【正文】 款種類等,分別設(shè)置銀行存款日記賬。　　公司員工因公出差暫借的備用金,必須在出差回本單位后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù),不得以任何形式拖延報銷或延期交回多余的備用金,將公款移作他用,特殊情況由單位領(lǐng)導(dǎo)同意并說明原因后報財務(wù)部批準(zhǔn)?！　∝攧?wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后,應(yīng)在“應(yīng)收票據(jù)登記薄”內(nèi)逐筆注銷。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。　　購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。　　低值易耗品在購買之前應(yīng)按規(guī)定申購，經(jīng)有關(guān)部門審核，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購。一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強實物管理，并在備查簿進行登記?！　”P盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費用。　　存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，應(yīng)查明原因，經(jīng)報批手續(xù)后及時進行會計處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢?！　}庫部門在將產(chǎn)品驗收入庫前，應(yīng)詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制產(chǎn)品入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號?！　′N售部門根據(jù)銷售計劃和設(shè)計預(yù)算開具領(lǐng)貨單，由銷售員填制，作為歸集成本費用的依據(jù)，領(lǐng)貨單一式三聯(lián)，銷售部一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算用品由部門經(jīng)理簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用品由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨?！　》泊笞诋a(chǎn)品都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種產(chǎn)品采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實反映各項債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)?！　”P點： 企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表?！　》e壓物資： 對于倉庫積壓物資和部門長期不領(lǐng)用的物品，要及時反映并催促各有關(guān)努門盡早處理。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報告，由辦公室、行政部、財務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。固定資產(chǎn)實行分級歸口管理制度，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點，由各級使用單位負責(zé)具體管理，并做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護，誰保養(yǎng)?！　」緦潭ㄙY產(chǎn)定期或不定期地進行盤點,根據(jù)盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢的情況,通過編制“固定資產(chǎn)清查盤點表”,各使用單位應(yīng)查明原因,寫出書面報告,按管理權(quán)限及規(guī)定程序報經(jīng)公司設(shè)備處審核鑒定后,上報公司財務(wù)部,由財務(wù)部匯總后報公司總經(jīng)理批準(zhǔn),在期末結(jié)賬前處理完畢?！　〉谑?成本和費用管理制度　　公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的成本核算和管理體制?！　?二)勞動工資方面的原始記錄，應(yīng)能反映職工人數(shù)、調(diào)動、考勤、工資基金、工時利用、停工情況、有關(guān)津貼等項記錄。　　各種內(nèi)部結(jié)算價格，以每年修訂一次為宜，但如客觀情況發(fā)生較大變動，影響成本的準(zhǔn)確性，可在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)下，由有關(guān)部門協(xié)作研究修訂，經(jīng)批準(zhǔn)后施行。各核算單位都必須配備專職或兼職人員，明確分工職責(zé)，結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任制和成本管理責(zé)任制考核，開展內(nèi)部經(jīng)濟核算?！　≠M用開支預(yù)算變動10%以內(nèi)的，由公司財務(wù)會計審批?！　?2)　職工工資及各項福利費用、教育培訓(xùn)費由人事部歸口管理?！　「黜椆芾碣M用的規(guī)定：　　差旅費用開支應(yīng)納入公司年度成本、費用計劃，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，按章辦事。部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)，子公司總經(jīng)理出差，應(yīng)事先請示公司相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)?！　〗浑H應(yīng)酬費　　因開展業(yè)務(wù)的需要，交際費用應(yīng)每月制訂預(yù)算，報公司總會計師批準(zhǔn)?！　”ｋU　　公司的保險事務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理，包括投保險種，選擇保險公司，索賠等?！　ν馐铡⒏犊畹囊?guī)定：　　對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經(jīng)辦人具體辦理?！　V告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。　　預(yù)付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行。每工作日結(jié)束后?！　?所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章?！　?4)未及時報帳者財務(wù)人員及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票?！　?3)出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表?！　〉谑?全面預(yù)算管理制度　　公司實行全面預(yù)算管理,即以公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)為依據(jù),綜合地反映公司在預(yù)算期間的全部經(jīng)濟活動和結(jié)果,其內(nèi)容概括地分為利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資本性支出預(yù)算?！　∝攧?wù)預(yù)算主管的職責(zé)：　　提供各部門編制預(yù)算所需表單格式及進度表等?！　”容^與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況，并按照《預(yù)算管理制度》的要求做出“Y/N”的初步評價?！　?1)制定下達預(yù)算目標(biāo)?！　?3)審查平衡預(yù)算草案。　　(5)下達執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)?！　