【正文】 的計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)以及控制的活動(dòng)過(guò)程。3）按連續(xù)性分類，可分為序時(shí)審計(jì)、后續(xù)審計(jì)和再審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門/現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)崗1）撰寫審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施方案；2）收集審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)資料，開(kāi)展審前調(diào)查；3）記錄、復(fù)核、審核工作底稿、事實(shí)確認(rèn)書、事實(shí)與評(píng)價(jià)報(bào)告；4）建立審計(jì)臺(tái)賬；5）撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)；6）開(kāi)展整改跟蹤。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，獨(dú)立、客觀地執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，不得參與被審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制決策與執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)部門在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)對(duì)編制審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案、收集審計(jì)資料、編寫工作底稿及事實(shí)確認(rèn)書、出具審計(jì)報(bào)告、下發(fā)審計(jì)意見(jiàn)書、審計(jì)檔案歸檔等全過(guò)程、全方位實(shí)行質(zhì)量控制，實(shí)行A、B角制，并建立相應(yīng)的責(zé)任追究制度。1）項(xiàng)目準(zhǔn)備。內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用審核、觀察、詢問(wèn)、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)資料，以支持審計(jì)結(jié)論和建議；內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程，并形成事實(shí)確認(rèn)書、事實(shí)與評(píng)價(jià)報(bào)告，經(jīng)被審計(jì)對(duì)象確認(rèn)后，應(yīng)及時(shí)建立審計(jì)臺(tái)賬；3）項(xiàng)目總結(jié)。審計(jì)終結(jié)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照檔案管理規(guī)定對(duì)審計(jì)材料進(jìn)行收集、整理、立卷、歸檔。負(fù)責(zé)組織擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃；代表派出單位與被審計(jì)對(duì)象就現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行協(xié)調(diào)溝通；對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作提出指導(dǎo)性意見(jiàn)和建議；聽(tīng)取審計(jì)組各階段審計(jì)工作匯報(bào)，了解現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)情況；對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)處置并向派出單位報(bào)告。參與審計(jì)前相關(guān)資料的收集和分析；參與審計(jì)方案的制定；進(jìn)行小組人員分工；組織本小組開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，開(kāi)展調(diào)查取證工作；及時(shí)向?qū)徲?jì)組長(zhǎng)或主查報(bào)告本小組的重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)；記錄、復(fù)核、審核工作底稿、事實(shí)確認(rèn)書，建立審計(jì)臺(tái)賬，草擬本小組的事實(shí)與評(píng)價(jià)報(bào)告、必要時(shí)參與審計(jì)報(bào)告的撰寫；提出對(duì)本小組成員的工作考核意見(jiàn)等；6）審計(jì)組成員職責(zé)。審計(jì)組可根據(jù)審計(jì)工作需要，確定是否向被審計(jì)對(duì)象發(fā)出審前調(diào)查問(wèn)卷；如確定發(fā)出，則應(yīng)明確回收審前調(diào)查問(wèn)卷的時(shí)間和報(bào)送要求；審前調(diào)查問(wèn)卷的格式和具體內(nèi)容根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目情況擬定； 2）收集有關(guān)資料。1）編制工作底稿。事實(shí)確認(rèn)書應(yīng)依據(jù)工作底稿進(jìn)行編制，并應(yīng)換人復(fù)核、審核；事實(shí)確認(rèn)書只記錄審計(jì)事實(shí)，不做任何定性和評(píng)價(jià)； 2）確認(rèn)事實(shí)確認(rèn)書。