【正文】 求提出車間輔助物資月使用計劃；20084221. 是否運用：2. 是否執(zhí)行：否3. 存在問題6．生產(chǎn)計劃部按月對臨時物資和特殊物資進行趨勢分析，經(jīng)常使用物資可轉為常規(guī)物料，通知倉庫做庫存儲備；20084221. 是否運用：2. 是否執(zhí)行：否3. 存在問題公司為了更好地管控物料的采購，對各部門及車間的物料流程作如下要求20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題xxxxxxxx 審計組長：20084221. 是否運用：2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：沒有匯總6．新設備的采購申請由相關部門提出，經(jīng)常務副總經(jīng)理批準后交采購部采購；但對于專業(yè)性較強的設備，可由總工指定人員或直接進行供應商的考查并可給采購提供選取建議；20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：三、 供應商選取與評價，供應商的選擇對于公司產(chǎn)品的質(zhì)量和成本有很大影響，因此供應商由采購部匯同總工辦或技術支持部、絕緣事業(yè)部、質(zhì)保部、生產(chǎn)車間共同控制。3．供應商評價由采購部組織，總工辦或技術支持部、絕緣事業(yè)部、質(zhì)保部、生產(chǎn)車間共同參與，按ISO9001《供應商評價程序》執(zhí)行。1．常規(guī)產(chǎn)品：采購員根據(jù)《物料采購程序》，選取合格供應商，填寫采購訂單，傳真供應商，不能按要求采購到的，要及時通知生產(chǎn)車間和倉庫，以便生產(chǎn)車間調(diào)整；20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題： 復核： 制度摘要起效時間目前現(xiàn)狀審計結論新產(chǎn)品的采購：可由設計人員根據(jù)特殊要求（質(zhì)量要求、技術要求、圖紙資料等）并提出采購方案，經(jīng)相關副總經(jīng)理或總工程師批準后，自行采購所需的試樣物料。6．由市場部從廠商采購后并直接銷售的產(chǎn)品，由市場部內(nèi)勤下達產(chǎn)品出貨單給采購辦理產(chǎn)品入庫，并要提供產(chǎn)品的稅票，以便采購安排付款；20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：1．常規(guī)產(chǎn)品到貨后有倉庫通知質(zhì)保部質(zhì)檢員按《來料檢驗標準》進行檢驗；20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：4．如特殊產(chǎn)品進行多次采購逐漸變?yōu)槌Ｒ?guī)產(chǎn)品時，相關的技術部門人員可下達ISO9000文件（產(chǎn)品檢驗標準）給質(zhì)保部，并同時通知采購人員下一批次由質(zhì)保部進行檢驗；20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：分析收集的資料，并根據(jù)供應商的能力調(diào)查表進行評價20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題： 審計組長：在最近一段使用期間內(nèi)，供應商供貨是否及時20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：對于新開發(fā)的供應商，由采購部門組織相關部門人員進行評定，如評定合格，則可進行采購試用；對于已經(jīng)是我司的主料合格供應商，則由相關采購部組織相關部門進行最少每年一年的綜合評定，評定合格，則繼續(xù)列為我司的合格供應商；評定不合格，則要求供應商改善至滿足我司的條件為止，否則列為不合格供應商。外協(xié)加工管理：：2008422．采購部負責外協(xié)產(chǎn)品的價格、運輸方式及與供應商進行對帳結算；20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：制度執(zhí)行負責人: 審計員：如在外協(xié)廠發(fā)生丟失須在月末統(tǒng)一上報采購進行處理；否則有相關責任者按原價二倍賠償。