【正文】 產(chǎn) 核 算 和 管 理 。 不 屬 于 生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 主 要 設(shè) 備 的 物 品 ， 單 位 價(jià) 值 在 2021 元 人 民 幣 以 上 ， 并 且 使 用 期 限 超 過(guò) 兩 年 的 ， 作 為 固 定 資 產(chǎn) 。 （三） 公 司 對(duì) 存 貨 可 采 用 存 貨 周 轉(zhuǎn) 率 和 存 貨 周 轉(zhuǎn) 天 數(shù) 進(jìn) 行 考 核 。 （二） 存 貨 應(yīng) 當(dāng) 定 期 或 不 定 期 進(jìn) 行 盤(pán) 點(diǎn) ， 年 度 終 了 前 必 須 進(jìn) 行 一 次 全 面 的 盤(pán) 點(diǎn) 清 查 。 （一） 存 貨 入 帳 以 實(shí) 際 成 本 計(jì) 價(jià) 。 （二） 備 用 金 使 用 和 報(bào) 銷(xiāo) 應(yīng) 參 照 現(xiàn) 金 使 用 及 報(bào) 銷(xiāo) 規(guī) 定 執(zhí) 行，審 核 由 分 部 經(jīng) 理 執(zhí) 行。 各 種 預(yù) 付 款 應(yīng) 視 同 應(yīng) 收 帳 款 進(jìn) 行 管 理 。 （四） 確 認(rèn) 壞 帳 損 失 應(yīng) 符 合 下 列 條 件 ： 1． 債 務(wù) 單 位 撤 銷(xiāo) ， 以 其 破 產(chǎn) 財(cái) 產(chǎn) 清 償 后 ， 仍 不 能 收 回 的 應(yīng) 收 帳 款 ； 2． 債 務(wù) 人 死 亡 ， 無(wú) 債 務(wù) 的 義 務(wù) 承 擔(dān) 人 ； 3． 經(jīng) 過(guò) 三 年 以 上 追 索 ， 仍 不 能 收 回 的 應(yīng) 收 帳 款 。 （二） 對(duì) 應(yīng) 收 帳 款 要 逐 筆 及 時(shí) 登 記 “ 應(yīng) 收 帳 款 備 查 簿 ” ， 準(zhǔn) 確 反 映 其 形 成 及 增 減 變 化 情 況 ， 每 月 應(yīng) 對(duì) 應(yīng) 收 帳 款 以 對(duì) 帳 單 形 式 進(jìn) 行 核 對(duì) 、 催 收 ， 將 應(yīng) 收 帳 款 及 時(shí) 轉(zhuǎn) 化 為 貨 幣 資 金 ， 緩 解 資 金 緊 張 的 矛 盾 。 在 收 到 票 據(jù) 時(shí) ， 財(cái) 務(wù) 部 應(yīng) 及 時(shí) 辦 理 入 帳 手 續(xù) 和 登 記 應(yīng) 收 票 據(jù) 登 記 簿 。 第 十 八 條 其 他 貨 幣 資 金 管 理 其 他 貨 幣 資 金 是 指 公 司 除 現(xiàn) 金 、 銀 行 存 款 以 外 的 其 他 各 種 貨 幣 資 金 ， 主 要 包 括 外 埠 存 款 、 信 用 證 存 款 、 銀 行 本 票 存 款 、 保 函 押 金 和 在 途 貨 幣 資 金 等 。 簽 發(fā) 空 白 支 票 時(shí) ， 應(yīng) 根 據(jù) 其 用 途 注 明 該 支 票 的 最 高 限 額 ， 添 上 日 期，在 支 票 小 寫(xiě) 金 額 欄 下 面 空 白 處 標(biāo) 明 所 限 金 額 ， 支 票 領(lǐng) 取 人 嚴(yán) 格 按 照 限 額 以 內(nèi) 付 款 。 第 十 七 條 銀 行 支 票 的 管 理 應(yīng) 遵 守 下 列 原 則 ： （一） 購(gòu) 買(mǎi) 支 票 要 做 好 登 記，注 明 購(gòu) 買(mǎi) 日 期、支 配 種 類(lèi)、起 止 號(hào) 碼 等 事 項(xiàng)，支 票 要 妥 善 保 管，一 經(jīng) 遺 失 應(yīng) 立 即 通 知 銀 行 掛 失 和 止 付 。 5． 借款必須在 7 日內(nèi)還回財(cái)務(wù)部銷(xiāo)帳 。 （十）借 款 和 報(bào) 銷(xiāo) 規(guī) 定 1． 若 借 款 現(xiàn) 金 在 5000 元 以 上，事 先 至 少 提 前 一 天 通 知 出 納 人 員 備 款，以 便 正 常 領(lǐng) 用。 印 鑒 一 般 不 得 攜 出 公 司 ， 如 因 特 殊 原 因 必 須 攜 出 的 ， 須 報(bào) 經(jīng) 總 經(jīng) 理 批 準(zhǔn) 。 現(xiàn) 金 付 款 的 原 始 憑 證 必 須 是 合 法 憑 證 ， 所 列 付 款 內(nèi) 容 和 金 額 不 得 涂 改 。 每 星 期 盤(pán) 點(diǎn) 一 次 現(xiàn) 金 ， 檢 查 現(xiàn) 金 實(shí) 存 數(shù) 與 帳 面 結(jié) 存 數(shù) 是 否 相 符 。 