第16章連鎖預(yù)算管理與控制-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 對(duì)市場(chǎng)的規(guī)模與特性進(jìn)行需求預(yù)測(cè)，可以包括質(zhì)與量的分析，對(duì)于影響市場(chǎng)的要素，諸如人口數(shù)、所得額、消費(fèi)傾向、競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)的營(yíng)業(yè)額、門店數(shù)、店鋪面積、營(yíng)業(yè)日數(shù)、天候、景氣、物價(jià)等作深入的調(diào)查與比較；同時(shí)配合經(jīng)營(yíng)方針的決定，以設(shè)定營(yíng)業(yè)額預(yù)算。，而匯總成全公司的總毛利率，透過(guò)兩方面資料的比較與調(diào)整，借以決定總毛利率的預(yù)算。4)進(jìn)貨預(yù)算額進(jìn)貨預(yù)算額=銷貨成本預(yù)算期初庫(kù)存預(yù)算+期末庫(kù)存預(yù)算+損耗額預(yù)算。，如廣告宣傳費(fèi)、包裝費(fèi)、增值稅等。 本章內(nèi)容 3 計(jì)劃及損益分析31 年度損益表的構(gòu)成經(jīng)由有關(guān)營(yíng)業(yè)額、進(jìn)貨額、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等的預(yù)算編列，為求公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的推進(jìn)，對(duì)于整體的利益目標(biāo)則必須加以確立，所以公司損益預(yù)算書的編成，成為營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的努力目標(biāo)。=經(jīng)常利益/從業(yè)員數(shù)。，即構(gòu)成門店所應(yīng)達(dá)成的總毛利額。在總費(fèi)用當(dāng)中系包括固定費(fèi)用與變動(dòng)費(fèi)用，這便于進(jìn)行分析所做的分類方式，當(dāng)然在其他管理方面也可配合業(yè)務(wù)性質(zhì)及分析之需，例如將費(fèi)用分成直接費(fèi)用（Direct expense）、間接費(fèi)用（Indirect expense）或可控制費(fèi)用（Controll—able cost），不可控制費(fèi)用（Uncontrollable cost）等。固定費(fèi)用 損益平衡點(diǎn)＝ 變動(dòng)費(fèi)用1－ 營(yíng)業(yè)額變動(dòng)費(fèi)用變動(dòng)費(fèi)用率＝ 營(yíng)業(yè)額固定費(fèi)用損益平衡點(diǎn)＝ 1變動(dòng)費(fèi)用率同時(shí)經(jīng)由損益平衡點(diǎn)的應(yīng)用，對(duì)于目標(biāo)利益的實(shí)現(xiàn)，所必須達(dá)成的營(yíng)業(yè)額目標(biāo)也可利用下列公式導(dǎo)出： 固定費(fèi)用+目標(biāo)利益 目標(biāo)利益+固定費(fèi)用 目標(biāo)利益+固定費(fèi)用營(yíng)業(yè)額目標(biāo)＝＝ ＝ ＝ 1－變動(dòng)比率毛利額 變動(dòng)費(fèi)用 毛利率 變動(dòng)費(fèi)用率 — 營(yíng)業(yè)額 營(yíng)業(yè)額33 損益平衡點(diǎn)比率與經(jīng)營(yíng)安全率331 變動(dòng)費(fèi)用率的推算： 1) 1—變動(dòng)成本率=邊際利益率=1—商品原價(jià)率—變動(dòng)費(fèi)用率。至于其必要營(yíng)業(yè)額設(shè)定的基準(zhǔn)，使用的公式為： 總經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 必要的營(yíng)業(yè)額=
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