20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：《免檢產(chǎn)品及其供應商評價方法》2008422該產(chǎn)品的供應商是合格分承包方20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：根據(jù)上述幾項的綜合評價，確定免檢產(chǎn)品，參加評定人員為：總工辦、絕緣事業(yè)部、采購部、質(zhì)保部、市場部、生產(chǎn)部門負責人20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：列為免檢的產(chǎn)品不能免除在生產(chǎn)工序中的驗證20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題： 執(zhí)行: 采購審計內(nèi)部控制制度核查記錄被審計部門：采購部制度摘要起效時間目前現(xiàn)狀審計結論《免檢產(chǎn)品極其供應商評價方法》續(xù)20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：評定周期：三個月20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：《低值生產(chǎn)用物資采購流程圖》20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：制度執(zhí)行負責人: 審計員：一、采購審計的目的：規(guī)范采購與付款行為防范采購與付款過程中的差錯和舞弊；預防和控制采購風險。全方位的審計是指內(nèi)控審計、財務審計、制度考核三管齊下，把審計監(jiān)督貫穿于采購活動的全過程，是確保采購規(guī)范和控制質(zhì)量風險的第二道防線。采購招標是否按照規(guī)范的程序進行，是否存在違反規(guī)定的行為發(fā)生。企業(yè)購貨合同生效并履行，購進的物資驗收入庫后，要對其合同的履行情況跟蹤審計。要對合同中規(guī)定的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、交貨方式與時間、交貨地點、運輸方式、結算方式等各項內(nèi)容，按照合法性、可行性、合理性和規(guī)范性等四個標準，逐一進行審核。，是否對物資進貨、入庫、發(fā)放過程進行驗收控制。合同統(tǒng)一編號是否合規(guī)，每一份合同包括合同正本、副本及附件是否齊全。特別是對市場價格變化頻繁的個別物資的計劃價格的制定必須審慎。對采用計劃價格核算和管理存貨的企業(yè)，要將實際價格與計劃價格進行比較。因此應列為重點審計的范疇。對采購員落實責任。對采購審批手續(xù)的實施進行考核；對訂貨控制制度有效性和適當性進行評價；對監(jiān)督檢查制度的完成情況進行分析測試等，對貨款支付手續(xù)的實際流程進行穿行測試；對發(fā)票、運輸單據(jù)、銀行存款存根、儲備定額、應付賬款等進行嚴格審查。 內(nèi)部控制目標關鍵的內(nèi)部控制常用的控制測試常用的交易測試所記錄的購貨都已收到物品或已接受勞務，并符合購貨方的最大利益請購單、訂貨單和發(fā)票齊全，并附在付款憑證后購貨按正確的級別批準注銷憑證以防止重復使用對方發(fā)票、驗收單、訂貨單和請購單作內(nèi)部核查檢查付款憑證后是否有單據(jù)；檢查核準購貨標志；注銷憑證的標志；檢查內(nèi)部核查的標志復校采購明細賬、總賬及應付賬款明細賬，注意是否有大額或不正常的金額檢查賣方發(fā)票、驗收單、訂貨單和請購單的真實性和合理性；檢查取得的固定資產(chǎn)已發(fā)生的購貨業(yè)務均已記錄訂貨單均經(jīng)事先編號并登記入賬；驗收單均經(jīng)事先編號并登記入賬；賣方發(fā)票均經(jīng)事先編號并登記入賬；檢查訂貨單連續(xù)編號的完整性；檢查驗收單連續(xù)編號的完整性；檢查買方發(fā)票連續(xù)編號的完整性；從驗收單追查至采購明細賬；從賣方發(fā)票追查至采購明細賬所記錄的購貨業(yè)務估價正確計算金額的內(nèi)部查核采購價格和折扣的批準審核內(nèi)部檢查的標志，審計采購價格和折扣的標志將采購明細賬中記錄的業(yè)務同賣方發(fā)票、驗收單和其他證明文件比較；復核包括折扣和運費在內(nèi)的賣方發(fā)票的準確性購貨業(yè)務的分類正確采用適當?shù)臅嬁颇勘?