【正文】 個業(yè)務部門以及各客戶應收款項的增減變動及其賬齡等財務信息。 第二十三條年度終了，公司組織專人全面清查各項應收款項，并與債務人 核對賬目，做到債權明確、賬實相符、賬賬相符，對確實不能收回的應收款項應 當及時確認壞賬損失，并及時核銷。 （二）供應部負責公司生產、建設、技改技措所需建筑材料、五金交電、化 工雜品、油料等物資的采購、供應和結算，以及歸口存貨資金占用指標的分解、 落實和控制工作。 （六）財務部門對存貨資金統(tǒng)一管理，以促進供、產、銷之間的相互協(xié)調。 第二十七條公司采用永續(xù)盤存制進行存貨盤存。 第二十八條公司對存貨資金實行有償占用和定額管理制度。工程項目，是指企業(yè)根據經 營管理需要， 自行或者委托施工方建造工程項目的建設活動，是形成公司固定資產的主要途 徑。 負責按照項目決策程序確定投資項目計劃，編制下達公司固定資產年度、 季度投資計劃。 （三）公司確定的重點項目委托集團公司技改工程指揮部實施，包括向上級 主管部門提報建設項目開工申請、設備采購供應、施工管理以及工程竣工驗收資 料的整理等工作。 （六）環(huán)境保護處負責固定資產投資項目的環(huán)境影響評價管理工作。財務部門依據合同約定、設備清單、領料計劃、工程 量簽證單等依據，辦理預付款支付、設備材料領用、進度款撥付等手續(xù)。 公司在建工程項目交付使用后，應當在最長不超過一個年度的時間內辦理竣 工決算。 （三）公司制定專門辦法對固定資產的修理費用做出規(guī)范。任何單位和個人不得擅自報 廢、拆除、變賣或轉移固定資產。一年內（含一年）可以變現(xiàn)收回的投資為短期投資，超過 一年的投資為長期投資。 市場調查要有規(guī)劃、生產經營、技術、市場銷售、財務等部門共同參與，并就投 資風險、效益預測等形成書面的可行性調研報告，提交經理辦公會、董事會或股 東大會討論、審議。 第四十一條公司員工完成的職務發(fā)明創(chuàng)造或技術成果，知識產權歸集體所 有。 第四十二條財務部門應做好無形資產對外出租、投資、轉讓等的價值認定 工作，監(jiān)督其收益實現(xiàn)情況。從技術和財務兩個方面對計提資產損失或減值準備的比例和 金額進行測算，制定嚴格的程序，由不同的部門合理分工，共同負責。 公司發(fā)生資產損失的證據收集、審批程序 、財務監(jiān)管等事項按照國家相關規(guī) 定并結合公司具體情況進行。 公司財務部門經過審核后，對確認的資產損失提出財務處理意見，按照 公司授權制度的規(guī)定，提交總經理、董事會或股東大會審批執(zhí)行。公司重大的資產處理行為依照 公司《章程》規(guī)定執(zhí)行。 （二）公司對采購價格實行審批制度。 第四十八條公司內各單位生產的自制半成品以及各種原材料的內部轉移價 格，由財務處根據市場原則進行制定。 第四十九條公司與萊鋼集團公司的關聯(lián)交易價格按照公司與萊鋼集團公司 簽訂的有關《合同》和《協(xié)議》執(zhí)行。 第五十二條對外擔保具有較大的風險，公司對外擔保應當符合法律、行政 法規(guī)及有關規(guī)定，根據被擔保單位的資信及償債能力，按照公司《章程》確定的 權限進行審批，并設立備查賬簿登記，實行跟蹤監(jiān)督。違反規(guī)定，給公司造成損失的，應當承擔賠償責 任。 （二）各單位在確認應付賬款時，應當采取必要措施控制各種采購費用。按照 《現(xiàn)金管理暫行條例》、《資金支付管理辦法》和《內部會計控制規(guī)范 — 貨幣資金》 以及公司對貨幣資金支付制定的專項管理規(guī)定辦理采購付款業(yè)務。 第六十條各單位應當定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等 往來款項。 第六十二條 應付票據應設置備查簿，財務部門指定專人負責詳細登記票據 備查簿，票據登記人員不得兼管票據的簽發(fā)工作。 第六章收入管理 第六十四條收入是指企業(yè)在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、 與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。 （二）企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出 的商品實施有效控制。 第六十六條投資者、經營者及其他職工履行本企業(yè)職責或者以企業(yè)名義開 展業(yè)務所得的收入，包括銷售收入以及對方給予的銷售折扣、折讓、傭金、回扣、 手續(xù)費、勞務費、提成、返利、業(yè)務獎勵等收入，全部屬于企業(yè)。 業(yè)務部門在正式簽訂合同后，應及時將正式合同文本提交財務部門，作為確 認收入和分析應收賬款的依據。 