財務管理總論(ppt-39頁)-全文預覽
【正文】 是進行資金分配的前提。第一章 財務管理總論,第—節(jié) 企業(yè)財務的概念 第二節(jié) 企業(yè)財務的職能 第三節(jié) 企業(yè)資金運動的規(guī)律 第四節(jié) 財務管理的目標 第五節(jié) 財務管理的原則 第六節(jié) 財務管理的環(huán)節(jié) 第七節(jié) 財務管理的體制 內(nèi)容提要 思考題,第—節(jié) 企業(yè)財務的概念,企業(yè)財務，是指企業(yè)財務活動，即企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動，以及企業(yè)財務關系，即資金運動所形成的企業(yè)同各方面的經(jīng)濟關系 企業(yè)財務管理則是對企業(yè)財務活動(包含財務關系)的管理,一、企業(yè)財務活動存在的客觀基礎 在企業(yè)再生產(chǎn)過程中，客觀地存在著一種資金的運動，這同商品經(jīng)濟的存在和發(fā)展是分不開的 社會主義經(jīng)濟從經(jīng)濟形態(tài)上看是商品經(jīng)濟，從運行機制來看則是充分發(fā)揮市場機制作用的市場經(jīng)濟 在社會主義制度下，社會產(chǎn)品依然是使用價值和價值的統(tǒng)一體 企業(yè)再生產(chǎn)過程具有兩重性，它既是使用價值 的生產(chǎn)和交換過程，又是價值的形成 和實現(xiàn)過程,區(qū)分三個概念,資金 資金是指國民經(jīng)濟中各種財產(chǎn)物資價值的貨幣表現(xiàn) 資本 資本是資金的來源，是被事先墊支的能夠在運動中不斷增值的資金 資產(chǎn) 資產(chǎn)是資本運用的結果，是資本的特定對象,二、企業(yè)財務活動的內(nèi)容 隨著企業(yè)再生產(chǎn)過程的不斷進行，企業(yè)資金總是處于不斷的運動之中 從貨幣資金開始，經(jīng)過若干階段，又回到貨幣資金形態(tài)的運動過程，叫做資金的循環(huán) 企業(yè)資金周而復始不斷重復的循環(huán)，叫做資金的周轉(zhuǎn) 從生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)來看，資金運動包括以下幾方面的經(jīng)濟內(nèi)容： (一)資金籌集 企業(yè)要進行生產(chǎn)經(jīng)營活動，首先必須從各種渠道籌集資金 籌集資金是資金運動的起點，是投資的必要前提 權益資金和債務資金 企業(yè)自有資金，是通過吸收撥款、發(fā) 行股票，借貸等方式籌集,(二)資金投放 通常貨幣資金轉(zhuǎn)化為固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn) 企業(yè)還可采取一定的方式以現(xiàn)金、實物或無形資產(chǎn)向其他單位投資，形成短期投資和長期投資 企業(yè)資金的投放包括在經(jīng)營資產(chǎn)上的投資和對其他單位的投資，其目的都是為了取得一定的收益 投資是資金運動的中心環(huán)節(jié)，它不僅對資金籌集提出要求，而且是決定未來經(jīng)濟效益的先天性條件,(三)資金耗費 成本是生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金耗費 在發(fā)生資金耗費的過程中，生產(chǎn)者創(chuàng)造出新的價值， 包括為自己勞動創(chuàng)造的價值和為社會勞動創(chuàng)造的價 值。 資金收入是資金運動的關鍵環(huán)節(jié)，它不僅關系著資金耗費的補償，更關系著投資效益的實現(xiàn)。 利潤總額首先要按國家規(guī)定繳納所得稅，稅后利 潤要提取公積金和公益金，分別用于擴大積累、 彌補虧損和職工集體福利設施，其余利潤作為投 資收益分配給投資者。,企業(yè)資金運動是企業(yè)再生產(chǎn)過程的價值方面 資金的籌集和投放，以價值形式反映企業(yè)對生產(chǎn)要素的取得和使用；資金的耗費，以價值形式反映企業(yè)物化勞動和活勞動的消耗；資金的收入和分配，則以價值形式反映企業(yè)生產(chǎn)成果的實現(xiàn)和分配,三、企業(yè)同各方面的財務關系 (一)企業(yè)與投資者和受資者之間的財務關系 即投資同分享投資收益的關系，在性質(zhì)上屬 于所有權關系 處理這種財務關系必須維護投資、受資各方的 合法權益 (二)企業(yè)與債權人、債務人、往來客戶之間的財務關系 在性質(zhì)上屬于債權關系、合同義務關系。,企業(yè)的資金運動，從表面上看是錢和物的增減變動，其實，錢和物的增減變動都離不開人與人之間的關系。 資金收支主要通過購買和銷售兩個環(huán)節(jié)來實現(xiàn)，資金收支的平衡以購產(chǎn)銷活動的平衡為基礎，但組織好資金收支的平衡又能反過來促進購產(chǎn)銷活動的協(xié)調(diào)平衡,三、各種支出收
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