【正文】 一、法律責(zé)任　　法律責(zé)任是法律關(guān)系主體由于違反法定的義務(wù)而應(yīng)承受的不利的法律后果。法律制裁是由特定國家機(jī)關(guān)對(duì)違法者依其所應(yīng)負(fù)的法律責(zé)任而實(shí)施的強(qiáng)制性懲罰措施。　?。ǘ┬姓?zé)任　　行政責(zé)任包括行政處分和行政處罰?！　⌒姓幏址N類有：警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、開除?！　　　〉诙隆趧?dòng)合同法律制度　　[基本要求]　?。ㄒ唬┱莆談趧?dòng)合同的訂立　　（二）掌握勞動(dòng)合同的解除和終止　?。ㄈ┱莆談趧?dòng)合同解除和終止時(shí)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償　　（四）熟悉勞動(dòng)合同的內(nèi)容　?。ㄎ澹┦煜趧?dòng)合同的履行和變更　?。ū┦煜趧?dòng)爭議的解決　?。ㄆ撸┝私鈩趧?dòng)合同的特征和勞動(dòng)合同法的適用范圍　　（八）了解違反勞動(dòng)合同法的法律責(zé)任　　[考試內(nèi)容]　　第一節(jié)　勞動(dòng)合同的特征與勞動(dòng)合同法的適用范圍　　　　一、勞動(dòng)合同的特征　　勞動(dòng)合同是勞動(dòng)者和用人單位之間依法確立勞動(dòng)關(guān)系，明確雙方權(quán)利義務(wù)的書面協(xié)議?！　　⒙男?、變更、解除或者終止勞動(dòng)合同，法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院另有規(guī)定的，依照其規(guī)定，未作規(guī)定的，依照勞動(dòng)合同法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。用人單位有用人權(quán)利能力和行為能力?！　　　∪?、勞動(dòng)合同訂立的形式　　用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系?！　》侨罩朴霉るp方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。除非當(dāng)事人對(duì)勞動(dòng)合同生效有特殊約定。勞動(dòng)合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效。　　。　　。工資必須在用人單位與勞動(dòng)者約定的日期支付?！　??！　趧?dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿l年的，試用期不得超過l個(gè)月，勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月，3年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月?！　??！　趧?dòng)者違反服務(wù)期約定提前終止勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金?！　。ㄈ┍Ｊ厣虡I(yè)秘密和競業(yè)限制　　用人單位與勞動(dòng)者可以在勞動(dòng)合同中約定保守用人單位的商業(yè)秘密和與知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)的保密事項(xiàng)?！　∑髽I(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷，需要停止工作，進(jìn)行醫(yī)療時(shí)，根據(jù)本人實(shí)際參加工作年限和在本單位工作年限，給予3個(gè)月到24個(gè)月的醫(yī)療期。用人單位變更名稱、法定代表人、主要負(fù)責(zé)人或者投資人等事項(xiàng)，不影響勞動(dòng)合同的履行。用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商一致，可以變更勞動(dòng)合同約定的內(nèi)容。由用人單位提出解除勞動(dòng)合同而與勞動(dòng)者協(xié)商一致的，必須依法向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。勞動(dòng)者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位，非試用期提前30日以書面形式通知用人單位，可以解除勞動(dòng)合同。包括用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強(qiáng)迫勞動(dòng)者勞動(dòng)的，或者用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動(dòng)者人身安全的情形?！　。?）可隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者解除的情形?！　。?）用人單位不得解除勞動(dòng)合同的情形?！　　　∪趧?dòng)合同解除和終止的法律后果和責(zé)任　　勞動(dòng)合同解除和終止后，雙方不再繼續(xù)履行勞動(dòng)合同?！　。ǘ┯萌藛挝粦?yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)那樾巍　?；　??；　　；　　；　　，勞?dòng)者不同意續(xù)訂的情形外，勞動(dòng)合同期滿終止固定期限勞動(dòng)合同的；　??；　?。弧　?、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動(dòng)合同的；　　、行政法規(guī)規(guī)定解除或終止勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)钠渌樾?。　　，按照?dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。　　　　二、勞動(dòng)調(diào)解　　當(dāng)事人申請(qǐng)勞動(dòng)爭議調(diào)解可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)?！　∽詣趧?dòng)爭議調(diào)解組織收到調(diào)解申請(qǐng)之日起l5日內(nèi)未達(dá)成調(diào)解協(xié)議的，當(dāng)事人可以依法申請(qǐng)仲裁。達(dá)成和解協(xié)議的，可以撤回仲裁申請(qǐng)?！　‘?dāng)事人對(duì)上述終局裁決情形之外的其他勞動(dòng)爭議案件的仲裁裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)提起訴訟?！　　　《?、勞動(dòng)者違反勞動(dòng)合同法的法律責(zé)任　　勞動(dòng)者違法解除勞動(dòng)合同，違反保密協(xié)議和競業(yè)限制，違反培訓(xùn)協(xié)議或者因勞動(dòng)者過錯(cuò)導(dǎo)致勞動(dòng)合同無效時(shí)應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任?！　　　《?、營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人　　中國境外的單位或者個(gè)人在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人?！　　　《?、營業(yè)稅征稅范圍的特殊規(guī)定　?。ㄒ唬┗旌箱N售行為　　一項(xiàng)銷售行為如果既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物的，為混合銷售行為?！　。