【正文】 部控制緊密結(jié)合起來(lái)，有效地防止工資業(yè)務(wù)中的差錯(cuò)和弊端。二、供應(yīng)過(guò)程業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度㈠ 供應(yīng)過(guò)程業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的要求供應(yīng)過(guò)程包括商品、材料和固定資產(chǎn)的供應(yīng)。3．除零星采購(gòu)?fù)?，采?gòu)業(yè)務(wù)均需簽訂合同。7．采購(gòu)過(guò)程的損耗必須查明原因，經(jīng)審核批準(zhǔn)后方可處理。采用這種方式，使每一次采購(gòu)業(yè)務(wù)都能有相應(yīng)的依據(jù)，并建立在有計(jì)劃的基礎(chǔ)之上，對(duì)于防止盲目采購(gòu)，節(jié)約使用資金，分清各有關(guān)部門和個(gè)人的責(zé)任都有一定的作用。“定貨單”是供應(yīng)部門進(jìn)行采購(gòu)活動(dòng)的一種業(yè)務(wù)執(zhí)行憑證，也是購(gòu)銷雙方應(yīng)當(dāng)共同遵守的一種條約，它不僅使采購(gòu)業(yè)務(wù)在開(kāi)始時(shí)就置于控制的范圍之內(nèi)，而且便于使整個(gè)采購(gòu)業(yè)務(wù)在任何時(shí)候、任何環(huán)節(jié)上都能查詢其執(zhí)行情況?！叭霂?kù)單”是證明材料或商品已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)的會(huì)計(jì)憑證，由倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收人員填制，并取得采購(gòu)人員的簽字后，一張留存，登記倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬，一張退給采購(gòu)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，一張送交會(huì)計(jì)部門。如果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，合理解決。3．應(yīng)該進(jìn)行定額管理。7．成本計(jì)算表必須經(jīng)過(guò)審核。⑶ 制定消耗定額，是成本控制、分析、以及費(fèi)用分配的依據(jù)。⑴ 確定成本項(xiàng)目。企業(yè)生產(chǎn)有單件生產(chǎn)、小批量生產(chǎn)、大量生產(chǎn)等情況，生產(chǎn)工藝有裝配式和連續(xù)式的情況。費(fèi)用確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)如固定資產(chǎn)折舊方法，低值易耗品攤銷方法、大修理費(fèi)用的計(jì)提與攤銷方法。分配時(shí)主要可采用約當(dāng)產(chǎn)量法和定額比例法。3．成本計(jì)算中的憑證：⑴ 費(fèi)用匯總表例如根據(jù)領(lǐng)料單、發(fā)料單編制的材料匯總表，根據(jù)工資單匯總的工資匯總表，以及折舊匯總表等。⑸ 成本計(jì)算表成本明細(xì)賬的設(shè)置車間和會(huì)計(jì)部門分別設(shè)置成本明細(xì)賬，也可按成本計(jì)算對(duì)象編制成本計(jì)算表，以表代賬。銷售業(yè)務(wù)包括產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)和其他銷售業(yè)務(wù)。3．要按規(guī)定價(jià)格銷售，未經(jīng)授權(quán)不得改變售價(jià)。7．開(kāi)單、發(fā)貨、收款必須分工負(fù)責(zé)。實(shí)施內(nèi)部控制的主要手段是開(kāi)具“銷貨單”，并確定其合理的傳遞程序。⑶ 客戶持“銷貨單”中的提貨聯(lián)向倉(cāng)庫(kù)提貨。凡賒銷業(yè)務(wù)，采用定貨方式，定單確定后列入銷售計(jì)劃，作為日后發(fā)貨的依據(jù)，防止無(wú)計(jì)劃的發(fā)出貨物。⑷ 定期與購(gòu)貨單位核對(duì)賬目，并按有關(guān)規(guī)定及時(shí)收取貨物。3．對(duì)各部門編制的工資單或由人力資源部編制的工資單必須進(jìn)行審核。7．工資發(fā)放必須由領(lǐng)款人簽收，簽收的工資單副本交由會(huì)計(jì)部門歸檔保存?？记诓?、考勤卡按職工人手一份，考勤單可以基層班組為單位每班組一張。3．工資發(fā)放憑證工資發(fā)放憑證主要有工資單，按人為單位編制。一般以考勤記錄、產(chǎn)量記錄和其它原始記錄為編制依據(jù)。其一般的處理過(guò)程可以依以下方式進(jìn)行：1．基層車間和部門考勤記錄、產(chǎn)量和工時(shí)記錄，定期交人力資源部。5．工資單、工資匯總表由企業(yè)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管審核后授權(quán)出納部門提現(xiàn)。9．出納部門開(kāi)出支票提現(xiàn)，并按支票簽發(fā)程序進(jìn)行賬務(wù)記錄。11．出納部門將支票副聯(lián)（存根）和保存的工資匯總表一起傳會(huì)計(jì)部門，作為記錄現(xiàn)金總賬的依據(jù)。因此，人力資源部和會(huì)計(jì)部門可將工資單和工資匯總表裝訂成冊(cè)，用作明細(xì)賬備查。⑵ 存貨的領(lǐng)用、發(fā)出、審核、保管、記賬均要貫徹分工負(fù)責(zé)要求。⑸ 存貨的報(bào)廢、失竊、盤虧要有報(bào)批制度，保證賬實(shí)相符。主要有以下幾種：采購(gòu)材料驗(yàn)收入庫(kù)單（含臨時(shí)入庫(kù)單）、自制材料交庫(kù)單、產(chǎn)品完工交庫(kù)單，原材料退庫(kù)等。主要有存貨清點(diǎn)表，這種憑證反映的是存貨結(jié)存的情況，供賬實(shí)核對(duì)用。也可編制在一張憑證上，如材料收、發(fā)、存月報(bào)表。車間每月一次，各倉(cāng)庫(kù)根據(jù)需要確定。確定存貨計(jì)價(jià)方法時(shí)，應(yīng)注意三點(diǎn)：第一，每一種存貨計(jì)價(jià)方法都有其優(yōu)缺點(diǎn)和適用性，應(yīng)按本企業(yè)的特點(diǎn)和管理要求采用。由材料倉(cāng)庫(kù)保管員登記材料明細(xì)賬（數(shù)量、金額），半成品、產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)根據(jù)收、發(fā)憑證只記數(shù)量不記金額的明細(xì)賬；會(huì)計(jì)部門根據(jù)收、發(fā)憑證在存貨明細(xì)賬中進(jìn)行數(shù)量和金額的記錄，月末根據(jù)收、發(fā)憑證編制收入?yún)R總表和發(fā)出匯總表?yè)?jù)以登記總賬。