∩a(chǎn)預(yù)算說明?！　⌒浇?、人力資源管理預(yù)算說明?！　《?、月份預(yù)算　　(一)每月10日前銷售部完成《產(chǎn)品別——銷售預(yù)算表》的編制，報送成本中心，抄送總經(jīng)理，并于本月13日前完成與成本中心之間的協(xié)商調(diào)整。　　(四)每月25日前，預(yù)算主管將最后確定的預(yù)算數(shù)據(jù)以郵件形式頒布至各預(yù)算報送主管。　　收入(賒銷)——每月26起至次月25日，按財務(wù)開出銷售發(fā)票的金額，確定完成情況?！　∝攧?wù)部在審核各中心、職能部門借款、報銷單據(jù)時，要嚴(yán)格對照已編收支預(yù)算，對未列入預(yù)算、或超預(yù)算的項目或金額，更要把好關(guān)，及時與相關(guān)部門溝通，采取刪除、推遲或列入下月預(yù)算等措施。(4)暫緩現(xiàn)金支出等?！　′N售回款預(yù)算的考核和獎懲　　(1)預(yù)算符合率達到或高于90%為優(yōu)秀?！　?3)預(yù)算符合率達到70—79%為一般。　　(5)未能按時提交銷售回款預(yù)算(28日之前)的，取消當(dāng)月獲獎資格?！　?2)預(yù)算符合率達到或高于90%為良好?！　?4)預(yù)算符合率低于85%為不合格?！　?若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明(特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可)，財務(wù)方可開具發(fā)票?！　?丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件(標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章)后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進行登記，并及時取回?！　?未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字，方可開具發(fā)票。　　 未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的，所開發(fā)票金額在2019元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。違反此項，每次扣款100元。　　五、監(jiān)督　　會計(業(yè)務(wù)部門)應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款情況，對所開出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務(wù))進行監(jiān)督?！　?收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。　　 財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。每月底由行政管理部門向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表(經(jīng)各部門簽字確認(rèn))。外地展會準(zhǔn)住宿，予以報銷往返車票與會務(wù)費。　　 差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由各級主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，最后由成本會計審核，總經(jīng)理簽字后，方予借支。)快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費等。對經(jīng)常性借款人員，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理信用卡?！　?. 對個人借款，最長不超過2個月還款?！　λ袌箐N內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。 計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：　　 版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用(成本)報銷單，財務(wù)部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單)，核對無誤后付款?！　?機房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單?！　?差旅費：于返回5天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財務(wù)核銷借款?！　?業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。交通費須注明起始、地點及原因。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。　　 自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月12日到財務(wù)部結(jié)算。　　 由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行?！　∪⑹杖霋煦^原則　　 為適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部利潤中心的經(jīng)營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定?！　?職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。　　三、各類印章的具體管理條例：　　(一)刻印：　　新公司成立，基本印章(公章、合同章、法人私章、財務(wù)章)的刻制，應(yīng)由指定的印章管理人員負責(zé)刻制，后交由人事行政部備案，并從刻制之日起執(zhí)行相關(guān)使用條例。人事行政部需將《印章使用申請表》與《印章使用登記薄》同期留檔?！　?法人私章：法人私章由分公司成本會計保管，主要用于銀行匯票、現(xiàn)金支票等業(yè)務(wù)，使用時憑審批的支付申請或取匯款憑證方可蓋章?！　∵z失印章時應(yīng)由印章保管人員填寫《廢止申請單》，并呈分公司經(jīng)理核準(zhǔn)后，簽批遺失處理及處罰辦法后，交由人事行政部按批示處理，如是遺失公司基本印章時必需登報申明。人事行政部主要職責(zé)是對印章的使用進行合理性管理，而印章保管人具有使用、監(jiān)督、保管等多重責(zé)任與權(quán)力，具體劃分如下：　　職能部門印章保管人對印章具有獨立使用權(quán)力，同時負全部使用責(zé)任?！　」緡?yán)禁公章、合同章、法人私章獨立帶離公司使用，因此保管人如遇需帶公章、合同章外出辦事使用時，需與辦事人一同前往或指派代表一同前往。　　 所有印章的使用，必須嚴(yán)格執(zhí)行公司的公章使用章程，做好申請和使用登記。　　第十八章 合同管理制度　　為加強經(jīng)濟合同管理，減少失誤，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《經(jīng)濟合同法》及其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，制訂本制度?！　?三)合同內(nèi)容應(yīng)注意的主要問題是：　　，注意寫明供需雙方的全稱、簽約時間和簽約地點。運輸方式及運費負責(zé)應(yīng)具體明確?！　?，注意：雙方都必須使用合格的印章公章或合同專用章，不得使用財務(wù)章或業(yè)務(wù)章等不合格印章。否則，財務(wù)部門有術(shù)拒絕辦理結(jié)算手續(xù)，由此所引起的責(zé)任由有關(guān)人員承擔(dān)，還可以予以處罰。　　(七)合同專用章應(yīng)妥善保管，若有遺失，除立即登報聲明作廢外，還要追究有關(guān)人員的經(jīng)濟責(zé)任和行政責(zé)任。每一份合同包括合同正本、副本及附件，合同文本的簽收記錄，合同分批履行的情況記錄，變更、解除合同的協(xié)議(包括文書、電傳等)，均應(yīng)妥善保管。其主要內(nèi)容包括：序號、合同號、經(jīng)手人、簽約日期、合同標(biāo)的、價金、對方單位、履行情況及備注等。 64 / 64