第七十二條成本按照內容分為 “ 狹義成本 ” 和 “ 廣義成本 ” ，狹義的成本指 產品成本或存貨成本即制造成本，廣義的成本既包括產品成本或存貨成本也包括 期間費用。 第七十四條制造成本按照費用發(fā)生的作用和過程，可分為直接費用和間接 費用。應當列入成本的各項生產費用，必須全部列入產品成本；不屬于 成本開支范圍的各項支出，不得計入產品成本。 第七十八條按照 “ 主要產品從細，次要產品從簡 ” 的原則，并結合生產特 點和管理需要，設置成本核算對象。其他產品成本 項目根據工藝特點和管理需要進行設置。產品成本計算采用制造成本法。在產品成本按照投入量、轉出量和結存量按照加權平均法計算。 （二）連鑄坯各品種之間的成本費用分配。 （三）鋼材各品種之間的成本費用分配。 第二節(jié)成本控制 第八十三條成本核算必須做到真實、準確、及時、完整，符合生產工藝特 點和成本管理的實際情況，不得以計劃成本、定額成本代替實際成本，不得在月 份、季度或年度間人為平衡或調劑成本。 第八十六條在生產、經營活動的各個環(huán)節(jié)，要加強成本過程監(jiān)督，推行適 合各生產廠特點的成本控制方法和控制手段，杜絕生產經營過程損失浪 費。包括管理費 用、銷售費用、財務費用等。職工薪酬費用由人力資源處負責管理、控制。公司與萊鋼集團公司發(fā)生的管理費用項目和標準， 按公司與萊鋼集團公司簽訂的服務協(xié)議執(zhí)行 第九十二條公司應對期間費用業(yè)務建立專門的管理制度，明確審批人對費 用的權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人辦理成本費用業(yè)務的職責范 圍和工作要求。 （一）職工是指與企業(yè)訂立勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工， 也包括雖未與企業(yè)訂 立勞動合同但由企業(yè)正式任命的人員，如董事會成員、監(jiān)事 會成員等。 （一）公司依法為職工交納基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等社會 保險費。 （三）工會經費按照公司規(guī)定的比例提取并撥繳工會使用和管理。 （六）其 他薪酬支出依據公司相關文件執(zhí)行。 第五節(jié)業(yè)務費用及責任界限 第九十七條公司發(fā)生銷售折扣、拆讓以及支付必要的傭金、手續(xù)費、勞務 費、提成、返利、業(yè)務獎勵等支出的，應當簽訂相關合同，履行內部審批手續(xù)。 第八章利潤和利潤分配 第九十九條公司利潤按下列公式計算： 利潤總額 =營業(yè)利潤 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 營業(yè)利潤 =營業(yè)收入 營業(yè)成本 營業(yè)稅費 銷售費用 管理費用 財務費用 資產 減值損失 +公允價值變動凈收益 +投資凈收益 營業(yè)收入 =主營業(yè)務收入 +其他業(yè)務收入 營業(yè)成本 =主營業(yè)務成本 +其他業(yè)務成本 營業(yè)稅費包括關稅以及根據營業(yè)稅和增值稅提取的城市維護建設稅、教育費 附加及地方教育費附加等稅金。 投資損失包括投資到期收回或中途轉讓取得款項低于賬面價值的差額，以及 按照權益法核算的股權投資在被投資單位減少的凈資產中所分擔的數額等。 未經公司批準，各單位不得發(fā)生對外捐贈支出。 公司對控股子公司的投資按成本法進行核算，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股 利或利潤中，投資企業(yè)按應享有的部分，確認當期投資收益。 公司根據股東大會通過的決議進行利潤分配，用本年度實現(xiàn)的凈利潤或上年 度未分配利潤派發(fā)現(xiàn)金紅利或送紅股。 第一百零五條公司股本，在核定的股份總額范圍內發(fā)行股票取得。 第一百零六條公司股本除下列情況外，不得隨意變動。 公 司應將因減資而消除股份、返還股款的變動情況，在股本賬戶的明細賬及 有關備查簿中詳細記錄。 （二）財政撥款。 第一百零八條盈余公積包括法定盈余公積、任意盈余公積、法定公益金等。 第十章財務報告與財務評價 第一百一十條 公司財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說 明書三部分組成。 各單位要定期向 公司財務處和審計部門報送會計決算報表，包括各種內部管 理報表和財務情況說明書兩部分。 財務情況說明書的編制，一般情況月度簡要說明，季度、年度要詳細說明， 隨同會計報表一并上報。 稀釋每股收益 稀釋每股收益 =[P+（已確認為費用的稀釋性潛在普通股利息－轉換費用） （ 1所得稅率） ]/（ S0＋ S1＋ Si Mi M0－ Sj Mj M0 桽 k+認股權證、股份 期權、可轉換債券等增加的普通股加權平均數） 其中， P 為歸屬于公司普通股股東的凈利潤或扣除非經常性損益后歸屬于公 司普通股股東的凈利潤。 