【正文】 產(chǎn) 核 算 和 管 理 。 不 屬 于 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 主 要 設(shè) 備 的 物 品 ， 單 位 價 值 在 2021 元 人 民 幣 以 上 ， 并 且 使 用 期 限 超 過 兩 年 的 ， 作 為 固 定 資 產(chǎn) 。 （三） 公 司 對 存 貨 可 采 用 存 貨 周 轉(zhuǎn) 率 和 存 貨 周 轉(zhuǎn) 天 數(shù) 進 行 考 核 。 （二） 存 貨 應 當 定 期 或 不 定 期 進 行 盤 點 ， 年 度 終 了 前 必 須 進 行 一 次 全 面 的 盤 點 清 查 。 （一） 存 貨 入 帳 以 實 際 成 本 計 價 。 （二） 備 用 金 使 用 和 報 銷 應 參 照 現(xiàn) 金 使 用 及 報 銷 規(guī) 定 執(zhí) 行，審 核 由 分 部 經(jīng) 理 執(zhí) 行。 各 種 預 付 款 應 視 同 應 收 帳 款 進 行 管 理 。 （四） 確 認 壞 帳 損 失 應 符 合 下 列 條 件 ： 1． 債 務 單 位 撤 銷 ， 以 其 破 產(chǎn) 財 產(chǎn) 清 償 后 ， 仍 不 能 收 回 的 應 收 帳 款 ； 2． 債 務 人 死 亡 ， 無 債 務 的 義 務 承 擔 人 ； 3． 經(jīng) 過 三 年 以 上 追 索 ， 仍 不 能 收 回 的 應 收 帳 款 。 （二） 對 應 收 帳 款 要 逐 筆 及 時 登 記 “ 應 收 帳 款 備 查 簿 ” ， 準 確 反 映 其 形 成 及 增 減 變 化 情 況 ， 每 月 應 對 應 收 帳 款 以 對 帳 單 形 式 進 行 核 對 、 催 收 ， 將 應 收 帳 款 及 時 轉(zhuǎn) 化 為 貨 幣 資 金 ， 緩 解 資 金 緊 張 的 矛 盾 。 在 收 到 票 據(jù) 時 ， 財 務 部 應 及 時 辦 理 入 帳 手 續(xù) 和 登 記 應 收 票 據(jù) 登 記 簿 。 第 十 八 條 其 他 貨 幣 資 金 管 理 其 他 貨 幣 資 金 是 指 公 司 除 現(xiàn) 金 、 銀 行 存 款 以 外 的 其 他 各 種 貨 幣 資 金 ， 主 要 包 括 外 埠 存 款 、 信 用 證 存 款 、 銀 行 本 票 存 款 、 保 函 押 金 和 在 途 貨 幣 資 金 等 。 簽 發(fā) 空 白 支 票 時 ， 應 根 據(jù) 其 用 途 注 明 該 支 票 的 最 高 限 額 ， 添 上 日 期，在 支 票 小 寫 金 額 欄 下 面 空 白 處 標 明 所 限 金 額 ， 支 票 領(lǐng) 取 人 嚴 格 按 照 限 額 以 內(nèi) 付 款 。 第 十 七 條 銀 行 支 票 的 管 理 應 遵 守 下 列 原 則 ： （一） 購 買 支 票 要 做 好 登 記，注 明 購 買 日 期、支 配 種 類、起 止 號 碼 等 事 項，支 票 要 妥 善 保 管，一 經(jīng) 遺 失 應 立 即 通 知 銀 行 掛 失 和 止 付 。 5． 借款必須在 7 日內(nèi)還回財務部銷帳 。 （十）借 款 和 報 銷 規(guī) 定 1． 若 借 款 現(xiàn) 金 在 5000 元 以 上，事 先 至 少 提 前 一 天 通 知 出 納 人 員 備 款，以 便 正 常 領(lǐng) 用。 印 鑒 一 般 不 得 攜 出 公 司 ， 如 因 特 殊 原 因 必 須 攜 出 的 ， 須 報 經(jīng) 總 經(jīng) 理 批 準 。 