【正文】 貨物用于修繕廠房C、將購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給客戶D、將購進(jìn)的貨物用于集體福利根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅征收范圍的表述中，正確的有()。A、納稅義務(wù)人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用的次月起繳納土地使用稅B、房地產(chǎn)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自交付之次月起，繳納土地使用稅C、納稅人購置存量房，自辦理房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移變更手續(xù)，簽發(fā)權(quán)屬證書之日起，繳納土地使用稅D、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納土地使用稅1根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列屬于車船稅征收范圍的有()。()對勞動(dòng)仲裁裁決不服的，不可以向人民法院提起訴訟或者申請撤銷仲裁裁決。()居民納稅義務(wù)人應(yīng)就來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得征稅。()對由于減免增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅而發(fā)生退稅的，可同時(shí)退還已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅。(2)2014年2月，甲企業(yè)收到一張出票日為2014年2月1日的出票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，當(dāng)月甲企業(yè)持票提示承兌。(6)2014年6月，甲企業(yè)擬使用信用卡為預(yù)付卡充值5000元。A、銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票B、若乙企業(yè)將匯票背書給其他企業(yè)，則乙的后手享有對甲企業(yè)的追索權(quán)C、甲企業(yè)在2月份提示承兌不符合法律規(guī)定D、該匯票的提示付款期限是5月1日至5月10日、下列表述中，正確的是()。(2)銷售副食品給某小規(guī)模納稅人，開具增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)款76050元，并以本公司自備車輛送貨上門，收取運(yùn)費(fèi)共585元(未單獨(dú)核算)。已知：副食品的增值稅稅率17%。A、(76050+585)247。(1+17%)17%+40000017%=79050元D、(76050+585)247。(2)一次取得建筑工程設(shè)計(jì)費(fèi)40000元，同時(shí)從中拿出10000元通過民政局向?yàn)?zāi)區(qū)進(jìn)行捐贈(zèng)。該非專有技術(shù)的研發(fā)成本是20000元。A、工程設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為4720元B、工程設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為5200元C、利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為600元D、利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為1000元、田某提供非專有技術(shù)使用權(quán)的收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。2007年3月份，該廠取得銷售收入(含增值稅)5512元，則該廠3月份應(yīng)繳納的增值稅額為()元。A．投資人可以是中國公民，也可以是外國公民 B．投準(zhǔn)則人可以是自然人，也可以是法人 C．投資人對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任 D．投資人對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式是()。A．20 B．16 C．15 D．30下列情形中，不能擔(dān)任勞動(dòng)協(xié)議仲裁員的是()。A．訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算 B．權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效中止的法定事由之一 C．只有在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)發(fā)生訴訟時(shí)效中止的法定事由，才能中止時(shí)效的進(jìn)行D．訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過的時(shí)效期間統(tǒng)歸無效1印刷廠購進(jìn)一臺(tái)印刷機(jī)器，買價(jià)12萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為 。A．賠償損失 B．罰款 C．罰金 D．支付違約金重慶教育人生 友情提供重慶教育人生 友情提供12010年小李因甲公司(地處A市)停產(chǎn)整頓而解除勞動(dòng)合同，當(dāng)時(shí)月工資9600元，此時(shí)小李在A公司工作已滿13年。A．按照買價(jià)和10%的扣除率計(jì)算的購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額 B．購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額C．用于集體福利的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 D．非正常損失的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額1下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限規(guī)定的是()。高某2011年獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A．對行政機(jī)關(guān)作出的限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服的 B．認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯合法的經(jīng)營自主權(quán)的C．公民認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其已經(jīng)依法取得的土地使用權(quán)的 D．對行政機(jī)關(guān)作出的罰款決定不服的2在以下單位或者個(gè)人中，屬于營業(yè)稅納稅人的是()。A．申報(bào)納稅 B．登記會(huì)計(jì)賬簿C．編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 D．出具審計(jì)報(bào)告甲公司與乙公司發(fā)生買賣合同糾紛，根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時(shí)，可以選擇的人民法院有()。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)在其公布的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中重點(diǎn)說明的事項(xiàng)有()。A．技術(shù)進(jìn)出口合同 B．拒付租金的C．拒不履行買賣合同的 D．寄存財(cái)物被丟失的3有限責(zé)任公司的董事會(huì)行使的職權(quán)有()。A．協(xié)商解除 B．法定解除 C．自行解除 D．強(qiáng)制解除4根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)權(quán)利喪失的補(bǔ)救措施包括()。