每股經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額 =經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額 報告 期末股本總數 銷售利潤率＝利潤總額 銷售收入 100% 成本費用利潤率＝ 利潤總額 成本費用總額 100% 投資報酬率＝凈利潤 平均資產總額 （四）其他主要指標 每股凈資產＝所有者權益 報告期末股本總額 調整后的每股凈資產 =[報告期末股東權益 三年以上的應收賬款 待攤費用 待處理（流動、固定）資產凈損失 長期待攤費用 住房周轉金負數余額 ] 報告 期末股本總額 市盈率＝股票市價 每股收益 股利支付率＝每股股利 每股收益 股息盈利率＝每股股息 每股市價 第一百一十四條公司內部各單位總結、評價財務狀況和經營成果時，可利 用償債能力指標、營運能力指標，以及成本費用內部利潤率等指標。 第一百一十六條子公司承擔組織經營、取得經營利潤、合法有效地運作公 司法人財產、保證股東投入資本保值增值的責任。 （二）公司總經理依法行使公司股東權益的日常管理權：執(zhí)行公司董事會關 于股東權益管理事項的決議；按照公司《章程》的規(guī)定，在其權限范圍內決定公 司對子公司出資以及其它涉及子公司股東權益相關事項；考核子公司的資產經營 效益、效率和資產質量；決定公司董事會授權范圍內的涉及子公司股東權益管理 的其它事項。 （二）公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借 款預算（內容包括籌資渠道、用途、借款期限等）并上報公司，公司確定各子公 司的籌資規(guī)模和方式，并下達給各子公司。根據公司管理權 限經審批后，方能進行會計處理。 （二）各子公 司必須加強項目投資后的管理工作，要把所有投資項目納入投 資預算，杜絕賬外投資。 第一百二十二條實行重大事項報審制度。 第一百二十五條 公司應當建立、健全內部財務監(jiān)督制度。執(zhí)行中重要會計政策的變 動，由公司財務處提出修訂意見，提請公司董事會批準后實施。 第二條本制度適用于公司各廠、處（部）、分公司及全資子公司（以下簡稱 各單位），公司控股及參股子公司可參照執(zhí)行。 第五條各單位要認真做好 各項財務基礎管理工作。 做好財產物資的清查工作，定期、不定期地進行財產物資清查，正確計提財 產物資的減值準備，及時報批處理物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢等，做到賬、 卡、物三相符。 （三）公司監(jiān)事會負責公司財務檢查。 在發(fā)生特大自然災害等不可抗力的緊急情況下，對公司事務行使符合法 律規(guī)定和公司利益的特別處置權 ，并在事后向公司董事會和股東大會報告。 （五）公司其他業(yè)務部門在做好專業(yè)管理工作的同時，分別負責歸口管理技 術經濟指標的分解、落實和經濟責任制的考 核，控制成本費用支出，提高公司的 經濟效益。公司籌集的股本（實收資本），應當依法委 托法定驗資機構驗資并出具驗資報告。 第十一條投資者實際投入超出注冊資本的部分，以及其他非正常經營收益 形成的積累，作為資本的一種儲備形式，公司作為資本公積管理。 第十三條公司在減少注冊資本，與持有本公司股份的其他公司合并，將股 份獎勵給本公司職工，股東因對股東大會做出的合并、分立決議持有異議而要求 公司收購其股份等四種情況下，公 司可以對本公司股份回購。發(fā)行時，要擬定發(fā)行方案，經公司股東大會或 董事會審議通過，并按要求公開披露 發(fā)行信息。 （五）公司各子公司融資嚴格按照公司有關文件執(zhí)行。 （三）屬于貸款貼息、專項經費補助的，如形成固定資產或者無形資產，應 當作為遞延收益，按照資產使用壽命分期確認；如果沒有形成資產，則應當作為 本期收益處理。 第十七條公司對貨幣資金實行嚴格的預算管理，公司財務處在總經理的領 導下，統(tǒng)一編制公司現(xiàn)金流量收支預算和月度資金收支計劃，公司年度資金預算 須經股東大會批準。涉及資 金支付的各項業(yè)務， 均應經主管領導按照授權審批制度審查批準后辦理；采購合 同、付款結算憑證、收款結算憑證、支付單據和支票等票據的使用，須經主管部 門或主管人員批準。 第二十一條公司財務部 門應建立應收款項臺賬管理制度，詳細反映內部各 個業(yè)務部門以及各客戶應收款項的增減變動及其賬齡等財務信息。 第二十三條年度終了，公司組織專人全面清查各項應收款項，并與債務人 核對賬目，做到債權明確、賬實相符、賬賬相符，對確實不能收回的應收款項應 當及時確認壞賬損失，并及時核銷。 （二）供應部負責公司生產、建設、技改技措所需建筑材料、五金交電、化 工雜品、油料等物資的采購、供應和結算，以及歸口存貨資金占用指標的分解、 落實和控制