學(xué)校內(nèi)部控制培訓(xùn)材料-全文預(yù)覽
【正文】 崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關(guān)鍵崗位，要明確職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督?！ ?，從源頭上保障內(nèi)控體系健康有效 《會計法》規(guī)定事業(yè)單位必須建立健全內(nèi)部控制制度，以確保會計信息的真實可靠，國家財產(chǎn)安全穩(wěn)定?！ W(xué)校應(yīng)當建立經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，然后在單位層面及業(yè)務(wù)層面對內(nèi)部控制建設(shè)進行加強和完善。 (三)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度差，缺乏相應(yīng)的懲罰和獎勵措施 內(nèi)部會計控制是內(nèi)部控制的核心，對加強會計監(jiān)督，提高會計信息質(zhì)量，提高管理效率具有重要作用。有的學(xué)校聘請第三方公司來制定學(xué)校內(nèi)部控制制度，比照內(nèi)控評價指標進行自評，應(yīng)付內(nèi)控評價工作，對內(nèi)部控制建設(shè)這一長期重要的工作缺乏認識；有的學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認為內(nèi)部控制會限制他們分管的事務(wù)，減少他們的權(quán)力，即使是制定了內(nèi)部控制制度，沒有人去抓落實，也僅是紙上談兵，這些事實反映出有相當一部分學(xué)校的管理層還沒有真正認識到內(nèi)控對于學(xué)校管理工作的重大意義?！ ?三)制衡性原則 制衡性原則指學(xué)校內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責分配應(yīng)當要符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面有利于形成相互制約和相互監(jiān)督，將崗位責權(quán)利清晰地劃定也是控制風險，解決問題的重要前提?！ 〗陙?，隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，為了滿足日益增加的社會生源，學(xué)校一批批的在新建，原有的學(xué)校也逐步擴建成規(guī)模龐大的集團校，公辦學(xué)校與企業(yè)共同合作辦學(xué)，在教育事業(yè)蓬勃發(fā)展的當下，學(xué)校的內(nèi)部管理控制也暴露出一些問題，這樣會阻礙學(xué)校實現(xiàn)既定的管理目標，根據(jù)財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會[2012]21號)，健全和完善學(xué)校內(nèi)部控制制度，建立起由“內(nèi)控環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等要素”組成的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，保證學(xué)校的經(jīng)濟活動能夠合法合規(guī)，資產(chǎn)有效使用以及安全得到保障，真實反映完整的財務(wù)信息，有效防范腐敗舞弊現(xiàn)象，提高教育經(jīng)費使用效益、爭取以合理的成本實現(xiàn)更為有效的控制，促進學(xué)校持續(xù)健康發(fā)展已成為學(xué)校管理工作的當務(wù)之急。文章針對學(xué)校內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和存在的問題提出了對策和建議?！ ?二)重要性原則 重要性原則是指學(xué)校內(nèi)部控制要在兼顧全面控制基礎(chǔ)上突出重點，應(yīng)當關(guān)注學(xué)校重要業(yè)務(wù)與事項和經(jīng)濟活動的重大風險，并采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。 二、學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題 (一)學(xué)校管理層對學(xué)校內(nèi)部控制的重要性認識不足 學(xué)校管理者大多數(shù)只注重、科研等工作，對學(xué)校的財務(wù)及資產(chǎn)管理不夠重視，缺乏內(nèi)部控制管理觀念，對學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)認識不足。學(xué)校的資產(chǎn)、收費等內(nèi)部控制制度雖然已經(jīng)建立，但資產(chǎn)管理沒有責任到人，沒有明確是按使用人管理還是由資產(chǎn)管理員管理，這樣歸口管理不明確，可能導(dǎo)致資產(chǎn)毀損、流失的風險；有的學(xué)校由于預(yù)算編制部門在編制政府采購預(yù)算時與實施政府采購的部門以及資產(chǎn)管理部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，沒有做好需求及市場調(diào)查，在執(zhí)行政府采購業(yè)務(wù)時才發(fā)現(xiàn)計劃編制不合理，造成流標、采購失敗或資金浪費，也大大影響了預(yù)算執(zhí)行率；有的學(xué)校國有資產(chǎn)管理制度缺失，內(nèi)部控制薄弱，報廢的資產(chǎn)不能及時處置清理，出租出借國有資產(chǎn)并沒有履行相應(yīng)的審批手續(xù)；有
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1