現(xiàn) 金 付 款 的 原 始 憑 證 必 須 是 合 法 憑 證 ， 所 列 付 款 內(nèi) 容 和 金 額 不 得 涂 改 。 每 星 期 盤 點 一 次 現(xiàn) 金 ， 檢 查 現(xiàn) 金 實 存 數(shù) 與 帳 面 結(jié) 存 數(shù) 是 否 相 符 。 第 十 五 條 現(xiàn) 金 管 理 （一） 公 司 在 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 活 動 中 發(fā) 生 的 一 切 現(xiàn) 金 結(jié) 算 收 支 業(yè) 務 ， 應 嚴 格 執(zhí) 行 國 務 院 頒 發(fā) 的 《 現(xiàn) 金 管 理 暫 行 條 例 》 及 其 實 施 細 則 和 《 銀 行 結(jié) 算 辦 法 》 辦 理 。 （三） 公 司 財 務 部 必 須 及 時 掌 握 公 司 的 資 金 使 用 情 況 和 資 金 的 流 量 ，嚴 禁 將 本 單 應 資 金 借 給 外 單 位 或 個 人 使 用 或 對 外 放 債 ； 不 得 私 設(shè) 小 金 庫 和 帳 外 資 金 ， 對 資 金 使 用 不 善 的 情 況 應 及 時 采 取 措 施 予 以 糾 正 。 公 司 對 資 金 實 行 縱 向 管 理 ，內(nèi) 部 之 間 不 得 發(fā) 生 橫 向 資 金 關(guān) 系 。 資 本 公 積 金 可 以 按 照 法 定 程 序 轉(zhuǎn) 增 資 本 金 。 第 十 一 條 公 司 吸 取 外 來 投 資 時 ， 應 先 對 投 資 者 進 行 信 用 咨 詢 ； 議 定 條 件 后 ， 應 簽 署 正 式 合 資 協(xié) 議 或 合 同 。 對 各 項 原 始 憑 證 都 應 認 真 審 核 ， 保 證 原 始 憑 證 真 實 、 合 法 、 準 確 無 誤 ， 同 時 依 照 審 核 無 誤 的 原 始 憑 證 正 確 進 行 會 計 處 理 ， 如 實 反 映 其 經(jīng) 濟 活 動 ， 建 立 科 學 、 完 善 的 會 計 檔 案 管 理 制 度 ，保 證 會 計 資 料 完 整 無 缺 。 財 會 人 員 發(fā) 生 變 動 時 ， 必 須 事 先 辦 理 工 作 交 接 手 續(xù) ， 所 有 交 接 事 項 應 形 成 文 字 材 料 ， 交 接 工 作 必 須 有 監(jiān) 交 人 負 責 監(jiān) 交 。 第五條 公 司 財 務 管 理 的 總 目 標 是 公 司 財 富 最 大 化 ，即 通 過 合 理 經(jīng)營，采用最優(yōu)的財務政策，在考慮貨幣時間價值和風險報酬的情況下不斷增加公司財富，使公司總價值達到最大。 北京 xxx 裝飾工程有限公司 財務管理辦法 第一章 總 則 第一條 為 規(guī) 范 公 司 的 財 務 行 為 ，加 強 財 務 管 理 和 經(jīng) 濟 核 算 ，維 護公司和投資者的利益，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，特制定本財務管理辦法。 第四條 財 務 總 監(jiān) 協(xié) 助 總 經(jīng) 理 組 織 、領(lǐng) 導 公 司 的 財 務 管 理 工 作 ，其責權(quán)是：宣傳貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策；審批重要的財務開支事項；審批公司各級財會人員的聘用和解聘；協(xié)調(diào)公司其他部門、專業(yè)合作公司以及投資企業(yè)與公司的關(guān)系；依據(jù)《企業(yè)財務通則》和《對外經(jīng)濟合作企業(yè)財務制度》以及國家、上級有關(guān)部門現(xiàn)定，組織制定公司內(nèi) 