學校內(nèi)部控制培訓材料-全文預覽
【正文】 崗位主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關鍵崗位，要明確職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督?！ ?，從源頭上保障內(nèi)控體系健康有效 《會計法》規(guī)定事業(yè)單位必須建立健全內(nèi)部控制制度，以確保會計信息的真實可靠，國家財產(chǎn)安全穩(wěn)定?！ W校應當建立經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，然后在單位層面及業(yè)務層面對內(nèi)部控制建設進行加強和完善?！ ?三)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度差，缺乏相應的懲罰和獎勵措施 內(nèi)部會計控制是內(nèi)部控制的核心，對加強會計監(jiān)督，提高會計信息質(zhì)量，提高管理效率具有重要作用。有的學校聘請第三方公司來制定學校內(nèi)部控制制度，比照內(nèi)控評價指標進行自評，應付內(nèi)控評價工作，對內(nèi)部控制建設這一長期重要的工作缺乏認識；有的學校領導認為內(nèi)部控制會限制他們分管的事務，減少他們的權力，即使是制定了內(nèi)部控制制度，沒有人去抓落實，也僅是紙上談兵，這些事實反映出有相當一部分學校的管理層還沒有真正認識到內(nèi)控對于學校管理工作的重大意義?！ ?三)制衡性原則 制衡性原則指學校內(nèi)部的組織結(jié)構和權責分配應當要符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、職責分工、業(yè)務流程等方面有利于形成相互制約和相互監(jiān)督，將崗位責權利清晰地劃定也是控制風險，解決問題的重要前提。 近年來，隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，為了滿足日益增加的社會生源，學校一批批的在新建，原有的學校也逐步擴建成規(guī)模龐大的集團校，公辦學校與企業(yè)共同合作辦學，在教育事業(yè)蓬勃發(fā)展的當下，學校的內(nèi)部管理控制也暴露出一些問題，這樣會阻礙學校實現(xiàn)既定的管理目標，根據(jù)財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會[2012]21號)，健全和完善學校內(nèi)部控制制度，建立起由“內(nèi)控環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等要素”組成的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，保證學校的經(jīng)濟活動能夠合法合規(guī)，資產(chǎn)有效使用以及安全得到保障，真實反映完整的財務信息，有效防范腐敗舞弊現(xiàn)象，提高教育經(jīng)費使用效益、爭取以合理的成本實現(xiàn)更為有效的控制，促進學校持續(xù)健康發(fā)展已成為學校管理工作的當務之急。文章針對學校內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和存在的問題提出了對策和建議?！ ?二)重要性原則 重要性原則是指學校內(nèi)部控制要在兼顧全面控制基礎上突出重點，應當關注學校重要業(yè)務與事項和經(jīng)濟活動的重大風險，并采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷?！ 《?、學校內(nèi)部控制建設存在的問題 (一)學校管理層對學校內(nèi)部控制的重要性認識不足 學校管理者大多數(shù)只注重、科研等工作，對學校的財務及資產(chǎn)管理不夠重視，缺乏內(nèi)部控制管理觀念，對學校內(nèi)部控制建設認識不足。學校的資產(chǎn)、收費等內(nèi)部控制制度雖然已經(jīng)建立，但資產(chǎn)管理沒有責任到人，沒有明確是按使用人管理還是由資產(chǎn)管理員管理，這樣歸口管理不明確，可能導致資產(chǎn)毀損、流失的風險；有的學校由于預算編制部門在編制政府采購預算時與實施政府采購的部門以及資產(chǎn)管理部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，沒有做好需求及市場調(diào)查，在執(zhí)行政府采購業(yè)務時才發(fā)現(xiàn)計劃編制不合理，造成流標、采購失敗或資金浪費，也大大影響了預算執(zhí)行率；有的學校國有資產(chǎn)管理制度缺失，內(nèi)部控制薄弱，報廢的資產(chǎn)不能及時處置清理，出租出借國有資產(chǎn)并沒有履行相應的審批手續(xù)；有
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