行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表,報表編報說明-預(yù)覽頁
【正文】 、固定資產(chǎn)卡片編制說明 ? （一）固定資產(chǎn)卡片分類設(shè)置： 根據(jù) 《 固定資產(chǎn)分類與代碼 》 及其第 1號修改單（ GB/T14885－ 94）標準分為以下幾大類 ： ? 土地 ? 房屋及構(gòu)筑物 ? 通用設(shè)備 ? 專用設(shè)備 ? 交通運輸設(shè)備 ? 電氣設(shè)備 ? 電子產(chǎn)品及通信設(shè)備 ? 儀器儀表 /計量標準器具、量具、衡具 ? 文藝體育設(shè)備 ? 圖書文物及陳列品 ? 1家具用具及其他類 三、固定資產(chǎn)卡片編制說明 ? 問題 : 會計上是如何對固定資產(chǎn)進行分類的 ? 土地在會計上在什么科目核算 ? ? “ 土地 ” 指 “ 土地使用權(quán) ” ，在事業(yè)單位會計制度里，屬于無形資產(chǎn)；但一般意義上，固定資產(chǎn)中房屋及建（構(gòu)）筑物價值含有土地使用權(quán)價值。 ? 資產(chǎn)分類代碼：根據(jù) 《 GB/T 14885－ 94固定資產(chǎn)分類與代碼 》 的編碼選項，各單位自行選擇填列。 （注：行政單位不包括計入無形資產(chǎn)部分） ? 土地面積：按實際土地面積填列。 ? 坐落位置：按土地的具體地址填列。 ? 權(quán)屬證書：如果 “ 產(chǎn)權(quán)形式 ” 選擇 “ 是 ” ，需要填列權(quán)屬證書的所有權(quán)人、發(fā)證時間、證書號碼 ?！伴e置 ” 。 ? 卡片金額：填列 “ 原值 ” ，如果選擇了 “ 計提折舊 ” 還要填列 “ 累計折舊 ” ， “ 凈值 ” 自動計算生成。 三、固定資產(chǎn)卡片編制說明 ? 問題： ? 土地沒有賬面價值怎么填？ ? 對于本次清查，可先填 “ 零 ” 三、固定資產(chǎn)卡片編制說明 ? 房屋及構(gòu)筑物 ： ? 本卡片記錄了單位占有、使用的房屋及構(gòu)筑物的有關(guān)信息。 ? 資產(chǎn)名稱：按資產(chǎn)的實際名稱填列。 ? 取得日期：按該項資產(chǎn)辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)的具體時間填列?！?計算機機房面積” ?！?配電房面積”。 ? 注意：地下建筑面積 =地下使用面積。 ? 注意：自用 +出租 +出借 +閑置 +其他 =建筑面積，自用 =后勤。 ? 折舊狀態(tài)：按 “ 計提折舊 ” 、 “ 不計提折舊 ” 選擇填列。累計使用年限小于等于取得日期至填報日期。 ? 卡片編號：按各單位資產(chǎn)編號填列。 三、固定資產(chǎn)卡片編制說明 ? 使用狀況：按 “ 在用 ” 、 “ 未使用 ” 、 “ 不需用 ” 、 “ 毀壞不能用 ” 、 “ 其他 ” 選擇填列。 ? 卡片金額：填列 “ 原值 ” ，如果選擇了 “ 計提折舊 ” 還要填列 “ 累計折舊 ” ， “ 凈值 ” 自動計算生成。 ? 該類設(shè)備按照單臺填列，相同部分可批量復(fù)制。 ? 卡片編號：按本單位資產(chǎn)編號填列。 ? 使用方向：反映了該項資產(chǎn)的實際使用方向，需要填列“ 自用 ” 、 “ 其中：后勤 ” 、 “ 出租 ” 、 “ 出借 ” 、 “ 閑置 ” 、 “ 其他 ” 。 ? 累計使用年限：按該項資產(chǎn)實際使用年限填列，四舍五入取整。 ? 資產(chǎn)分類代碼：根據(jù) 《 GB/T 14885－ 94固定資產(chǎn)分類與代碼 》 的編碼選項，各單位自行選擇填列。 ? 使用方向：反映了該項資產(chǎn)的實際使用方向，需要填列“ 自用 ” 、 “ 其中：后勤 ” 、 “ 出租 ” 、 “ 出借 ” 、 “ 閑置 ” 、 “ 其他 ” 。 ? 注意：凈值 =原值 累計折舊。 其中行政單位資產(chǎn)負債清查表中有價證券、固定資產(chǎn)、暫付款、暫存款科目的相關(guān)數(shù)據(jù)，從相應(yīng)資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表中提取，由計算機自動生成；其他科目由手工錄入 。 四、資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表編制說明 ? （二）人員機構(gòu)情況表 本表反映行政事業(yè)單位人員和機構(gòu)情況。 四、資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表編制說明 ? （四）資產(chǎn)出租出借情況表 ? 本表反映單位在資產(chǎn)清查基準點仍在出租出借的固定資產(chǎn)、土地和其他資產(chǎn)及其收益情況。 四、資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表編制說明 ? （五）資產(chǎn)出租出借情況表 其中：資產(chǎn)出租本年收入：分別按應(yīng)收、實收填列。 四、資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表編制說明 ? （七）固定資產(chǎn) 土地清查明細表 ? 本表主要反映在固定資產(chǎn)中單獨核算的土地的清查情況。屬于基本建設(shè)項目、已使用未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的房屋及構(gòu)筑物填報已使用未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)房屋及構(gòu)筑物明細表。 ? 本類報表均分兩類，實盤資產(chǎn)（包括賬實相符、盤盈等）有關(guān)信息主要由基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫 卡片生成；其余信息包括盤虧、報廢、毀損等手工錄 入。 四、資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表編制說明 ? （十一）已使用未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)房屋及構(gòu)筑物明細表 ? 本表反映屬于基本建設(shè)項目的，已使用未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的房屋及構(gòu)筑物的基本情況。本表要求單位將有價證券逐項逐筆填列。 ? 屬于事業(yè)單位的，除填報匯總信息外，再逐個填報下屬各獨立核算事業(yè)單位有關(guān)信息。未脫鉤經(jīng)濟實體包括后勤服務(wù)經(jīng)濟實體和其他未脫鉤的經(jīng)濟實體兩個部分，后勤服務(wù)經(jīng)濟實體有關(guān)信息填報財附屬后勤服務(wù)單位基本情況表，不在本表反映。 往來款項（應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款）清查明細表 ? 要求按款項明細逐項逐筆填列。 謝謝大家！ 課間休息
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