會(huì)計(jì)部門月終編制收入、發(fā)出匯總表，據(jù)以登記總賬。2．固定資產(chǎn)購(gòu)買必須簽定合同。6．報(bào)廢固定資產(chǎn)處理必須經(jīng)過(guò)審核。一般一式四聯(lián)，設(shè)備、財(cái)務(wù)、調(diào)出部門、調(diào)入部門各一聯(lián)，可代為固定資產(chǎn)出售憑證。作為固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)必須填制的憑證，由設(shè)備部門填制，一式三聯(lián)。㈢ 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理程序固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理程序因根據(jù)固定資產(chǎn)具體業(yè)務(wù)分別制定。⑷ 設(shè)備部門收到客戶（供應(yīng)商）寄來(lái)的提單，與合同核對(duì)后填制設(shè)備入庫(kù)通知單，一式四聯(lián)，設(shè)備部門暫留二聯(lián)，其它一聯(lián)傳與提單傳運(yùn)輸部門提貨，一聯(lián)傳倉(cāng)庫(kù)通知作好驗(yàn)收準(zhǔn)備。倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收后簽字將到貨清單退運(yùn)輸部門保存?zhèn)洳椤?．固定資產(chǎn)報(bào)廢清理程序⑴ 固定資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)單送設(shè)備部門。⑸ 會(huì)計(jì)部門根據(jù)報(bào)廢通知單銷毀固定資產(chǎn)卡片，登記總賬和明細(xì)賬，并將殘值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理賬戶。折舊方法和估計(jì)年限、殘值一般按稅法要求，避免進(jìn)行所得稅調(diào)整。固定資產(chǎn)卡片可分設(shè)三套，分別由賬務(wù)部門、設(shè)備部門和使用部門登記。、掌握工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，熟悉企業(yè)的生產(chǎn)和工藝流程。出納會(huì)計(jì)、熟悉《現(xiàn)金管理暫行條例》、《銀行結(jié)算辦法》。成本會(huì)計(jì)、具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)中專以上學(xué)歷，具有初級(jí)會(huì)計(jì)職稱。、對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行分析，找出影響成本的因素，提出降低成本的建議。、月末同倉(cāng)庫(kù)、銷售部門核對(duì)帳（賬）務(wù)，保證帳（賬）實(shí)相符。、熟悉掌握企業(yè)的各種計(jì)量器具和衡量的基礎(chǔ)知識(shí)。、對(duì)材料的采購(gòu)、驗(yàn)收、發(fā)放、領(lǐng)退、保管等建立嚴(yán)格管理制度。結(jié)算會(huì)計(jì)、具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中專以上學(xué)歷，具有初級(jí)會(huì)計(jì)職稱。、對(duì)企業(yè)的往來(lái)情況進(jìn)行分析。、參與制定本車間的消耗定額。期間費(fèi)用會(huì)計(jì)、具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中專以上學(xué)歷，具有初級(jí)會(huì)計(jì)技術(shù)職稱。、對(duì)企業(yè)的銷售收入情況進(jìn)行分析，找出影響銷售收入的原因，提出增加產(chǎn)品銷售收入的合理化建議。、對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)、在建工程項(xiàng)目投資原因進(jìn)行分析，提出有關(guān)建議。外來(lái)原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)從其他單位取得的憑證。對(duì)修理業(yè)務(wù)必須附有工時(shí)費(fèi)、修理用材料名稱及金額，并蓋有收款單位收款章。、驗(yàn)收證明人、單位主管、業(yè)務(wù)職能部室等必須簽章齊全，否則不予報(bào)銷。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)為了進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，使會(huì)計(jì)工作逐步走上法制化、規(guī)范化和科學(xué)化的軌道，發(fā)揮會(huì)計(jì)工作在經(jīng)濟(jì)核算和管理中的重要作用，更好地為本企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理服務(wù)，根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合我公司實(shí)際情況，特制定本標(biāo)準(zhǔn)：填制會(huì)計(jì)憑證、填制、審核、記帳（賬）、會(huì)計(jì)主管等有關(guān)人員蓋章齊全；收款憑證和付款憑證應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。、白條、非行政事業(yè)單位收據(jù)、過(guò)期失效發(fā)票一律不得報(bào)帳（賬）和作為原始憑證。、填制會(huì)計(jì)憑證一旦出錯(cuò)或不符合要求，必須重新填制。、收、付、轉(zhuǎn)憑證定期分類，按憑證均勻厚度分號(hào)段（xi~xn)編制科目匯總表，單獨(dú)裝訂。各種憑證如果以（已）預(yù)先印定編號(hào)，在寫壞作廢時(shí)，應(yīng)當(dāng)加蓋審核，并據(jù)以編制記賬憑證。使用活頁(yè)帳（賬）年終抽出空白頁(yè)，按順序填蓋總號(hào)和分號(hào)后，加封面裝訂成冊(cè)，保持帳（賬）簿的完整性。各項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄填寫，必須保證正確、真實(shí)、清晰和整潔，以便查閱。記帳（賬）后，記帳（賬）人員應(yīng)在憑證上簽章。、結(jié)帳（賬）前必須將本期所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳（賬）。