【正文】 、捐物助學(xué)不與入學(xué)掛鉤。不得坐支。 ，投資收益，利息收入等，應(yīng)及時(shí)入帳或上交主管部門，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫或截留上交款。 ，必須由經(jīng)手人，驗(yàn)收人和主管人審批簽章后付款。 ，必須按支票審批領(lǐng)用簽發(fā)手續(xù)辦理，支票要填寫日期、用途及限額，采購(gòu)者妥善保管好支票，避免遺失。 3. 空白支票和印鑒章應(yīng)分開保管，空白支票由出納人員負(fù)責(zé)保管，印鑒章由兩位園長(zhǎng)分開保管。 7. 建立支票領(lǐng)用簿，月末應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行存款做到銀行日記帳與銀行對(duì)帳單相符，如有不符及時(shí)制作銀行存款調(diào)節(jié)表。 ，在稽核工作中，遇到問題應(yīng)及時(shí)向校長(zhǎng)和上報(bào)主管部門報(bào)告。 3. 出納或領(lǐng)用人領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)在《票據(jù)領(lǐng)用薄》上簽名，并寫明領(lǐng)用本數(shù)，起訖號(hào)碼。 7. 發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，必須及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，在市級(jí)傳媒上公開申明作廢，并報(bào)上級(jí)部門備案。退費(fèi)需學(xué)生或?qū)W生家長(zhǎng)簽收。 4. 對(duì)代辦項(xiàng)目取得勞務(wù)收入的管理：學(xué)校在為學(xué)生提供服務(wù)后取得的收入，必 須全部入 “其他收入 ”科目。收到捐贈(zèng)應(yīng)全部入 “捐贈(zèng)收入 ”科目。使用時(shí)學(xué)校應(yīng)填寫 “專項(xiàng)資金申請(qǐng)表 ”列出改善辦學(xué)條件的具體項(xiàng)目與金額。 7. 學(xué)校收到捐物，應(yīng)納入學(xué)校的固定資產(chǎn)等管理。 3. 學(xué)校通過任何形式取得的勞務(wù)費(fèi)和回扣，都必須在開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)后入帳，并納入學(xué)校的統(tǒng)一管理。 2. 采購(gòu)物品必須有購(gòu)物申請(qǐng)單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。 6. 所購(gòu)物品質(zhì)量有問題或未經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)買的物品一律不予報(bào)銷。 4. 驗(yàn)收入庫后應(yīng)開二聯(lián)單或三聯(lián)單通知個(gè)人或部門前來領(lǐng)取，以利于教學(xué)急需。 三、造冊(cè)登記制度 1. 學(xué)校所有物品的造冊(cè)登記工作由倉(cāng)庫保管員負(fù)責(zé)。 4. 按時(shí)完成上級(jí)部門的校產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表格。 2. 領(lǐng)用辦公用品，需辦理領(lǐng)用物品手續(xù)后才能領(lǐng)用。 5. 領(lǐng)用物品若有多余，須歸還倉(cāng)庫。 4. 報(bào)廢單要學(xué)校負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)主管和財(cái)產(chǎn)保管員簽字、說明。 3. 出借的物品須填寫出借單、出門單。 （十）會(huì)計(jì)檔案管理制度 1. 會(huì)計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組成部門，也是學(xué)校的重要檔案之一，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要史料的證據(jù)，學(xué)校必須切實(shí)地把會(huì)計(jì)檔案管好。 5. 按規(guī)定銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同派員監(jiān)銷，也可請(qǐng)主管部門參與監(jiān)銷。 2．學(xué)校行政會(huì)計(jì)要監(jiān)管和指導(dǎo)學(xué)校 伙食團(tuán)財(cái)務(wù)工作，做到統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目，健全的會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確的伙食成 本，合理的贏虧率。食堂負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用的檢查，要按日進(jìn)行食物盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)和倉(cāng)庫保管員要憑單進(jìn)行記賬。 二、財(cái)產(chǎn)清查內(nèi)容包括流動(dòng)資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其他資產(chǎn)清查。凡一年內(nèi)未能收回與付出的款項(xiàng)應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。 （四）銀行存款清理：銀行存款應(yīng)每月與銀行對(duì)帳單進(jìn)行逐筆購(gòu)銷，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 四、學(xué)校在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，要在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安排下，由總務(wù)主任具體負(fù)責(zé)，組織財(cái)務(wù)人員、財(cái)產(chǎn)保管員和實(shí)驗(yàn)員等參加，并指定人員寫出報(bào)告，以便核查。 2. 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記帳憑證，切實(shí)保證帳帳、帳實(shí)、帳表相符。 5. 銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳，必須每天登記并結(jié)出當(dāng)天余額，同時(shí)應(yīng)每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳，應(yīng)查明原因，一般不得超過一個(gè)月。帳冊(cè)打印每年至少兩次。 3. 財(cái)務(wù)分析中應(yīng)檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)指標(biāo)實(shí)施情況，分析存在的問題和原因，提出相應(yīng)改進(jìn)措施。 7. 財(cái)務(wù)分析內(nèi)容可分為專項(xiàng)報(bào)告和綜合報(bào)告兩種，年終財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)以綜合報(bào)告為主，（學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)財(cái)務(wù)部門可根據(jù)實(shí)際情況責(zé)成學(xué)校財(cái)務(wù)人員限期完成專項(xiàng)分析報(bào)告。 3. 移交人員應(yīng)及時(shí)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。重大資金運(yùn)作，重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等重大事項(xiàng)要及時(shí)、主動(dòng)、如實(shí)向上級(jí)報(bào)告。 6. 切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，仔細(xì)審核原始憑證、記帳憑證，拒收虛假票據(jù)，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。 8. 兼管和指導(dǎo)學(xué)校食堂的會(huì)計(jì)工作，指導(dǎo)學(xué)校校辦企業(yè)會(huì)計(jì)工作。 （十七）出納工作崗位職責(zé) 1. 嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，保障教育經(jīng)費(fèi)的安全、有效。 4. 嚴(yán)格審核原始憑證，拒收虛假票據(jù)，對(duì)原始憑據(jù)的真實(shí)性、正確性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。 6. 嚴(yán)格程序、規(guī)范操作，負(fù)責(zé)本單位的工資、獎(jiǎng)金、津貼和各種費(fèi)用的支付工作。 8. 加強(qiáng)支票管理工作，做好支票領(lǐng)用、簽發(fā)、審批手續(xù)，簽發(fā)支票時(shí)內(nèi)容要填寫齊全，支票領(lǐng)用申請(qǐng)單要有領(lǐng)用人簽字。 （十八） “收支兩條線 ”管理制度 全面落實(shí)對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入實(shí)行 “收支兩條線 ”管理，是黨中央、國(guó)務(wù)院作出的加強(qiáng)社會(huì)主義民主制度建設(shè)和依法治國(guó)的重要舉措，對(duì)強(qiáng)化財(cái)政管理和整頓財(cái)經(jīng)秩序，公正執(zhí)法具有重要 作用。 3. 單位負(fù)責(zé)人對(duì) “收支兩條線 ”會(huì)計(jì)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，財(cái)務(wù)人員直接對(duì)單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。收費(fèi)票據(jù)由單位財(cái)務(wù)部門憑《票據(jù)購(gòu)印證》向區(qū)財(cái)政局統(tǒng)一購(gòu)領(lǐng)。 園自實(shí)行公辦民營(yíng)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)后，經(jīng)費(fèi)逐年增加。 在 財(cái)務(wù)管理中再次強(qiáng)調(diào)了幼兒園財(cái)務(wù)管理的基本原則，重申既要勤儉辦園又要處理國(guó)家、集體、個(gè)人的利益關(guān)系。嚴(yán)格各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。收取的捐資助學(xué)一律開具教育局的事業(yè)收據(jù)，統(tǒng)一入帳管理。 （ 4）、對(duì)于大額的支出能最大限度地使用轉(zhuǎn)帳支票。每學(xué)期實(shí)行一次性收取的辦法，期中退費(fèi)兩次。月底盤庫一次。 （ 2）、購(gòu)進(jìn) 物品統(tǒng)一由后勤園長(zhǎng)驗(yàn)收分類入帳，大件物品或大批量物品按固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)分門別類入帳。 憑證的稽核應(yīng)由經(jīng)審小組人員蓋章，真正體現(xiàn)稽