【正文】 g Companies Financial Reports 兩個交易公司的財務報表 資產(chǎn) Assets 負債 Liability 所有者權(quán)益 Owner’s Equity 收入 Revenue 減 : 支出 Cost 公司 Company 資產(chǎn) Assets 減 : 支出 Cost 銀行 Bank 銀行現(xiàn)金 A Cash in Bank 客戶存款 A Client Deposit A的利息收入 Interest Ine A的利息支出 Interest Expense 貸款 B Loan B的利息支出 Interest Expense 應收 B Account Receivable B的利息收入 Interest Ine 所有者權(quán)益 Owner’s Equity 負債 Liability 收入 Revenue Double Entry Accounting 復式記賬系統(tǒng) LargeScale Industrialization Management 大規(guī)模工業(yè)化經(jīng)營 Small Workshop Management 小作坊經(jīng)營 Manager = Owner 管理者 =所有者 Single Entry System 簡式記賬系統(tǒng) Manager ≠ Owner 管理者 ≠所有者 Double Entry System 復式記賬系統(tǒng) A=? Oi + ? Li Cash Account Beginning Balance 現(xiàn)金期初額 Cash Account Ending Balance 現(xiàn)金期末額 Industrial Revolution Activator 工業(yè)革命催化劑 Large scale financial resources and specialized skills synergy, addvalue efficiency of social fortune 資金資源與專業(yè)管理技能相結(jié)合， 社會財富增值效率； Ownership transfer, acmodate liquidity 所有權(quán)轉(zhuǎn)移，資金市場效率； Liability import financial leverage, acmodate different risk / return expectation. 債務引入財務杠桿，風險 /回報。 報表種類 主要包括項目 銷售定單及銷售費用報告 銷售定單 ， 折扣 ， 銷售費用 ， 商務費用 ， 每一美元定單所負擔的銷售費用 產(chǎn)品生產(chǎn)部門損益報告 銷售收入 ， 生產(chǎn)成本 ， 毛利 ， 看接費用 ， 管理費用分攤 ， 凈利潤 服務部門損益報告 服務收入 ， 服務成本 ， 毛利直接費用 ， 管理費用分攤 ， 凈利潤 資產(chǎn)項目狀況報告 應收銷貨款 ， 存貨 ， 展示用存貨 ， 其它資產(chǎn) 各部門成本費用報告 工資 ， 福利費 ， 獎金 ， 差旅費 ， 其它費用及公共費用分攤 項目 當月實際 當月預算 差異率％ 本年實際 本年預算 差異率％ 上年同期實際 本年與上年比較％ 工資費 福利費 外籍人員費用 差旅費 本地交通費 設備成本 電話費 培訓費 內(nèi)部營業(yè)會議費 業(yè)務招待費 辦公用品費 其它營業(yè)費用 部門直接費用合計 場地占用費分攤 其它其同費用分攤 信息技術(shù)支持費分攤 部門費用總計 管理部門費用報告舉例 各部門經(jīng)理 : 總體費用是否在預算 之內(nèi) 費用支出的分配是否合理 實際人工成本（￥ /小時） 員工有效工時率 部門費用總計 場地占用費分攤 其它其同費用分攤 信息技術(shù)支持費分攤 總經(jīng)理 業(yè)務發(fā)展部 行政部 財務部 人事部 …… 工資費 福利費 外籍人員費用 差旅費 本地交通費 設備成本 電話費 培訓費 內(nèi)部營業(yè)會議費 業(yè)務招待費 辦公用品費 其它營業(yè)費用 本年與上年比較％ 上年同期實際 差異率 % 本年預算 本年實際 差異率％ 當月預算 當月實際 項目 各部門經(jīng)理 總體費用是否在預算之內(nèi)？ 員工有效工時率？ 實際人工成本？ （完全成本法） 營運部門費用報告舉例 利潤中心損益報告舉例 營業(yè)利潤 總公司費用分攤 銷售及市場費用 管理費用 利潤中心費用 銷售及市場費用 研發(fā)費用 管理費用 應收帳款壞帳費用 資本成本 利潤中心毛利 各項銷售成本 毛利 產(chǎn)品（或服務）標準價格 銷售折扣 銷售凈收入 每一元收入所負擔的成本費用％ 本年與上年比較％ 上年同期實際 差異率％ 本年預算 本年實際 差異率％ 當月預算 當月實際 利潤中心負責人 收入計劃是否完成？ 利潤目標是否達到？ 用戶滿意程度？ 利潤中心資產(chǎn)月報表舉例 資本成本 存貨 庫存品 展示品及推出品 在途商品 易耗品及備件 帳齡超過 90天的存貨比例 應收帳款 應收銷貨款 DSO（從收入確認到書款周期）帳齡超過 90天的應收款比例 本年與上年比較％ 上年同期實際 差異率％ 本年預算 本年實際 差異率％ 當月預算 當月實際 各利潤中心負責人 應收帳款是否即時收回？ 各項存貨是否正常？ 