會計(jì)05（ppt41）--會計(jì)賬簿-財(cái)務(wù)會計(jì)-預(yù)覽頁
【正文】 式與登記方法 1）兩欄式普通日記賬（分錄簿） ① 格式：借、貸兩 欄式。 卡片式賬簿 賬 簿 賬 簿 訂本式賬簿 活頁式賬簿 日記賬 總 賬 明細(xì)賬 卡片箱 賬簿的格式與登記方法 （ 1）特種日記賬的格式與登記方法 1）現(xiàn)金日記賬 ① 格式：收、付、余 三欄式。 總 賬 分類 賬簿 明細(xì)賬 根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置 ， 詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況 。它是對一些備忘事項(xiàng)為便于查考而登記的賬簿。對所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要先在賬簿中確定會計(jì)分錄，予以全面、連續(xù)地登記。 賬 簿 扉 頁 填寫 “ 賬簿使用登記表 ” 或 “賬戶目錄 ” 等內(nèi)容 賬 頁 格式不一 ， 用以記錄具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容 封 面 （ 含封底 ） 起保護(hù)賬頁的作用 會計(jì)賬簿的組成內(nèi)容 ● 滿足需要 ● 組織嚴(yán)密 ● 精簡靈便 ● 結(jié)合實(shí)際 賬 簿 A 系統(tǒng)歸納、 積累會計(jì)資料的工具 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) B 考核經(jīng)營成果，進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督的重要依據(jù) C 編制會計(jì)報(bào)表的主要資料來源 會計(jì)報(bào)表 計(jì)劃或預(yù)算等 規(guī)章制度 （ 1）會計(jì)賬簿按用途分類 1） 序時(shí)賬簿 —— 也稱日記賬，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序 逐日逐筆登記。 ◆ 用以全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 賬 簿 賬 簿 日記賬 明細(xì)賬 序時(shí)賬簿 分類賬簿 備查賬簿 總 賬 ② 普通日記賬 ：用來登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的序時(shí)賬簿。 3）備查賬簿 —— 也稱輔助賬簿。 根據(jù)總分類科目設(shè)置 ， 總括反映會計(jì)主體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況 。 3）卡片式賬簿 —— 卡片賬。 ② 登記方法： 逐日逐筆登記。 ② 登記方法： 逐日逐筆登記。 ◆ 匯總登記。 ② 登記方法： 逐筆登記。 ① 格式：借、貸、余 三欄中分設(shè)數(shù)量、金額等欄。 3）多欄式。 ※ 只提供價(jià)值指標(biāo)。 記賬憑證 經(jīng) 濟(jì) 業(yè) 務(wù) 記錄 記賬 ① ∨ ╳ 日記賬 總 賬 明細(xì)賬 2） 記賬憑證 錯誤引發(fā) 賬簿 登記 錯誤 。 銀行存款 管理費(fèi)用 3 275 3 275 3 257 75 3 257 原來的錯賬 張清 更正方法錯誤 更正方法正確 2）紅字更正法 ① 適用于更正 記 賬憑證會計(jì)科目用錯而引發(fā)的 錯 賬。 【 例 】 用銀行存款 50元支付銀行手續(xù)費(fèi)。錯誤 分錄為： 借：銀行存款 350 貸：應(yīng)收賬款 350 ※ 會計(jì)分錄中金額寫少。 2） 結(jié)賬的方法 ● 月結(jié) — 每月末時(shí)進(jìn)行的結(jié)賬。 錯賬一般是通過編制試算平衡表而發(fā)現(xiàn)的。 借方合計(jì) 615 000， 貸方合計(jì) 775 000。 【 例 】 若借方 漏記 400 000。則借方合計(jì) 615 000；貸方合計(jì) 775 000。即可根據(jù) 80 000這個(gè)數(shù)字去查找錯賬 。 雙方差額為 27。即可根據(jù)商數(shù)的這一特征去查找錯賬。 B會計(jì)年度 ▼ A會計(jì)年度 日記賬 總 賬 明細(xì)賬 日記賬 總 賬 明細(xì)賬
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