事實(shí)與評(píng)價(jià)報(bào)告形成后，向被審計(jì)對(duì)象反饋，被審計(jì)對(duì)象對(duì)事實(shí)與評(píng)價(jià)報(bào)告無(wú)異議的，由被審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或被審計(jì)對(duì)象簽具無(wú)異議意見(jiàn)并簽章確認(rèn)；有異議的，可提供相關(guān)證據(jù)，審計(jì)組應(yīng)視具體情況決定是否組織復(fù)查；事實(shí)與評(píng)價(jià)報(bào)告及所附取證材料能證明認(rèn)定事實(shí)成立但未獲確認(rèn)的，審計(jì)組應(yīng)維持定性與評(píng)價(jià)；被審計(jì)機(jī)構(gòu)逾期未提供書面反饋意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。1）審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)報(bào)經(jīng)總行審議的審計(jì)報(bào)告和會(huì)議結(jié)論意見(jiàn)編制審計(jì)意見(jiàn)書，經(jīng)審批后向被審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)送；2）審計(jì)意見(jiàn)書的主要內(nèi)容包括：審計(jì)總體情況、存在的主要問(wèn)題及違規(guī)依據(jù)、審計(jì)意見(jiàn)。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)由立項(xiàng)申請(qǐng)表中確定的項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)或?qū)徲?jì)組長(zhǎng)編寫。職責(zé)要求 : 審核項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃操作規(guī)范 : 部門經(jīng)理對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)行審核，審核的主要內(nèi)容有：1）是否根據(jù)年度計(jì)劃確定的審計(jì)項(xiàng)目、被審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)時(shí)間等進(jìn)行立項(xiàng)，調(diào)整或新增的是否已依據(jù)《審計(jì)計(jì)劃管理流程》履行了報(bào)批手續(xù)；2）選定的項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)、審計(jì)組長(zhǎng)及成員是否恰當(dāng)，是否執(zhí)行了回避制度；3）審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃內(nèi)容是否具有針對(duì)性。職責(zé)要求 : 審批立項(xiàng)申請(qǐng)、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃操作規(guī)范 : 審批經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)理審核后提交的審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)表、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。適用崗位 : 綜合管理崗 。環(huán)節(jié)名稱 : 審批通知適用部門 : 內(nèi)部審計(jì)部門。環(huán)節(jié)名稱 : 編制實(shí)施方案適用部門 : 內(nèi)部審計(jì)部門。3）審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案內(nèi)容應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，結(jié)合審計(jì)前調(diào)查及具體的審計(jì)范圍而確定，內(nèi)容要重點(diǎn)突出，且具有可操作性。適用崗位 : 經(jīng)理崗 。適用崗位 : 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)崗 。3）進(jìn)場(chǎng)會(huì)議應(yīng)明確專人記錄內(nèi)容和過(guò)程，形成進(jìn)場(chǎng)會(huì)議紀(jì)要（附件六），并作為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)檔案資料保存。職責(zé)要求 : 對(duì)被審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)核查操作規(guī)范 : 1）調(diào)閱資料。2）總體查閱。根據(jù)審計(jì)方案，采取相應(yīng)審計(jì)方法對(duì)被審計(jì)機(jī)構(gòu)的有關(guān)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)資料進(jìn)行審查，對(duì)管理運(yùn)行狀況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘。抽查要求根據(jù)抽樣比例和抽樣原則對(duì)審計(jì)內(nèi)容所涉及的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、內(nèi)控資料進(jìn)行有選擇的審查。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查取證，并取得證明材料。在審計(jì)證據(jù)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或毀損的情況下，審計(jì)組可向派出單位報(bào)告，征得同意后先封后查。