【正文】 .................................................. 51 1 第一部分 概述 1 定義與范圍 定義 本流程所涉及的資金管理，是指對集團(tuán)內(nèi)部資金的劃撥和流量的控制，不涉及資金運(yùn)用管理及對外的資金收付管理。 建立賬戶管理系統(tǒng)，通過鋪設(shè)全國范圍的網(wǎng)絡(luò)，由各級公司每天報(bào)告集團(tuán)內(nèi)各級公司所有銀行帳戶的信息。 集團(tuán)資金管理中心 經(jīng)理 ? 審批年度資金計(jì)劃； ? 審 核應(yīng)急資金需求報(bào)告； ? 審批資金上劃方案； ? 審批銀行帳戶登記表，批準(zhǔn)帳戶設(shè)置； ? 定期向管理層匯報(bào)工作，對資金管理中心成員進(jìn)行業(yè)績考核。 3 職能 負(fù)責(zé)人員 職責(zé) 各級公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理 ? 編制年度資金流量預(yù)測； ? 上報(bào)日常資金需求預(yù)測； ? 編制資金審批表，申請?zhí)厥赓Y金； ? 審核公司出納編制的資金往來業(yè)務(wù)的記帳憑證。 管理人員 資金管理中心 7 流程描述 年度資金計(jì)劃 主要 步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 職能 ? 各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理結(jié)合年度全面預(yù)算，編制年度資金需求預(yù)測，將資金安排細(xì)化到 _____. ? 資金流量預(yù)測可以參考以下方法： ? 信息判斷法：根據(jù)實(shí)際情況以及業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r等信息判斷資金需求，由集團(tuán)資金管理中心確定主要考慮因素，各級財(cái)務(wù)經(jīng)理可在此基礎(chǔ)上加入相關(guān)因素的考慮，從而預(yù)測未來年度的資金流量； ? 比率提取法：根據(jù)各分支資金需求歷史數(shù)據(jù)以及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)制定相關(guān)類別的資金額度的提取比例，各級財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)預(yù)算業(yè)務(wù)情況計(jì)算未來年度的資金流量； ? 歷史經(jīng)驗(yàn)法：各級財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)上期或前期資金需求預(yù) 測結(jié)合所轄分支實(shí)際情況確定未來年度的資金流量； ? 綜合法：各級財(cái)務(wù)經(jīng)理可綜合所轄分支綜合上述資金預(yù)測方式預(yù)測本期資金需求。 高 資金管理中心 資金管理員 ? 資金管理中心資金管理員根據(jù)匯總的年度資金流量預(yù)測，草擬年度資金計(jì)劃，安排年度資金上劃、下?lián)?、投資、收回、籌資的時(shí)間和金額。 高 資金管理中心 資金管理員 分管副總經(jīng)理 3 ? 集團(tuán)資金管理中心經(jīng)理將年度資金計(jì)劃向投資管理中心和其他相關(guān)部門發(fā)布，就資金計(jì) 劃的實(shí)施與各方面進(jìn)行協(xié)調(diào)。 （參見資金下?lián)芰鞒蹋? 中 各級公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理 ? 投資管理中心根據(jù)資金計(jì)劃，以兩周為一個(gè)周期，預(yù)測兩周以后的投資資金需求和資金回籠，報(bào)送資金管理中心。 ? 資金管理員可以通過資金安全存量，對資金缺口進(jìn)行協(xié)調(diào)，安排資金頭寸。 ? 分管副總經(jīng)理審批應(yīng)急資金需求報(bào)告，審核需求的合理性，審核通過后簽字批準(zhǔn)資金需求，與投資管理中心經(jīng)理和其他相關(guān)部門充分溝通，討論可行的解決方案；如果對方案有異議，則書面說明意見，將報(bào)告退回，書面說明意見。 （參見“資金下?lián)堋辈襟E） ? 如果由于重大事件需要大筆計(jì)劃外中 資金管理中心 資金管理員 資金調(diào)撥 14 應(yīng)急資金需求報(bào)告 11 審批 12 執(zhí)行解決方案 13 12 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 職能 資金，各級財(cái)務(wù)經(jīng)理填制特殊資金申請書，經(jīng)管理層相應(yīng)授權(quán)人審批后，上報(bào)資金管理中心，由資金管理員安排下?lián)苜Y金。 高 資金管理中心 資金管理員 ? 資金管理中心經(jīng) 理審批資金運(yùn)用相關(guān)分析報(bào)告，審核報(bào)告的正確性，了解資金運(yùn)用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理工作中的問題。 ? 資金管理中心資金管理員 定期對各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的資金管理工作進(jìn)行業(yè)績考核。 ? 賬戶的系統(tǒng)設(shè)置、信息的更新等權(quán)限由集團(tuán)資金管理中心掌握，申請人根據(jù)需要按規(guī)定提出申請，不得私自進(jìn) 行賬戶設(shè)立及管理。 高 資金管理中心 經(jīng)理 ? 