20xx年企業(yè)內(nèi)部控制制度-預覽頁
【正文】 審批、核對、清理應當嚴格有效，現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應當按規(guī)定嚴格執(zhí)行進行貨幣
二、資金內(nèi)部控制應遵循的原則
崗位分工和職務分離原則
嚴格授權批準控制的原則
嚴格遵循規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務的原則
（一） 貨幣資金業(yè)務控制程序
現(xiàn)金業(yè)務控制程序
1）授權經(jīng)辦業(yè)務企業(yè)應當建立現(xiàn)金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的
職責權限，確保辦理現(xiàn)金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。會計部門的會計主管人員或指定的分管會計負責的人員對收
到的有關現(xiàn)金收支業(yè)務原始憑證進行審核。
5）收付現(xiàn)金。審查合格后，
簽章傳遞。出納人員每日營業(yè)結束后，結出現(xiàn)金日記賬的收支和結余額，清
點庫存現(xiàn)金實有數(shù)，相互核對。定期或不定期由清查小組盤點庫存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記賬余
額進行核對，根據(jù)清核查結果編制現(xiàn)金盤點報告單，填列帳存與實存的情況。
2）簽訂結算合同或協(xié)議。
4）審核原始憑證。出納員送交或留存有關結算憑證及相關記錄，向銀行辦理存款收付業(yè)務。會計人員根據(jù)審簽的結算憑證及原始憑證，編制銀行存款收
付記賬憑證。出納人員根據(jù)核對后的收款憑證及付款憑證，登記銀行存款日記
賬；分管會計人員根據(jù)簽審合格后的收款憑證及付款憑證，登記相關明細賬；
10） 核對賬單并編制調(diào)節(jié)表。并避免資金積壓
5）實行定期盤存制度，每月至少盤點一次，并于才聊帳卡的賬面結余數(shù)核對若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應及時查明原因，并填寫盤存報告單報本部門和財務部門，據(jù)以進行賬務處理。零用部門應說明原因，并經(jīng)過生產(chǎn)技術部門和材料部門的領導審核同意，才能補發(fā)追加領料。
11）建立材料的賬實稽核制度：倉庫保管員負責稽查所經(jīng)營的材料卡和實物數(shù)量相符材料部門負責稽核材料賬，卡和實物數(shù)量相符，財會部門負責稽核材料的總分類帳和明細分類賬的金額相符。對銷貨退回的產(chǎn)品，也應建立相應的驗收入庫手續(xù)。（如銷售、應收銷貨款）的記賬工作。
登記固定資產(chǎn)賬。
6）對投出固定資產(chǎn)的原值，以提折舊、評估值應及時反映。
11） 建立固定資產(chǎn)折舊制度，正確反映其原值，累計折舊和賬面凈值。
2）大額的采購應通過招標的方式選擇供應商。
6）采購一般要有經(jīng)審批的購貨訂單（某些情況下，是購貨合同）。
10） 驗收報告預先連續(xù)編號，并妥善保管，未經(jīng)授權，不得接觸。
15） 會計部門負責將供應商發(fā)票和相應的購貨訂單、驗收報告進行核對，核
實數(shù)量、價格及其他有關的條款。
采購業(yè)務的賬務處理由會計負責，而不能由出納負責，即使由出納編制現(xiàn)金支付的原始憑證，會計部門也應編織付款憑單并予以歸檔。
第三條 本制度所稱內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理機構，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)企業(yè)基本目標的一系列控制活動。
全面性原則。
有效性原則。
制衡性原則。
成本效益原則。
第七條 貨幣資金不相容崗位包括：
；
；
。
第十條 企業(yè)需指定專人定期與銀行對賬，并指派對賬人員之外的其他人員進行 審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符。
2．銀行印鑒的個人名章由會計機構負責人或其指定的會計人員管理。
6．會計印章保管人員應當按照規(guī)定用途和范圍使用，不準交由非責任人使用，不準在空白單證及紙張上用印。
1．空白支票等銀行票據(jù)和其他有價證券由出納員保管。發(fā)票存根聯(lián)應交存會計機構存檔。
第十六條 企業(yè)采購與付款業(yè)務的不相容崗位包括：
1. 請購與審批
2. 詢價與確定供應商
3. 采購合同的訂立與審核
4. 采購、驗收與相關的會計記錄
5. 付款的申請、審批與執(zhí)行
第十七條 各部門負責人根據(jù)部門需求和庫存情況做出商品申購計劃，填寫物品申購單，報值班領導審核，上交倉庫主管審批，倉庫主管根據(jù)倉庫庫存情況及各部門總需求制定采購計劃。
第二十條 由于質(zhì)量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，倉儲部門需對符合
退、換貨條件的商品辦理出庫手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數(shù)量、購貨日期、供應商、批準人等。
第二十二條存貨內(nèi)部控制關鍵控制點：
1．存貨的驗收、領用、盤點及處臵的控制流程清晰；
2．存貨成本核算方法、跌價準備計提等會計處理方法符合國家規(guī)定。財務中心審核采購合同、入庫單及采購發(fā)票等單據(jù)是否準確、真實，經(jīng)審核無誤后按相關會計規(guī)定進行賬務處理。
第二十七條財務中心按公司規(guī)定的存貨計價方法，正確核算存貨的實際成本，至少每年根據(jù)倉儲部門及采購部門等提供的資料進行存貨跌價準備分析，需計提跌價準備的應及時進行賬務處理。
第三十一條 固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)申購單、送貨單及發(fā)票對新增的固定資產(chǎn)進行驗收，并填制驗收直撥單將固定資產(chǎn)交付給申購部門。
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