A．扣減持卡人的保證金 B．向司法機(jī)關(guān)提起訴訟進(jìn)行追償 C．向保證人追索透支款項(xiàng) D．直接依法處理抵押物和質(zhì)物4根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于行政復(fù)議范圍的是()。()4納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不需辦理納稅申報(bào)。()5在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供應(yīng)稅勞務(wù)的非居民，不是我國營業(yè)稅的納稅人，不繳納營業(yè)稅。(2)營業(yè)成本750萬元。(6)營業(yè)外支出300萬元，其中包括違法經(jīng)營罰款10萬元，直接資助某高校研究經(jīng)費(fèi)60萬元。銀行將付款人未付票款通知書和該商業(yè)承兌匯票一同交給了企業(yè)。丙公司聞?dòng)嵑?，以該房產(chǎn)已經(jīng)抵押給丙公司作為合同擔(dān)保，并且依法辦理了抵押物登記手續(xù)為由，對稅務(wù)機(jī)關(guān)的查封行為提出異議。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)作出相應(yīng)的納稅調(diào)整，并限期繳納稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)擬行使代位權(quán)，追償該企業(yè)到期債權(quán)25萬元，抵頂相當(dāng)于應(yīng)納稅款的部分。(3)分析稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取何種措施追繳丙公司欠繳的稅款，維護(hù)國家稅收權(quán)益。(3)購置辦公用電腦5臺(tái)，單價(jià)20000元，售貨方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為17000元。該廠房建造成本為800000元，累計(jì)折舊200000元。(3)如果轉(zhuǎn)讓廠房業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)上單獨(dú)核算，那么該公司是否應(yīng)繳納營業(yè)稅?如需繳納，請計(jì)算應(yīng)繳納的營業(yè)稅。已知：該公司適用的增值稅稅率為17%。答案:一、單項(xiàng)選擇題D [解析] 本題考核稅收保全措施包括的內(nèi)容。B [解析] 本題考核個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬加成征收的規(guī)定。A [解析](1)“匯兌”是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式；(2)“托收承付”是指根據(jù)銷售合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式；(3)委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。故正確答案是D。1D [解析] 單位或者個(gè)人進(jìn)行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人；個(gè)人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)以外的其他無形資產(chǎn)，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人；建筑業(yè)工程實(shí)行總承包、分包方式的，以總承包人為扣繳義務(wù)人。根據(jù)規(guī)定，銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；郵政部門銷售集郵商品，不征收增值稅，征收營業(yè)稅；房地產(chǎn)公司銷售商品房的業(yè)務(wù)，征收營業(yè)稅；融資租賃公司出租設(shè)備，屬于金融業(yè)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。1A [解析] 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金＝工作年限月工資，如果勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、社區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上職工月平均工資3倍的，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金＝工作年限(最高不超過12年)當(dāng)?shù)厣显缕骄べY的3倍。根據(jù)專用發(fā)票開具時(shí)限的規(guī)定，應(yīng)在貨物移送的當(dāng)天開具專用發(fā)票。A [解析] 設(shè)立執(zhí)行董事而未設(shè)董事會(huì)的有限公司，執(zhí)行董事是法定代表人，屬于(會(huì)計(jì)法)所說的單位負(fù)責(zé)人，而單位負(fù)責(zé)人對本單位的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，故張某應(yīng)負(fù)此責(zé)。2A [解析] 年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為1個(gè)月的工資薪金所得納稅。2C2B [解析] 本題考核營業(yè)稅的納稅人。2ABCD [解析] 經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體包括：物、非物質(zhì)財(cái)富和行為。代理記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托代表委托人辦理的業(yè)務(wù)主要有：(1)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；(2)定期向有關(guān)部門提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；(3)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)材料。3AB [解析] 本題旨在考查增值稅專用發(fā)票開具的時(shí)限。3ACD [解析] 納稅人購買國債的利息收入，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額；股息收入、國家重點(diǎn)債券利息收入和固定資產(chǎn)盤盈收入都應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。A選項(xiàng)適用4年特殊訴訟時(shí)效。3ABD3BD [解析] 根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納；納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)在同一省，而不在同一縣(市)重慶教育人生 友情提供重慶教育人生 友情提供 的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納。4ACD [解析] 本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)C中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租時(shí)，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，所以不征收土地增值稅。當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事決定時(shí)，不能提起行政復(fù)議。納稅人按照經(jīng)營合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以稅前扣除。行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。5A [解析] 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。