第 十 五 條 現(xiàn) 金 管 理 （一） 公 司 在 生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng) 中 發(fā) 生 的 一 切 現(xiàn) 金 結(jié) 算 收 支 業(yè) 務(wù) ， 應(yīng) 嚴(yán) 格 執(zhí) 行 國(guó) 務(wù) 院 頒 發(fā) 的 《 現(xiàn) 金 管 理 暫 行 條 例 》 及 其 實(shí) 施 細(xì) 則 和 《 銀 行 結(jié) 算 辦 法 》 辦 理 。 （三） 公 司 財(cái) 務(wù) 部 必 須 及 時(shí) 掌 握 公 司 的 資 金 使 用 情 況 和 資 金 的 流 量 ，嚴(yán) 禁 將 本 單 應(yīng) 資 金 借 給 外 單 位 或 個(gè) 人 使 用 或 對(duì) 外 放 債 ； 不 得 私 設(shè) 小 金 庫(kù) 和 帳 外 資 金 ， 對(duì) 資 金 使 用 不 善 的 情 況 應(yīng) 及 時(shí) 采 取 措 施 予 以 糾 正 。 公 司 對(duì) 資 金 實(shí) 行 縱 向 管 理 ，內(nèi) 部 之 間 不 得 發(fā) 生 橫 向 資 金 關(guān) 系 。 資 本 公 積 金 可 以 按 照 法 定 程 序 轉(zhuǎn) 增 資 本 金 。 第 十 一 條 公 司 吸 取 外 來(lái) 投 資 時(shí) ， 應(yīng) 先 對(duì) 投 資 者 進(jìn) 行 信 用 咨 詢(xún) ； 議 定 條 件 后 ， 應(yīng) 簽 署 正 式 合 資 協(xié) 議 或 合 同 。 對(duì) 各 項(xiàng) 原 始 憑 證 都 應(yīng) 認(rèn) 真 審 核 ， 保 證 原 始 憑 證 真 實(shí) 、 合 法 、 準(zhǔn) 確 無(wú) 誤 ， 同 時(shí) 依 照 審 核 無(wú) 誤 的 原 始 憑 證 正 確 進(jìn) 行 會(huì) 計(jì) 處 理 ， 如 實(shí) 反 映 其 經(jīng) 濟(jì) 活 動(dòng) ， 建 立 科 學(xué) 、 完 善 的 會(huì) 計(jì) 檔 案 管 理 制 度 ，保 證 會(huì) 計(jì) 資 料 完 整 無(wú) 缺 。 財(cái) 會(huì) 人 員 發(fā) 生 變 動(dòng) 時(shí) ， 必 須 事 先 辦 理 工 作 交 接 手 續(xù) ， 所 有 交 接 事 項(xiàng) 應(yīng) 形 成 文 字 材 料 ， 交 接 工 作 必 須 有 監(jiān) 交 人 負(fù) 責(zé) 監(jiān) 交 。 第五條 公 司 財(cái) 務(wù) 管 理 的 總 目 標(biāo) 是 公 司 財(cái) 富 最 大 化 ，即 通 過(guò) 合 理 經(jīng)營(yíng)，采用最優(yōu)的財(cái)務(wù)政策，在考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的情況下不斷增加公司財(cái)富，使公司總價(jià)值達(dá)到最大。 北京 xxx 裝飾工程有限公司 財(cái)務(wù)管理辦法 第一章 總 則 第一條 為 規(guī) 范 公 司 的 財(cái) 務(wù) 行 為 ，加 強(qiáng) 財(cái) 務(wù) 管 理 和 經(jīng) 濟(jì) 核 算 ，維 護(hù)公司和投資者的利益，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本財(cái)務(wù)管理辦法。 第四條 財(cái) 務(wù) 總 監(jiān) 協(xié) 助 總 經(jīng) 理 組 織 、領(lǐng) 導(dǎo) 公 司 的 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 ，其責(zé)權(quán)是：宣傳貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策；審批重要的財(cái)務(wù)開(kāi)支事項(xiàng)；審批公司各級(jí)財(cái)會(huì)人員的聘用和解聘；協(xié)調(diào)公司其他部門(mén)、專(zhuān)業(yè)合作公司以及投資企業(yè)與公司的關(guān)系；依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)財(cái)務(wù)制度》以及國(guó)家、上級(jí)有關(guān)部門(mén)現(xiàn)定，組織制定公司內(nèi) 部 