發(fā)展，包括培訓； （四）與接受和保持客戶關(guān)系及具體業(yè)務相關(guān)的決策。 參與業(yè)務執(zhí)行或項目質(zhì)量控制復核的人員不應承擔該項業(yè)務的檢查工作。 第六十條 本所將實施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷及建議采取的適當補救措施，告知相關(guān)項目負責人及其他適當人員。 第六十三條 本所每年至少一次將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果，傳達給項目負責人及會計師事務所內(nèi)部的其他適當人員，以使本所及其相關(guān)人員能夠在其職責范圍內(nèi)及時采取適當?shù)男袆印?對監(jiān)控程序?qū)嵤┣闆r評價的記錄包括下列方面： （一）對法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務準則的遵守情況； （二）質(zhì)量控制制度的設(shè)計是否適當，運行是否有效； （三）質(zhì)量控制政策和程序是否已得到適當遵守，以使本所和項目負責人能夠根據(jù)具體情況出具恰當?shù)膱蟾妗?本所委派不參與該項業(yè)務的具有足夠、適當經(jīng)驗和權(quán)限的人員負責對調(diào)查的監(jiān)督。 第十章 附 則第七十條 本制度未盡事宜，應遵照法律法規(guī)、中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范以及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的規(guī)定執(zhí)行。 12
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