四、簡答題5下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額按照《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。(4)用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。(8)小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(7)應(yīng)納稅所得額=222+5040+80100+10=222(萬元)(8)應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅=222(30%+3%)=(萬元)[解析](1)外商投資企業(yè)直接資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除，無需調(diào)整。(2)丁企業(yè)可以向甲企業(yè)、丙企業(yè)要求付款。因?yàn)楸髽I(yè)是保證人，甲企業(yè)是被保證人，保證人在被保證人不能履行票據(jù)付款的責(zé)任時(shí)，以自己的金錢履行票據(jù)付款義務(wù)，然后取得持票人的權(quán)利，可向票據(jù)債務(wù)人(甲企業(yè))追索。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)對甲公司停止供應(yīng)發(fā)票的處理不符合規(guī)定。(4)丁公司應(yīng)納稅所得額=20+10+38+40=68(萬元)，應(yīng)納所得稅額=6825%= 17(萬元)。六、計(jì)算分析題 60、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=117000247。(1+13%)3%+(20002)13%+17000=24020(元)應(yīng)繳納增值稅=3264024020=8620(元)[提示](1)自2009年1月1日起執(zhí)行修訂后的增值稅條例，刪除了不得扣除固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅的規(guī)定，允許納稅人抵扣購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費(fèi)型轉(zhuǎn)換。(3)該公司轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納營業(yè)稅。(3)倉庫因保管不善丟失一批上月購進(jìn)的零配件，購進(jìn)零配件和支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。已知：貨物增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(3)選項(xiàng)D：為購進(jìn)生產(chǎn)用原材料而接受交通運(yùn)輸服務(wù)，對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以依法抵扣。(1+17%)17%+11%=(萬元)C.()17%+11%=(萬元)D.()17%=(萬元)【答案】C【解析】(1)增值稅屬于價(jià)外稅，計(jì)入成本的價(jià)格為不含稅價(jià)格，排除選項(xiàng)AB。A.[234+247。因此：(1)選項(xiàng)A僅對“”進(jìn)行價(jià)稅分離，錯(cuò)誤。(1+3%)2%=(萬元)2%=(萬元)3%=(萬元)247。(1+3%)2%=(萬元)。(2)購進(jìn)免稅藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51萬元。已知：降壓藥、降糖藥增值稅稅率為17%，成本利潤率為10%?！敬鸢浮緽C【解析】選項(xiàng)AD：購進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目、接受交通運(yùn)輸服務(wù)用于免稅項(xiàng)目，對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。(1+17%)]17%=(萬元)【答案】B【解析】(1)降壓藥屬于非酒類產(chǎn)品，其包裝物押金在逾期沒收時(shí)應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)稅，選項(xiàng)C未將逾期沒收的包裝物押金作銷售處理，錯(cuò)誤。(1+17%)17%=(萬元)(1+10%)247。A.(450+50)17%=(萬元)B.(450+50)247。不定項(xiàng)選擇題】甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2015年2月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元。(2)銷售袋裝食品取得含稅價(jià)款702000元，另收取合同違約金58500元。取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。，正確的是()。(1+17%)]17%=127840(元)【答案】C【解析】(1)銷售貨物收取的合同違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額一并計(jì)稅，選項(xiàng)A未考慮價(jià)外費(fèi)用，予以排除。，正確的是()。在本題中，本月發(fā)生納稅義務(wù)的是合同約定本月應(yīng)收款項(xiàng)的46800元，排除選項(xiàng)CD。(1+17%)17%=340(元)247。②按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定?！敬箢}5(4)銷售進(jìn)口小汽車，取得含稅銷售額8775萬元。已知：銷售貨物增值稅稅率為17%，提供修理修配勞務(wù)增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票和專用繳款書均通過認(rèn)證。(2)購進(jìn)原材料及零配件用于維修業(yè)務(wù)(可抵扣項(xiàng)目)，且取得增值稅專用發(fā)票(合法扣稅憑證)。，正確的是()。(1+17%)17%=(萬元)=8775247?！敬鸢浮緾【解析】(1)選項(xiàng)A：小汽車內(nèi)部裝飾品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅。不定項(xiàng)選擇題】甲餐具生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要從事一次性餐具的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2015年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)收購原木，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價(jià)33900元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗452元。(3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值稅加工費(fèi)17100元，委托方提供原材料成本39900元。，正確的是()。(2)選項(xiàng)AB：購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的，可以計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)扣除率(13%)。A.(117000+3510)17%=(元)247。，正確的是()。組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))247。營改增納稅人【大題(3)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1110000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2220元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其