ㄈ┮曂l(fā)乍應(yīng)稅行為　　納稅人有下列情形之一的，視同發(fā)生應(yīng)稅行為：（1）單位或者個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，（2）單位或者個(gè)人自己新建建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為，（3）財(cái)政部、因家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形?！　。ǘ┙ㄖI(yè)　　建筑業(yè)是指建筑安裝工程作業(yè)等，包括建筑工程、安裝工程、修繕工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)等項(xiàng)內(nèi)容?！　。ㄎ澹┪幕w育業(yè)　　，包括表演、播映、其他文化業(yè)?！　。ò耍┺D(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)　　轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)的行為，包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、轉(zhuǎn)讓非專利技木、出租電影拷貝、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)和轉(zhuǎn)讓商譽(yù)。營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。其應(yīng)稅營業(yè)額的確定有三種方法：一是以收入全額為營業(yè)額；二是以余額為營業(yè)額；三是以手續(xù)費(fèi)收入為營業(yè)額?！　。ㄎ澹┪幕w育業(yè)　　文化體育業(yè)的計(jì)稅依據(jù)為從事文化體育業(yè)的單位和個(gè)人所取得的營業(yè)額。　　。　　、制作、刊登、發(fā)布等活動(dòng)取得的廣告收入?！　。ò耍┺D(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)　　轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所取得的轉(zhuǎn)讓額，具體包括無形資產(chǎn)受讓方支付給轉(zhuǎn)讓方的全部貨幣、實(shí)物和其他經(jīng)濟(jì)利益?！　　　《I業(yè)稅稅收減免　?。ㄒ唬┟庹鳡I業(yè)稅的項(xiàng)目　　、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)；　??；　　、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；　　，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)；　　、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治，　　、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動(dòng)的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動(dòng)的門票收入?！　　　《?、營業(yè)稅納稅地點(diǎn)　　納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?！　〖{稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，以5日、l0日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。對(duì)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。按照納稅人所在行政區(qū)域的不同，設(shè)置了三檔比例稅率：　　，稅率為7%，　　、鎮(zhèn)的，稅率為5%，　　、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為1%。　?。ò耍┏鞘芯S護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)、納稅期限　　城市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人實(shí)際繳納“三稅”為計(jì)稅依據(jù)，分別與“三稅”同時(shí)繳納?！　。ǘ┙逃M(fèi)附加的征收范圍與計(jì)征依據(jù)　　。　　教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅稅額之和為計(jì)征依據(jù)?！　。ㄎ澹┙逃M(fèi)附加的減免規(guī)定　　教育費(fèi)附加的減免原則上比照“三稅”的減免規(guī)定。　　　　第二節(jié)　個(gè)人所得稅納稅人和扣繳義務(wù)人　　　　一、個(gè)人所得稅的納稅人　　個(gè)人所得稅以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人，具體來講，是指中國境內(nèi)有住所，或者雖無住所但在中國境內(nèi)居住滿1年，以及無住所又不居住或居住不滿1年但有從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國公民、個(gè)體工商戶、外籍個(gè)人、中國香港、中國澳門、中國臺(tái)灣同胞及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)等。居民納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，非居民納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人?！　》蔷用窦{稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國境內(nèi)取得的所得，向我國政府履行有限納稅義務(wù)。　　、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地?！　?、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機(jī)構(gòu)、組織的所在地作為所得來源地?！　。ǘ﹤€(gè)體工商戶的經(jīng)營所得　　個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得包括　　、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)取得的所得。　　?！　。┨卦S權(quán)使用費(fèi)所得　　特許權(quán)使用費(fèi)所得是指個(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得?！　。ㄊ┡既凰谩　∨既凰檬侵競€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。　　　　四、勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率　　勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率，稅率為20%?！　∽?008年l0月9日（含）起，暫免征收儲(chǔ)蓄存款利息所得的個(gè)人所得稅。　?。ㄒ唬┦杖氲男问健　€(gè)人取得的應(yīng)納稅所得，包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券?！　　⒔?jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！　　⒐上?、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額?！　。?）屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收人為一次?！　?、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收人為一次?！　。ǘ﹤€(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算　　應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額適用稅率－速算扣除數(shù)　　或者：?。剑ㄈ晔杖肟傤~－成本、費(fèi)用及損失）適用稅率－速算扣除數(shù)　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算比照?qǐng)?zhí)行?！　　　〉谄吖?jié)　個(gè)人所得稅稅收減免　　　　一、免稅項(xiàng)目　　、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；　??；　　、津貼；　　、撫恤金、救濟(jì)金；　??；　　、復(fù)員費(fèi)；　　、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；　　、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；　　、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；　　，但是在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住不超過90日的個(gè)人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅；　　。　　。　　　　二、納稅期限　　一般情況下，納稅人應(yīng)在取得應(yīng)納稅所得的次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款?！　　⑿浇鸬?，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。　　　　第五章　其他相關(guān)稅收法律制度　　　　[基本要求]　?。ㄒ唬┱莆辗慨a(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、土地增值稅的納稅人和征稅范圍　　（二）掌握房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算　　（三）熟悉房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、土地增值稅的稅率和稅收減免　?。ㄋ模┦煜べY源稅的稅目和課稅數(shù)量　?。ㄎ澹┝私夥慨a(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)和納稅期限　?。┝私馔恋卦鲋刀惖募{稅申報(bào)程序、納稅清算和納稅地點(diǎn)　　　　[考試內(nèi)容]　　　　第一節(jié)　房產(chǎn)稅法律制度　　　　一、房產(chǎn)稅　　房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，按照房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或　　經(jīng)營管理人等征收的一種稅。　　　　三、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算　?。ㄒ唬┓慨a(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)　　房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)。具體扣減比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征實(shí)行不同標(biāo)準(zhǔn)的比例稅率?！　。ㄈ┓慨a(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　　從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅房產(chǎn)原值（1－扣除比例）%　　從租計(jì)征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額＝租金收入l2%（或4%）　　　　四、房產(chǎn)稅稅收減免　　、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅?！　。ê瑖彝鈪R管理局）所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅?！　。瑥霓k理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅?！　　⒊鲎?、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產(chǎn)稅?！　。ㄈ┘{稅期限　　房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。包括：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈(zèng)與、房屋交換?！　　⒎课萁粨Q，以交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。其計(jì)算公式為契稅應(yīng)納稅額＝計(jì)稅依據(jù)稅率　　　　四、契稅稅收減免　　、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅?！　?、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅?！　。ǘ┘{稅地點(diǎn)　　契稅實(shí)行屬地征收管理。　　　　二、車船稅的納稅人和征稅范圍　?。ㄒ唬┸嚧惖募{稅人和扣繳義務(wù)人　　車船稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)擁有或者管理的車輛、船舶（以下簡稱車船）的單位和個(gè)人。包括　　，包括機(jī)動(dòng)車輛和非機(jī)動(dòng)車輛?！　。磧魢嵨幻繃崬橛?jì)稅依據(jù)?！　　B(yǎng)殖漁船?！　?、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。納稅地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定。具體申報(bào)納稅期限由省級(jí)人民政府確定?！　。纱苋嘶?qū)嶋H使用人繳納。　　建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)則不需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額。　　　　五、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)和納稅期限　?。ㄒ唬┘{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　　，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?！　?，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?！　。ㄈ┘{稅期限　　城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。主要包括：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人、各類電子應(yīng)稅憑證的簽訂人?！　　⒄块T發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、