第八章醫(yī)院財務管理流程-全文預覽
【正文】 根據醫(yī)院發(fā)展目標以及上年度預算執(zhí)行情況，編制本年度預算計劃 把預算計劃分解為業(yè)務預算與資本預算 上報科室 /部門的業(yè)績工作量完成計劃以及固定資產的購置、改造、更新計劃 逐項核定財務指標，生成分項預算 收入預算 支出預算 門診收入預算 住院收入預算 財政補助收入預算 其他收入預算 人員費用預算 管理成本預算 專用項目支出預算 福利補助支出預算 其他支出預算 編制現(xiàn)金流量計劃表 形成年度財務預算方案 審議調整 審批 年度財務預算 批準執(zhí)行 若資金不足，需編制籌資預算 18． 債權債務管理 流程 實施部門 財務部 流程編號 CW018 流 程 單元 財務部 節(jié)點 A 1 2 3 4 5 編制醫(yī)院債權債務管理的相關規(guī)定 對“應付賬款”“其他應付款”“應收醫(yī)療款”“其他應收款”“預收醫(yī)療款”分類進行往來賬目核對 根據往來賬目核對結果，分類 編寫《債權債務核對表》 與相關部門人員定期按照醫(yī)院債權債務清查流程及相關規(guī)定進行債權債務的清理 每次清理工作結束后，寫債權債務清理總結，并備案歸檔 19． 貨幣資金管理 流程 實施部門 財務部 流程編號 CW019 流 程 單元 財務部 節(jié)點 A 1 2 1 3 4 按資金貨幣資金類別分類管理 現(xiàn)金管理 銀行存款管理 印鑒管理 銀行票據管理 賬戶核對 空白支票管理 開立賬戶 結算管理 開支范圍 限額管理 收付管理 盤點庫存 工資津貼、差旅費用、零星支出、其他規(guī)定情況 庫存現(xiàn)金不高于 2021預案，超出限額及時存銀行 收取現(xiàn)金馬上開單入賬，支付須憑有效支付憑證，不得以“白條”抵庫 每日盤點，確保賬款相符 按實際需要開立賬戶，定期對銀行賬戶進行清查 不得簽發(fā)空頭 /遠期支票，支票只用于實際交易，銀行賬戶不得外借 申領空白支票須經院長審批 ，并 必須填明收款人全稱、用途和 限額并加以登記 按月進行銀行存款各賬戶對賬工作，編制銀行賬戶余額調節(jié)表 做好銀行票據購買、使用登記，作廢支票加蓋“作廢”戳記，并附 原始憑證保管備查 簽發(fā)支票印章須兩人以上分開保管，嚴禁銀行出納保管票據預留印鑒 醫(yī)院所有貨幣資金須按相關流程定期清查，確保貨幣資金使用安全規(guī)范 整理清查記錄，按類歸檔 20． 藥品采購 與付款 流程 實施部 門 藥劑科 流程編號 CW020 流 程 單元 藥房管理員 藥劑科 分管 副 院長 院長辦公會 院長 審計部 財務部 節(jié)點 A B C D E F G 1 2 3 4 5 6 7 8 擬定年度藥品采購計劃 討論提出建議 審批 批示意見 簽訂采購合同分月進行采購 審核合同 備案 根據上月藥品消耗量擬定采購計劃 主任 核定簽字 審批 審批 實施 采購計劃 辦理驗收入庫手續(xù) 填制“藥品付款審批表”，后附發(fā)票及入庫單據 核對審定 審批 審批 編制藥品付款明細表，登記藥品付款明細賬 根據采購合同審定月度采購計劃 支付貨款 21． 衛(wèi)生材料、低值易耗品 采購與付款 流程 實施部門 物資采供部 流程編號 CW021 流 程 單元 物資采供部 分管副院長 院長辦公會 院長 審計部 財務部 節(jié)點 A C D E F G 1 2 3 4 5 6 7 8 按院領導擬定的采購目錄，擬定年度采購 計劃 討論提出建議 簽訂采購合同分月進行采購 審批 審核合同 備案 根據上月耗材消耗量擬定采購計劃 審批 審批 根據采購合同審定月度采購計劃 實施 采購計劃 填制“入庫單”并與發(fā)票核對相符后收存貨物 辦理 驗收手續(xù) 填制“耗材付 款審 批表”，附發(fā)票及入庫單據 核對審 定 審批 審批 編制衛(wèi)生材料 /低值易耗品付款明細表，分類登記相關付款明細賬 支付貨款 22． 辦公用品及其他材料采購與付款 流程 實施部門 物資采供 部 流程編號 CW022 流 程 單元 各科室 /部門 物資采供部 分管副院長 院長 財務部 節(jié)點 A B C E G 1 2 3 4 5 6 7 每月中旬上報科室 /部門下月需求計劃 匯總各部門需求，擬定月度采購計劃 審批 審批 分別進行詢價、核價、定價，采購量超萬元的應提供3 家以上的價格對比資料，并建立備案制 選擇性價比最優(yōu)的供應商進行采購 采 購 完畢后，辦理驗收入庫手續(xù) 填制“耗材付 款審 批表”，附發(fā)票及入庫單據 核對審定 審批 審批 編制辦公耗材付款明細表，分類登記付款明細賬 支付貨款 23． 業(yè)務、科研經費項目報銷審核流程 實施部門 財務部 流程編號 CW023 流 程 單元 各科室 /部門 財務部 分管副院長 院長辦公會 院長 節(jié)點 A B C D E 1 2 3 4 5 6 在進行業(yè)務培訓交流、出差公干、課題研究前須提交相關的批準證明 審核批準證明有效性，以及是否與年度計劃相符，是否是預算內項目 審批 討論審議 項目結束后整理相關支付憑證，附在“業(yè)務、科研經費項目報銷申請單”后面，提交審批 部門負責人核對審批 審批 審批 復核付款憑證票據金額與報銷金額是否相符，票據是否合法有效、在報銷范圍內 選擇合適支付方式辦理貨幣資金支付手續(xù) 辦理支付后，收款人在付款憑證的收款人處簽名 在付款憑證
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