；分類的?nèi)部核查檢查工作手冊和會計科目表檢查有關憑證上內(nèi)部檢查的標志參照賣方發(fā)票，比較會計科目上的分類購貨業(yè)務按正確的日期記錄要求一收到貨物或接受勞務就記錄購貨業(yè)務檢查工作手冊并觀察有無未記錄的買方發(fā)票存在；檢查內(nèi)部核查的標志將驗收單和賣方發(fā)票上的日期與采購明細賬中的日期進行比較購貨業(yè)務被正確記入應付賬款和存貨等到明細賬中，并被準確匯總應付賬款明細賬內(nèi)容的內(nèi)部核查檢查內(nèi)部核查的標志通過加計采購明細賬，追查過入商品采購和應付賬款、存貨明細賬的數(shù)額是否準確，用以測試過賬和匯總的準確性四、采購審計實施計劃（見附件）五、采購審計總體報告審計總體報告審計結束后15個工作日內(nèi)完成六、審計工作效果反饋重點問題追蹤、改善追蹤在總體審計報告后10工作日內(nèi)完成審計取證及反饋報告在取得追蹤及改善承諾總體最后期限10個工作日內(nèi)完成。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按公司相關規(guī)定及本次審計意見進行處罰?！比鄙賹徟掷m(xù)，采購單的審批和控制；進口原料有審批規(guī)定，進口開關就沒有；“，由市場部提供相關的出貨單及發(fā)票給采購部，采購部再進行入庫及報賬、付款?！迸鷾蕶嘞薏磺澹弧啊紫葢?lián)系供應商，取得諒解和支持后’采購人員應重新發(fā)出采購訂單或合同，并同時在此單上申明前單作廢?！睉撌琴|(zhì)保部、生產(chǎn)部、采購部、技術部四方會檢，共同確認；《供應商評價程序》生效于2008年4月22日，存在的問題：有方式有方法缺少供應商“具體的評價內(nèi)容”如外協(xié)廠商 “勞務供應” 的“生產(chǎn)能力的評價”、“生產(chǎn)規(guī)模的評價”等。其次缺乏內(nèi)部監(jiān)督程序，以致失去了嚴密性、規(guī)范性、完整性，作為公司的采購與付款內(nèi)部控制制度，應該是符合公司自身的管理、經(jīng)營、生產(chǎn)特點的，并反映公司文化背景的操作性的控制標準、控制程序和控制辦法，所以在邏輯上和操作上并沒有很好的結合本公司的具體情況進行進一步細化和具體化。但實際申購的依據(jù)是由上級領導審批后的物料需求計劃。特殊物資（如設備）由總經(jīng)理授權人執(zhí)行采購。二、請購要求，采購部根據(jù)生產(chǎn)計劃部提出的月采購計劃進行采購。目前沒有匯總。目前有做庫存，但不合理。4. ．車間生產(chǎn)或采購的零配件需進行后續(xù)表面處理才能出庫的（如電泳、鍍銀、鍍錫）應先辦理入庫手續(xù)后，由倉庫保管員進行收、發(fā)外協(xié)產(chǎn)品并保管相關的單據(jù)。我認為存在缺斤少兩的問題，因此供應商在3月份出現(xiàn)過缺斤少兩的問題。在電器調(diào)查中，得知液氧180公斤/瓶使用24小時，液氮120公斤/瓶使用2~3小時，告知并強調(diào)電器主管詳細記錄每瓶液氮液氧的具體使用時間和過程及數(shù)量。 762 定位套 1108可知：，并不核對原始憑證《送貨單》。所以，公司在驗收入庫和賬目核對登賬上存在嚴重違規(guī)行為和管理過錯。五、對采購績效及庫存物資的真實性及存在狀況的審計所記錄的購貨業(yè)務估價正確八、采購審計的總論及建議總論通過對采購部管理制度的審閱，我們不難知道公司在采購審批和付款審批上存在授權批準問題以及一個職位同時擁有采購審批和付款審批的權利，責任關系和內(nèi)部監(jiān)督實際上是不健全的。各銜接口和部門職責各自為政，流程變化無窮，飄忽不定。深圳市XXXX股份有限公司生產(chǎn)審計部XXXX2008年10月16日星期四（請相關人員盡快在2008年10月24日前審計好四、五、六、七的相關審計實際狀況，完善八的總結和建議）28 /