、各類帳（賬）簿應(yīng)按月對(duì)帳（賬），保證做到帳（賬）帳（賬）相符，帳（賬）表相符。要經(jīng)常查閱帳（賬）目，發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題及時(shí)向有關(guān)人員提出：⑴錯(cuò)帳（賬）問(wèn)題；⑵重帳（賬）問(wèn)題：重轉(zhuǎn)或重付；⑶漏帳（賬）問(wèn)題：該沖未沖，該平未平帳（賬）目；⑷懸?guī)ぃㄙ~）問(wèn)題：較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)沒(méi)有發(fā)生額，只有余額掛在帳（賬）上未結(jié)帳（賬）目；⑸呆帳（賬）問(wèn)題：不易收回或收不回來(lái)的帳（賬）目；⑹記帳（賬）中發(fā)現(xiàn)其他問(wèn)題。但應(yīng)注意：更正時(shí)不得只劃銷個(gè)別數(shù)字，錯(cuò)誤的數(shù)字必須全部劃銷，并保持原有字跡仍可辨認(rèn)，以便審查。⑶補(bǔ)充登記法：記帳（賬）憑證中的會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)誤，只是由于記帳（賬）憑證所填金額小于應(yīng)記金額而造成的錯(cuò)誤，應(yīng)采用補(bǔ)充登記法進(jìn)行更正。⑵明細(xì)帳（賬）：具體有：應(yīng)收帳款（賬）、其他應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款（賬）、其他應(yīng)付款、產(chǎn)成品、產(chǎn)品銷售收入、原材料、輔助材料、應(yīng)交稅金、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、短期借款、長(zhǎng)期借款、預(yù)收（付）帳（賬）款、生產(chǎn)成本。⑶明細(xì)帳（賬）和分類帳（賬）不得混在一起。⑺存貨類明細(xì)帳（賬）余額欄必須有數(shù)量、金額、單位，特殊情況下有金額無(wú)數(shù)量或有數(shù)量無(wú)金額的情況除外。會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的帳（賬）面記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、手續(xù)完備、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。本標(biāo)準(zhǔn)自發(fā)文之日起正式執(zhí)行。本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳（賬）務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。第四條稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時(shí)，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。第八條第九條稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫檢查報(bào)告書(shū)呈核。(二)會(huì)計(jì)科目、明細(xì)帳（賬）有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。(六)憑證編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。(九)各種帳（賬）簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，是否登記備忘簿，帳（賬）簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳（賬）卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理注銷登記。第十五條(一)各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無(wú)缺漏。(五)報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。(二)各縣市單位的費(fèi)用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支，是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無(wú)需要的開(kāi)支，各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。檢查儲(chǔ)藏物品，應(yīng)注意下列事項(xiàng)(五)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳（賬）者，與儲(chǔ)藏物品合計(jì)表，是否與帳（賬）面存量相符。第十八條(三)核對(duì)財(cái)物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號(hào)、漏記帳（賬）的財(cái)物。(五)檢查人員如認(rèn)為必要時(shí)，得依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記有關(guān)帳（賬）簿，實(shí)地盤點(diǎn)或抽查盤點(diǎn)，相互核對(duì)。第二十條(一)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時(shí)間辦公，并在簽到簿上簽到及有無(wú)遲到早退現(xiàn)象。第四章本規(guī)范由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──采購(gòu)與付款第一章 總則　　第一條集團(tuán)可以根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本系統(tǒng)的采購(gòu)與付款內(nèi)部控制規(guī)定。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施以及采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：　?。ㄒ唬┱?qǐng)購(gòu)與審批；　?。ǘ┰儍r(jià)與確定供應(yīng)商；　?。ㄈ┎少?gòu)合同的訂立與審計(jì)（評(píng)審）；　?。ㄋ模┎少?gòu)與驗(yàn)收；　?。ㄎ澹┎少?gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；　?。└犊顚徟c付款執(zhí)行。　　