【正文】 │ ││回 ? │ ④ 劃 款 ↓│單 ? 付款行 ──────────→收款行 ? ４．特點：手續(xù)簡便靈活。 （二）銀行本票 ? １．概念：銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或 ? 持票人的票據(jù)。 ? （二）銀行存款的管理： ? １．應(yīng)在銀行分預(yù)算內(nèi)預(yù)算外資金開設(shè)賬戶； ? ２．每個企業(yè)只能在一家銀行開立基本賬戶，但可以在其他銀行開設(shè)輔助賬戶； ? ３．不準(zhǔn)出租出借或轉(zhuǎn)讓賬戶給其他單位或個人使用； ? ４．各項收支必須如實填明款項來源或用途不得套取現(xiàn)金或搞非法活動； ? ５．不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票； ? ６．重視對賬工作。 二、現(xiàn)金的賬務(wù)處理 ? １．收入： Dr現(xiàn)金 （根據(jù)現(xiàn)金收款憑證或銀行存款付款憑證） ? Cr有關(guān)賬戶 ? ２．付出： Dr有關(guān)賬戶 （根據(jù)現(xiàn)金付款憑證） ? Cr現(xiàn)金 三、備用金的管理與核算 ? （一）備用金的管理 ? １．備用金的涵義：指企業(yè)預(yù)付給職工和內(nèi)部有關(guān)單位用作差旅費、零星采購、 ? 零星開支，事后需要報銷的款項。廣義的現(xiàn)金，指全部貨幣資金，包括庫 ? 存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金；本節(jié)講述狹義的現(xiàn)金，僅指企業(yè)的庫存現(xiàn)金。2020/6/22 1 中級財務(wù)會計電子教案 編寫：胡忠華 二 OO四年三月九日 中級財務(wù)會計的主要內(nèi)容 ? 第一章 緒論 ? 第一節(jié) 財務(wù)會計的目標(biāo) ? 第二節(jié) 財務(wù)會計的特征 ? 第三節(jié) 中級財務(wù)會計的一般原則 ? 第四節(jié) 中級財務(wù)會計的內(nèi)容 ? 第二章 貨幣資金 ? 第一節(jié) 貨幣資金的內(nèi)部控制 ? 第一節(jié) 庫存 現(xiàn)金 ? 第二節(jié) 銀行存款 ? 第三節(jié) 其他貨幣資金 ? 第三章 應(yīng)收及預(yù)付款項 ? 第一節(jié) 應(yīng)收賬款 ? 第二節(jié) 應(yīng)收票據(jù) ? 第三節(jié) 預(yù)付賬款與其他應(yīng)收款 ? 第四章 存貨 ? 第一節(jié) 存貨的概念與分類 ? 第二節(jié) 存貨計價 ? 第三節(jié) 原材料 ? 第四節(jié) 商品 ? 第五節(jié) 其他存貨 ? 第六節(jié) 存貨的盤盈盤 ? 第三章 應(yīng)收及預(yù)付款項 ? 第一節(jié) 應(yīng)收賬款 ? 第二節(jié) 應(yīng)收票據(jù) ? 第三節(jié) 預(yù)付賬款與其他應(yīng)收款 ? 第四章 存貨 ? 第一節(jié) 存貨的概念與分類 ? 第二節(jié) 存貨計價 ? 第三節(jié) 原材料 ? 第四節(jié) 商品 ? 第五節(jié) 其他存貨 ? 第六節(jié) 存貨的盤盈盤 中級財務(wù)的主要內(nèi)容 ? 第五章 投 資 ? 第一節(jié) 對外投資概述 ? 第二節(jié) 短期投資 ? 第三節(jié) 長期股權(quán)投資 ? 第四節(jié) 長期債權(quán)投資 ? 第五節(jié) 長期投資減值準(zhǔn)備 ? 第六節(jié) 委托貸款 ? 第六章 固定資產(chǎn) ? 第一節(jié) 固定資產(chǎn)的分類與計價 ? 