主要經(jīng)營指標追蹤報告舉例 （預算數(shù)，實際數(shù)，及上年同期比較，各事業(yè)部之間比較） 員工滿意度 用戶滿意度 員工總數(shù) 人均收入額 凈現(xiàn)金流 營業(yè)利潤率 每一元收入所負擔的綱用 銷售及市費用 研發(fā)費用 資本成本管理費用 帳齡 90天以上的存貨比率 DSO（收入確認至收款的周期） 新產(chǎn)品發(fā)布進度 毛利率 銷售收入 銷售定單，銷售折扣 責任人 合計 12月 11月 10月 9月 8月 7月 6月 5月 4月 3月 2月 1月 關(guān)系企業(yè)生存的 關(guān)鍵指標 預算管理周期 Budget Management Cycle Market Analysis 市場分析 Mission Statement 公司宗旨 35 Year Objectives 3年目標 Self SWOT Analysis 差異分析 Products and Services 產(chǎn)品 /服務選擇 Financial Feasibility 財務可行性分析 One Year Budget 年度預演 Implementation amp。 Bad Debt 產(chǎn)品取舍 品種選擇： 適銷對路產(chǎn)品， 80%20%規(guī)律經(jīng)驗， 市場調(diào)查 限制品種，及品種周轉(zhuǎn) 供應商選擇 價格談判： 以量定價 訂貨數(shù)量 店鋪投資優(yōu)化 ? 店面設計，線性空間優(yōu)化 ? 商品品種及陳列 ? 顧客流動路徑 ? 采購心理把握 ? 店內(nèi)促銷及導購， TG， DM 人力資源投資優(yōu)化 ? 崗位確定 ? 責任確定 ? 技能確定 ? 招聘選擇 ? 職前 / 在職培訓 ? 人力資源激勵 2 1 2 3 可持續(xù)增長計劃 魚和熊掌的有機平衡 1. 企業(yè)觃模 : 市場份額，銷售增長，產(chǎn)品品種 2. 經(jīng)營效率 3. 資金 amp。 ? Collateral: 抵押的可靠性，企業(yè)用以獲得貸款的抵押財產(chǎn)的可靠性以及保值性。 1. 資金狀況 2. 資金調(diào)撥時間、成本 3. 帳戶管理成本，對帳，記帳 4. 控制風險 Cash in Transit 在途現(xiàn)金 1. 同城劃款 a. 支票 10： 00， 16： 00兩次交換 b. 銀行信匯 2. 異地劃款 a. 電匯 – 同行一天，異行三天 費用： 1萬 110萬 1050萬 50100萬 100萬以上 5元 10元 15元 20元 % b. 銀行匯票 Accelerating Collections 加速收款 收款過程： 送貨 發(fā)票 客戶 公司收款中心 公司收款帳戶 公司用款帳戶 對方銀行 Concentration Banking System 自動劃款收款帳戶系統(tǒng) 用款帳戶 當?shù)乜蛻? 收款中心 當?shù)劂y行 自動劃款 1. 縮短付款時間 2. 縮短清算時間 3. 成本與效益平衡 Lock Box System 保險箱收款系統(tǒng) 中心（用款）帳戶 當?shù)乜蛻? 收款中心 當?shù)劂y行 自動劃款 自動對帳單 當?shù)乜蛻? 當?shù)乜蛻? 當?shù)劂y行 當?shù)劂y行 當?shù)劂y行 Payment Control 支付控制 1. 資金效率控制，增加付款在途資金 2. 風險控制 a. 預算控制 b. 出納 /會計職責分離 c. 支票與簽字（印章）分離 d. 單據(jù)審核 e. 銀行調(diào)節(jié)表 Payment Terms 支付條款 1. 預付貨款 2. 貨到付款 3. 無折扣帳期付款 4. 有折扣帳期付款 5. 應付工資及其他 Stretching Accounts Payable 延展帳期 1. 簡單 2. 方便 3. 主動 有效的短期融資手段 信用及供應商關(guān)系 Cost Benefit Balancing 成本計算 10 30 50 40 60 20 500 400 300 200 100 600 年利率（%） 自發(fā)票開出之日起的天數(shù) 常見稅種 1. 流轉(zhuǎn)稅 – 增值稅， 營業(yè)稅 2. 企業(yè)所得稅 3. 個人所得稅 稅務優(yōu)化 常見優(yōu)化途徑及風險控制 1. 稅種 2. 稅基 3. 稅率差異及優(yōu)惠 4. 環(huán)節(jié)、流轉(zhuǎn)稅 5. 納稅實體、合并稅表 6. 轉(zhuǎn)移價格 7. 發(fā)票管理 控制環(huán)境 1. 人員素質(zhì)和企業(yè)文化 2. 管理哲學和風格 3. 組織結(jié)構(gòu)及溝通模式 4. 業(yè)務流程及規(guī)章制度 內(nèi)部控制 Internal Control 控制活動 1. 核準 Approval 2. 授權(quán) Authorization 3. 查證 Verification 4. 調(diào)節(jié) Recondition 5. 復核 Review 6. 差異分析 Variance analysis 7. 指標 Index 8. 盤點 Inventory 9. 分工 Segregation ? 銷售與收款 Sales amp。 (a)確實核對該客戶是否已列入客戶清單。 (b)定期更新調(diào)查資料。 (a)倉庫發(fā)貨均須檢驗已核準銷貨單及客戶訂單，并編制提貨單。 (a)每張發(fā)票的開立均需依據(jù)銷貨單及提貨單。 (b)發(fā)票可能記錯客戶