部 財 務 管 理 制 度 ， 并 采 取 措 施 確 保 實 施 ； 組 織 制 定 公 司 財務 收 支 計 劃 ，并 督 促 下 達 、落 實 收 入 、成 本 、費 用 和 利 潤 考 核 指 標 ，定期檢查各部門和各核算單位財務收支計劃的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；負責組織公司內(nèi)部財務核算，并向有關(guān)部門報送財務報表。 第七條 公 司 財 務 部 配 備 專 職 財 會 人 員 ， 并 力 求 保 持 相 對 穩(wěn) 定 。 公 司 經(jīng) 營 活 動 中 的 各 項 經(jīng) 濟 業(yè) 務 ， 均 應 按 公 司 財 務 部 門 統(tǒng) 一 限 定 的 各 種 原 始 記 錄 的 格 式 、 內(nèi) 容 和 填 制 方 法 以 及 傳 遞 、 匯 集 、 反 饋 的 要 求 及 時 做 好 原 始 記 錄 工 作 ， 確 保 各 項 原 始 記 錄 的 真 實 、 完 整 、 準 確 、 清 晰 、 及 時 。 第 二 章 資 金 管 理 第 十 條 公 司 如 需 要 吸 取 外 來 投 資 時 ， 應 詳 細 述 明 理 由 ， 準 備 吸 取 外 來 投 資 的 數(shù) 額 、 比 例 ， 吸 取 外 來 投 資 后 對 本 公 司 生 產(chǎn) 規(guī) 模 、 經(jīng) 濟 效 益 的 影 響 ， 權(quán) 益 的 分 配 ， 以 及 風 險 責 任 的 承 擔 等 報 經(jīng) 董 事 會 審 批 。 第 十 二 條 公 司 因 分 立 、 合 并 、 變 更 投 資 時 資 產(chǎn) 評 估 或 合 同 、 協(xié) 議 確 認 的 資 產(chǎn) 價 值 與 原 帳 面 凈 值 的 差 額 以 及 資 本 匯 率 折 算 差 額 等 計 入 資 本 公 積 金 。公 司 統(tǒng) 一 平 衡 下 達 各 項 資 金 計 劃 ， 統(tǒng) 一 核 定 調(diào) 度 項 目 周 轉(zhuǎn) 金 ， 統(tǒng) 一 管 理 項 目 資 金 ，統(tǒng) 一 核 收 并 解 交 項 目 管 理 費 及 其 他 費 用 ， 統(tǒng) 一 辦 理 項 目 結(jié) 算 ， 統(tǒng) 一 管 理 銀 行 帳 戶 。財 務 部 負 責 審 核 、 調(diào) 整 公 司 各 部 門 、直 營 分 部 上 報 的 現(xiàn) 金 流 量 計 劃 ，匯 總 平 衡 后 編 制 公 司 綜 合 現(xiàn) 金 流 量 計 劃 。 應 收 及 預 付 款 項 按 照 實 際 發(fā) 生 額 計 價 。 （四） 現(xiàn) 金 管 理 應 日 清 月 結(jié) ，出 納 人 員 依 據(jù) 審 核 后 的 計 帳 憑 證 逐 日 順 序 登 記 ， 并 結(jié) 出 庫 存 余 額 與 實 際 庫 存 核 對 。出 納 在 辦 理 現(xiàn) 金 支 付 時 ，必 須 依 據(jù) 會 計 人 員 審 核 簽 字 后 的 報 銷 憑 證 或 借 款 單 據(jù) 付 款，領(lǐng) 款 人 要 簽 收； 在 辦 理 收 入 現(xiàn) 金 時，必 須 開 具 相 應 收 據(jù) 或 發(fā) 票。 申 請 用 印 時 ， 應 填 寫 印 鑒 使 用 申 請 表 ， 連 同 用 用 印 文 件 送 印 鑒 管 理 人 ， 由 印 鑒 管 理 人 直 接 用 印 。