第二節(jié) 固定資產(chǎn)的增加 ? 第三節(jié) 固定資產(chǎn)折舊 ? 第四節(jié) 固定資產(chǎn)的修理和改擴建 ? 第五節(jié) 固定資產(chǎn)的減少 ? 第六節(jié) 固定資產(chǎn)期末計價 ? 第七章 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn) ? 第一節(jié) 無形資產(chǎn) ? 第二節(jié) 其他長期資產(chǎn) ? 第八章 流動負(fù)債 ? 第一節(jié) 流動負(fù)債概述 ? 第二節(jié) 應(yīng)付票據(jù)與應(yīng)付賬款 ? 第三節(jié) 應(yīng)付工資與應(yīng)付福利費 ? 第四節(jié) 應(yīng)交款項 ? 中級財務(wù)會計的主要內(nèi)容 ? 第九章 長期負(fù)債 ? 第一節(jié) 長期負(fù)債的概述 ? 第二節(jié) 長期借款 ? 第三節(jié) 應(yīng)付債券 ? 第四節(jié) 長期應(yīng)付款 ? 第十章 所有者權(quán)益 ? 第一節(jié) 所有者權(quán)益概述 ? 第二節(jié) 公司制企業(yè)所有者權(quán)益 ? 第三節(jié) 獨資制企業(yè)所有者權(quán)益 ? 第四節(jié) 合伙制企業(yè)所有者權(quán)益 ? 第五節(jié) 所有者權(quán)益在報表中的列示 ? 第十一章 收入、費用和利潤 ? 第一節(jié) 收入、費用和利潤的概述 ? 第二節(jié) 營業(yè)收入和營業(yè)費用 ? 第三節(jié) 所得稅 ? 第四節(jié) 利潤及其分配 ? 第十二章 會計調(diào)整 ? 第一節(jié) 會計政策及其變更 ? 第二節(jié) 會計估計及其變更 ? 第三節(jié) 會計差錯及其更正 ? 第四節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項 ? 第十三章 財務(wù)會計報告 ? 第一節(jié) 財務(wù)會計報告概述 ? 第二節(jié) 利潤表 ? 第三節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 第四節(jié) 現(xiàn)金流量表 ? 第五節(jié) 附表 ? 第六節(jié) 會計報表附注和財務(wù)情況說明書 第一章 緒論 第一節(jié) 財務(wù)會計目標(biāo) ? 本節(jié)內(nèi)容非常明確，財務(wù)會計目標(biāo)就是提供企業(yè)內(nèi)部和外部使用者能夠共享的會計信息。 ? 本章重點：銀行存款、其他貨幣資金的核算 ? 本章難點：銀行結(jié)算方式 ? 第二節(jié) 庫存現(xiàn)金 ? 一、現(xiàn)金的管理 ? １．現(xiàn)金的涵義：有廣義和狹義兩種。 ４．現(xiàn)金的內(nèi)部牽制制度 ? （１）現(xiàn)金的收、支與保管由出納專人負(fù)責(zé)； ? （２）建立收據(jù)與發(fā)票的用領(lǐng)制度； ? （３）現(xiàn)金收付應(yīng)以原始憑證編制收付款記賬憑證； ? （４）出納人員應(yīng)作到日清月結(jié)。 ? （二）備用金的核算 ? １．賬戶的設(shè)置 ──“其他應(yīng)收款” ? ２．兩種制度 ? （１）非定額制 ? ①預(yù)借時： Dr其他應(yīng)收款 （借入） ? Cr現(xiàn)金 ? ? ② 報銷時： ? Dr管理費用等 （使用） ? Ａ 多退 現(xiàn)金 （退回） ? Cr其他應(yīng)收款（借入） ? Ｂ 少補 Dr管理費用等 （使用） ? Cr其他應(yīng)收款（借入） ?