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 ， 并 采 取 措 施 確 保 實(shí) 施 ； 組 織 制 定 公 司 財(cái)務(wù) 收 支 計(jì) 劃 ，并 督 促 下 達(dá) 、落 實(shí) 收 入 、成 本 、費(fèi) 用 和 利 潤(rùn) 考 核 指 標(biāo) ，定期檢查各部門(mén)和各核算單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問(wèn)題；負(fù)責(zé)組織公司內(nèi)部財(cái)務(wù)核算，并向有關(guān)部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。 第七條 公 司 財(cái) 務(wù) 部 配 備 專(zhuān) 職 財(cái) 會(huì) 人 員 ， 并 力 求 保 持 相 對(duì) 穩(wěn) 定 。 公 司 經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng) 中 的 各 項(xiàng) 經(jīng) 濟(jì) 業(yè) 務(wù) ， 均 應(yīng) 按 公 司 財(cái) 務(wù) 部 門(mén) 統(tǒng) 一 限 定 的 各 種 原 始 記 錄 的 格 式 、 內(nèi) 容 和 填 制 方 法 以 及 傳 遞 、 匯 集 、 反 饋 的 要 求 及 時(shí) 做 好 原 始 記 錄 工 作 ， 確 保 各 項(xiàng) 原 始 記 錄 的 真 實(shí) 、 完 整 、 準(zhǔn) 確 、 清 晰 、 及 時(shí) 。 第 二 章 資 金 管 理 第 十 條 公 司 如 需 要 吸 取 外 來(lái) 投 資 時(shí) ， 應(yīng) 詳 細(xì) 述 明 理 由 ， 準(zhǔn) 備 吸 取 外 來(lái) 投 資 的 數(shù) 額 、 比 例 ， 吸 取 外 來(lái) 投 資 后 對(duì) 本 公 司 生 產(chǎn) 規(guī) 模 、 經(jīng) 濟(jì) 效 益 的 影 響 ， 權(quán) 益 的 分 配 ， 以 及 風(fēng) 險(xiǎn) 責(zé) 任 的 承 擔(dān) 等 報(bào) 經(jīng) 董 事 會(huì) 審 批 。 第 十 二 條 公 司 因 分 立 、 合 并 、 變 更 投 資 時(shí) 資 產(chǎn) 評(píng) 估 或 合 同 、 協(xié) 議 確 認(rèn) 的 資 產(chǎn) 價(jià) 值 與 原 帳 面 凈 值 的 差 額 以 及 資 本 匯 率 折 算 差 額 等 計(jì) 入 資 本 公 積 金 。公 司 統(tǒng) 一 平 衡 下 達(dá) 各 項(xiàng) 資 金 計(jì) 劃 ， 統(tǒng) 一 核 定 調(diào) 度 項(xiàng) 目 周 轉(zhuǎn) 金 ， 統(tǒng) 一 管 理 項(xiàng) 目 資 金 ，統(tǒng) 一 核 收 并 解 交 項(xiàng) 目 管 理 費(fèi) 及 其 他 費(fèi) 用 ， 統(tǒng) 一 辦 理 項(xiàng) 目 結(jié) 算 ， 統(tǒng) 一 管 理 銀 行 帳 戶(hù) 。財(cái) 務(wù) 部 負(fù) 責(zé) 審 核 、 調(diào) 整 公 司 各 部 門(mén) 、直 營(yíng) 分 部 上 報(bào) 的 現(xiàn) 金 流 量 計(jì) 劃 ，匯 總 平 衡 后 編 制 公 司 綜 合 現(xiàn) 金 流 量 計(jì) 劃 。 應(yīng) 收 及 預(yù) 付 款 項(xiàng) 按 照 實(shí) 際 發(fā) 生 額 計(jì) 價(jià) 。 （四） 現(xiàn) 金 管 理 應(yīng) 日 清 月 結(jié) ，出 納 人 員 依 據(jù) 審 核 后 的 計(jì) 帳 憑 證 逐 日 順 序 登 記 ， 并 結(jié) 出 庫(kù) 存 余 額 與 實(shí) 際 庫(kù) 存 核 對(duì) 。出 納 在 辦 理 現(xiàn) 金 支 付 時(shí) ，必 須 依 據(jù) 會(huì) 計(jì) 人 員 審 核 簽 字 后 的 報(bào) 銷(xiāo) 憑 證 或 借 款 單 據(jù) 付 款，領(lǐng) 款 人 要 簽 收； 在 辦 理 收 入 現(xiàn) 金 時(shí)，必 須 開(kāi) 具 相 應(yīng) 收 據(jù) 或 發(fā) 票。 申 請(qǐng) 用 印 時(shí) ， 應(yīng) 填 寫(xiě) 印 鑒 使 用 申 請(qǐng) 表 ， 連 同 用 用 印 文 件 送 印 鑒 管 理 人 ， 由 印 鑒 管 理 人 直 接 用 印 。