資金管理員根據(jù)銀行帳戶登記表的內(nèi)容在帳務(wù)系統(tǒng)開戶公司帳套中設(shè)置銀行存款明細(xì)賬戶科目。 中 資金管理中心 資金管理員 開戶申請 1 審批 3 開戶信息反饋 6 銀行帳戶登記表－附件 復(fù)核帳戶信息 2 設(shè)置帳務(wù)系統(tǒng) 4 設(shè)置帳戶管理系統(tǒng) 5 稅務(wù)管理流程手冊 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 17 3 資金上劃 流程圖 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心 區(qū)域財(cái)務(wù)中心 各級公司 協(xié)議銀行 上劃政策 資金管理中心管理員 總帳會(huì)計(jì) 內(nèi)部往來會(huì)計(jì) 出納 內(nèi)部往來會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 出納 資金上劃 賬務(wù)登記 自動(dòng)上劃 5 資金上劃 方案草案 1 意見 反饋 2 發(fā)布資金 上劃方案 3 簽署資金自動(dòng)上劃協(xié)議 4 核對 帳戶余額 11 復(fù)核過帳 9 復(fù)核 原始憑證 8 編制 記帳憑證 7 編制 記帳憑證 7 復(fù)核過帳 9 匯總查詢 10 劃款確認(rèn) 6 劃款確認(rèn) 6 稅務(wù)管理流程手冊 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 18 管理方法 文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號(hào) 資金上劃方案 資金上劃方案草案 各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 資金管理中心經(jīng)理 附件 管理原則 ? 集團(tuán)內(nèi)部各級公司的資金由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的資金管理中心統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)各級公司帳戶與總公司賬戶之間的直接資金劃撥。 ? 資金上劃為各級公司直接上劃至集團(tuán)資金管理中心相應(yīng)總公司賬戶，即匯集到集團(tuán)資金管理中心； ? 基于銀行系統(tǒng)的現(xiàn)狀，各地上劃方案不可能一樣，資金管理中心可按照分支機(jī)構(gòu)所在地及開戶銀行等情況設(shè)定幾種上劃方案以供選擇； ? 資金上劃方案通過賬 戶余額限定各級公司收入帳戶上劃資金后賬戶中的保留余額； ? 資金上劃方案草案擬定時(shí)考慮盡量減少資金劃轉(zhuǎn)過程中的資金利息損失，同時(shí)減少資金在途時(shí)間。 ? 集團(tuán)資金管理中心資金管理員將審定的資金上劃方案下發(fā)到各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，督促分支公司按照方案施行。 ? 集團(tuán)資金管理中心可以在一定區(qū)域內(nèi)，與銀行簽訂區(qū)域性協(xié)議，幫助下級公司實(shí)現(xiàn)收入資金的自動(dòng)上劃。 ? 未實(shí)現(xiàn)收入資金自動(dòng)上劃的公司，由出納根據(jù)資金上劃方案，到銀行人工辦理劃款手續(xù)。 ? 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心出納每天從銀行取得銀 行收款憑證，登記銀行日記帳。 ? 內(nèi)部往來會(huì)計(jì)收到出納傳遞的銀行收款憑證后，編制記賬憑證，將銀行收款憑證作為附件： 借：銀行存款 貸：在途資 金－ ??分支公司 以上分錄在系統(tǒng)輸入時(shí)應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編碼，以便計(jì)入各級公司的帳套中。 中 區(qū)域財(cái)務(wù)中心 明細(xì)賬會(huì)計(jì) 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心 總賬會(huì)計(jì) 復(fù)核 原始憑證 8 復(fù)核過賬 9 稅務(wù)管理流程手冊 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 24 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 職能 ? 資金管理中心資金管理員每天從帳務(wù)系統(tǒng)的資金明細(xì)帳中生成當(dāng)天的在途資金變動(dòng)表和到款明細(xì)表，查詢當(dāng)天收到的上劃資金，將在途資金變動(dòng)表和到款明細(xì)表導(dǎo)入帳戶管理系統(tǒng)。 ? 資金下劃分常規(guī)下劃和特殊申請，常規(guī)下劃根據(jù)日常資金需求預(yù)測分期下?lián)?；特殊申請是指?大額退保、給付等情況而需臨時(shí)性下?lián)苜Y金，在發(fā)生時(shí)根據(jù)資金審批單申請撥付。 ? 各級公司在需要特殊資金運(yùn)用時(shí)（例如：巨額理賠等大額支付需求），由財(cái)務(wù)經(jīng)理填寫 資金審批單 ，并相應(yīng)提供資金需求的相關(guān)文件。 高 相應(yīng)級別財(cái)務(wù)經(jīng)理 匯總資金需求 5 特殊資金申請 3 資金審批單 – 附件 資金審批權(quán)限表 – 附件 審批 4 稅務(wù)管理流程手冊 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 29 資金下?lián)? 