專題3_并購(gòu)前盡職調(diào)查-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 16 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的總思路 17 （三） 資產(chǎn)負(fù)債表 概念與作用 概念：提供企業(yè)在某一特定時(shí)點(diǎn)所擁有的全部資產(chǎn)、負(fù) 債和所有者權(quán)益（自有資本）的存量及其結(jié)構(gòu)。 流動(dòng)負(fù)債 速動(dòng)比率 = 速動(dòng)資產(chǎn) 247。 平均應(yīng)收賬款 22 （ 3）負(fù)債比率 ? 影響長(zhǎng)期償債能力的其他因素： ? 長(zhǎng)期租賃（融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃） ? 擔(dān)保責(zé)任 ? 或有項(xiàng)目 資產(chǎn)負(fù)債率 = 負(fù)債總額 247。 (四 ) 利潤(rùn)表 24 現(xiàn)行一般企業(yè)利潤(rùn)表結(jié)構(gòu) 項(xiàng)目 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)管理 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 加：投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出 四、利潤(rùn)總額 減：所得稅 五、凈利潤(rùn) 25 上市及部分國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)表結(jié)構(gòu) 項(xiàng)目 本年金額 上年金額 一、營(yíng)業(yè)收入 減：營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 投資收益 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 加：營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出 三、利潤(rùn)總額 減：所得稅費(fèi)用 四、凈利潤(rùn) 26 利潤(rùn)表的相關(guān)指標(biāo)及比率分析 （ 1）毛利潤(rùn) =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （ 2） 毛利率 =[(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ) 247。 平均凈資產(chǎn)） ?100% （ 10）市盈率 = 普通股每股市價(jià) ? 普通股每股收益 （ 11）市凈率 = 每股市價(jià) 247。 某種債務(wù)） 現(xiàn)金到期債務(wù)比 = 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入 本期到期債務(wù) 銷售現(xiàn)金比 = 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入 銷售量 （ 3）獲取現(xiàn)金能力：（產(chǎn)出 247。 40 并購(gòu)協(xié)議的基本目標(biāo) （ 1）闡述交易的結(jié)構(gòu)； （ 2）披露雙方的相關(guān)財(cái)務(wù)信息與其他信息，以及影響收購(gòu)的所有重要的法律事宜； （ 3）雙方將盡力完成交易的承諾； （ 4）雙方承諾在交易完成之前不會(huì)在任何重要的方面有變化； （ 5）有關(guān)善后事宜的處理 41 謝 謝 諸 位！
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