單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對(duì)辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換?！　〉诎藯l對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告?！　〉谑畻l單位應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)申請(qǐng)制度，依據(jù)購(gòu)置物品或勞務(wù)類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序。對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購(gòu)項(xiàng)目，具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門應(yīng)對(duì)需求部門提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核后再行辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)明確審批權(quán)限，由審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限以及單位實(shí)際需要等對(duì)請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審批。　　第十六條單位應(yīng)當(dāng)制定例外緊急需求的特殊采購(gòu)處理程序。小額零星采購(gòu)也應(yīng)由經(jīng)授權(quán)的部門事先對(duì)價(jià)格等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查。　　對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告；有關(guān)部門應(yīng)查明原因，及時(shí)處理?！　〉诙畻l單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項(xiàng)。單位應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時(shí)收回退貨款。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。單位監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)通過(guò)實(shí)施符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試檢查采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。重點(diǎn)檢查是否存在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。重點(diǎn)審查應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款支付的正確性、時(shí)效性和合法性。本規(guī)范由安徽財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──銷售與收款第一章 總則　　第一條集團(tuán)有關(guān)部門可以根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本系統(tǒng)的銷售與收款內(nèi)部控制規(guī)定。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位銷售與收款內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及銷售與收款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)?！　〉诹鶙l　?。ǘ┌l(fā)貨部門（或崗位）主要負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜?！　〉诰艞l　　第十一條單位對(duì)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，制定銷售目標(biāo)，確立銷售管理責(zé)任制?！　〉谑鍡l第十七條單位在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)指定專門人員就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。單位應(yīng)當(dāng)授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂銷售合同。單位應(yīng)當(dāng)建立健全銷售合同審批制度。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開(kāi)具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離。質(zhì)檢部門應(yīng)對(duì)客戶退回的貨物進(jìn)行檢驗(yàn)并出具檢驗(yàn)證明；倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)在清點(diǎn)貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接收?qǐng)?bào)告。單位應(yīng)當(dāng)在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強(qiáng)銷售合同、銷售計(jì)劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。單位應(yīng)將銷售收入及時(shí)入賬，不得帳外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。單位應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款、賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度?！　〉诙鶙l第五章 監(jiān)督檢查　　第二十七條　　第二十八條　　（二）銷售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。　?。ㄋ模┦湛畹墓芾砬闆r?！　〉诙艞l本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。 　　第四條　集團(tuán)總部可