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 職能 ? 資金管理中心資金管理員根據(jù)資金預(yù)測和申請的實(shí)際情況，調(diào)整資金預(yù)測，安排下?lián)苜Y金。 資金的流向?yàn)橘Y金流出分支機(jī)構(gòu)的支出戶到目標(biāo)分支機(jī)構(gòu)的支出 帳 戶。異地劃款應(yīng)先將款項(xiàng)劃到與當(dāng)?shù)劂y行實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上劃款方式的銀行，再通過網(wǎng)上銀行方式劃到各級公司支出賬戶上。 ? 如果出納收到內(nèi)部往來報(bào)單，但在____天內(nèi)未收到銀行收款憑證，應(yīng)及時(shí)與開具內(nèi)部往來報(bào)單的集團(tuán)內(nèi)部往來會(huì)計(jì)進(jìn)行聯(lián)系，由公司內(nèi)部往來會(huì)計(jì)及時(shí)通知集團(tuán)財(cái)務(wù)中心出納向當(dāng)?shù)劂y行了解情況。 ? 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)復(fù)核內(nèi)部往來會(huì)計(jì)編制的內(nèi)部資金劃撥分錄，中 區(qū)域財(cái)務(wù)中心 內(nèi)部往來會(huì)計(jì) 集團(tuán)財(cái)務(wù)中復(fù)核 原始憑證 12 復(fù)核過賬 13 稅務(wù)管理流程手冊 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 32 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 職能 如復(fù)核無誤，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)過帳。 中 資金管理中心 資金管理員 核對帳戶余額 15 匯總查詢 14 稅務(wù)管理流程手冊 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 33 5 內(nèi)部往來管理 流程圖 集團(tuán) 區(qū)域 財(cái)務(wù)中心 財(cái)務(wù)中心 /各級公司 科目設(shè)置 內(nèi)部往來通知 月末對賬 往來科目設(shè)置 草案 1 對賬 5 記賬 4 發(fā)布往來 科目 2 內(nèi)部 往來報(bào)單 3 差異分析與調(diào)整 6 記賬 4 內(nèi)部 往來報(bào)單 3 對賬 5 差異分析與調(diào)整 6 稅務(wù)管理流程手冊 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 34 管理方法 文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號(hào) 內(nèi)部往來報(bào)單 內(nèi)部往來報(bào)單 內(nèi)部往來會(huì)計(jì) /各級公司出 納 財(cái)務(wù)中心總帳會(huì)計(jì) 附件 管理原則 ? 內(nèi)部往來科目核算的業(yè)務(wù)包括： ? 資金往來（上劃 /下?lián)埽? ? 代墊費(fèi)用（成本、費(fèi)用分?jǐn)偟龋? ? 其他 ? 內(nèi)部往來會(huì)計(jì)通過內(nèi)部往來報(bào)單將相關(guān)內(nèi)部往來分錄通知對方帳務(wù)人員。 ? 總公司和所轄各級公司間的內(nèi)部往來通過內(nèi)部往來－總分往來 /分支往來科目核算。 低 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心 往來科目設(shè)置草案 1 發(fā)布內(nèi)部科目設(shè)置 2 稅務(wù)管理流程手冊 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 36 內(nèi)部往來 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 職能 ? 各級公司發(fā)生內(nèi)部往來業(yè)務(wù)時(shí)，區(qū)域財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來會(huì)計(jì)或各級公司出納編制 內(nèi)部往來報(bào)單 ，說明雙方會(huì)計(jì)分錄、金額和入賬日期、負(fù)責(zé)人姓名和聯(lián)系方法以及相關(guān)業(yè)務(wù)信息（包括日常資金需求預(yù) 測編號(hào)、采購申請單編號(hào)等），由編制人簽字。 資金往來 ? 參見資金上劃和下?lián)茏恿鞒? 中 各級財(cái)務(wù)中心 內(nèi)部往來會(huì)計(jì) 各級公司 出納 記賬 4 內(nèi)部往來報(bào)單 3 內(nèi)部往來報(bào)單 – 附件 內(nèi)部往來報(bào)單 – 附件 稅務(wù)管理流程手冊 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 37 月末對賬 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 職能 ? 月末關(guān)賬前，各級財(cái)務(wù)中心的內(nèi)部往來會(huì)計(jì)通過電子郵件與其他財(cái)務(wù)中心的內(nèi)部往來會(huì)計(jì)對賬面上的內(nèi)部往來余額進(jìn)行核對