審計(jì)組一般應(yīng)在審計(jì)方案規(guī)定的時(shí)間完成現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)，退出被審計(jì)機(jī)構(gòu)，以免影響被審計(jì)機(jī)構(gòu)的正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)。控制部門:內(nèi)部審計(jì)部門。職責(zé)要求 : 召開(kāi)離場(chǎng)會(huì)議操作規(guī)范 : 1）事實(shí)與評(píng)價(jià)報(bào)告形成后，審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)以離場(chǎng)會(huì)議通知（附件十二）形式書面提前告知被審計(jì)機(jī)構(gòu)，并及時(shí)組織召開(kāi)離場(chǎng)會(huì)議，與被審計(jì)機(jī)構(gòu)交換審計(jì)意見(jiàn)，直接取得被審計(jì)機(jī)構(gòu)的反饋意見(jiàn)，或由被審計(jì)機(jī)構(gòu)在5個(gè)工作日內(nèi)書面反饋。環(huán)節(jié)名稱 : 編制審計(jì)報(bào)告適用部門 : 內(nèi)部審計(jì)部門。2）項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容包括：基本情況、總體評(píng)價(jià)、存在問(wèn)題、審計(jì)意見(jiàn)和建議等，需對(duì)相關(guān)人員、機(jī)構(gòu)提出具體處理建議的，可另附處理建議。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí):中等風(fēng)險(xiǎn)控制措施:1）加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)及后續(xù)學(xué)習(xí)，不斷提高審計(jì)人員查證能力、文字表述能力等崗位勝任能力； 2）加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的考核、問(wèn)責(zé)。適用崗位 : 經(jīng)理崗 。環(huán)節(jié)名稱 : 組織審議并批轉(zhuǎn)適用部門 : 董事會(huì)。適用崗位 : 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)崗 。適用崗位 : 綜合管理崗 。職責(zé)要求 : 審核審計(jì)意見(jiàn)書操作規(guī)范 : 審核審計(jì)意見(jiàn)書事實(shí)描述是否清楚、違規(guī)依據(jù)是否準(zhǔn)確、處理依據(jù)是否適當(dāng)，有無(wú)隱瞞不報(bào)或夸大事實(shí)現(xiàn)象。職責(zé)要求 : 簽發(fā)項(xiàng)目審計(jì)意見(jiàn)書操作規(guī)范 : 審核提交的審計(jì)意見(jiàn)書結(jié)論是否與相關(guān)會(huì)議決議相一致，確認(rèn)無(wú)誤后履行審批手續(xù)。適用崗位 : 相關(guān)人員。環(huán)節(jié)名稱 : 整改登記適用部門 : 內(nèi)部審計(jì)部門。風(fēng)險(xiǎn)描述:無(wú)被審計(jì)機(jī)構(gòu)整改報(bào)告，綜合管理崗人員不盡責(zé),審計(jì)臺(tái)賬登記不完整，憑空銷注審計(jì)臺(tái)賬,發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題未能及時(shí)整改，風(fēng)險(xiǎn)依然存在。環(huán)節(jié)名稱 : 整改跟蹤適用部門 : 內(nèi)部審計(jì)部門。適用崗位 : 綜合管理崗 ?！徲?jì)時(shí)間20年月日—20年月日　準(zhǔn)備階段20年月日—20年月日　　實(shí)施階段20年月日—20年月日　　總結(jié)階段20年月日—20年月日　　項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)　代號(hào)（系統(tǒng)柜員號(hào)）主查　代號(hào)（系統(tǒng)柜員號(hào)）審計(jì)組長(zhǎng)　代號(hào)（系統(tǒng)柜員號(hào)）審計(jì)人員數(shù)量（單位：人）預(yù)算經(jīng)費(fèi)（單位：萬(wàn)元）　是否發(fā)調(diào)查問(wèn)卷是/否　方案簡(jiǎn)述（略）　經(jīng)辦人（內(nèi)部審計(jì)人員）　審核意見(jiàn)（行內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)理簽章） 20年月日審批意見(jiàn)（行分管領(lǐng)導(dǎo)簽章） 20年月日附件二：農(nóng)村銀行審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃為進(jìn)一步……特制定本審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。三、審計(jì)組成員計(jì)劃由人組成，項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)、審計(jì)組長(zhǎng)和主查分別由、擔(dān)任。特此通知。職稱情況高級(jí)職稱 人、中級(jí)職稱 人、初級(jí)職稱 人。（二）時(shí)間安排自20年月日至20年月日，必要時(shí)可延長(zhǎng)時(shí)間。 審計(jì)組長(zhǎng)簽章（字）：審計(jì)組 20年月日 附件十三：事實(shí)與評(píng)價(jià)報(bào)告被審計(jì)機(jī)構(gòu)： （第一部分包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)期間、審計(jì)方式、審計(jì)