【正文】 聯(lián)系電話： 4557775 4517800 65 一個鐵律：帳內(nèi)規(guī)范 ? 轉(zhuǎn)變思想 ? 帳前帳外消化后的明智可行選擇 ? 交作業(yè) ? 與工商稅務(wù)打交道的尺度“非干不可的事情還是干好為妙” ? 企業(yè)整體管理的需要 ? 沒有查不出來的賬 ? 健全財務(wù)體系 ? 完善制度 ? 提高人員素質(zhì) 前沿 經(jīng)典 實用的管理課程 聯(lián)系電話： 4557775 4517800 66 第十五計： 財務(wù)體系的建立 ? 財務(wù)體系：財務(wù)管理體系、財務(wù)核算體系、納稅事項管理 ? 企業(yè)不同階段的財務(wù)管理模式 ? 原始積累階段 — 出納和會計； ? 二次創(chuàng)業(yè)階段 — 主管、出納、會計； ? 投資擴張階段 — 財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)主管、出納、會計； ? 資本利潤階段：資本運做專家團隊、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)主管、出納、會計 前沿 經(jīng)典 實用的管理課程 聯(lián)系電話： 4557775 4517800 67 第十六計： 制度建設(shè) 案例：王老板的企業(yè)為什么丟發(fā)票 現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度 報銷制度 發(fā)票管理制度 支票管理辦法 存貨管理制度 盤點制度 檔案管理制度 前沿 經(jīng)典 實用的管理課程 聯(lián)系電話： 4557775 4517800 68 財務(wù)制度的架構(gòu)及制定原則 ? 財務(wù)制度的架構(gòu) ? 財務(wù)制度的制定原則 前沿 經(jīng)典 實用的管理課程 聯(lián)系電話： 4557775 4517800 69 現(xiàn)金內(nèi)控制度的建立 ? 收支兩條線 ? 支出預(yù)算 收入預(yù)算 ? 流程圖 ? 說明 前沿 經(jīng)典 實用的管理課程 聯(lián)系電話： 4557775 4517800 70 現(xiàn)金控制系統(tǒng)流程圖 業(yè)務(wù)部門 分管會計 會計主管 稽核 出納 原始憑證 審批 審編 審核 收付 記賬 復(fù)核 記賬 核對 清點 清查 收付憑證 原始憑證 原始憑證 現(xiàn)金結(jié)存表 盤點報告單 現(xiàn)金送存簿 明細賬 總賬 存檔 收付憑證 現(xiàn)金日記賬 收付憑證 原始憑證 前沿 經(jīng)典 實用的管理課程 聯(lián)系電話： 4557775 4517800 71 現(xiàn)金控制系統(tǒng)流程圖說明 控制點 控制目標 控制措施 審批 保證現(xiàn)金收付真實、合法并按照授權(quán)進行 授權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)；經(jīng)辦人員在現(xiàn)金原始憑證上簽章、部門負責人審核憑證并簽章批準 審核 保證現(xiàn)金收支真實、合法、正確 會計主管審核原始憑證，審查無誤后簽章傳遞 收付 保證現(xiàn)金收付正確、及時、安全 出納員復(fù)核記賬憑證，收付現(xiàn)金后，加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽章 復(fù)核 保證現(xiàn)金收支正確和會計核算真實 稽核員審核現(xiàn)金收支記賬憑證及所附原始憑證并簽章 記賬 保證現(xiàn)金安全，收付正確和核算真實 出納員登記現(xiàn)金日記賬，會計員登記相關(guān)明細賬，總賬會計登記總賬現(xiàn)金科目 核對 保證賬實相符，會計核算正確 稽核員核對現(xiàn)金日記賬和相關(guān)明細賬、總賬；誤差報經(jīng)批準后予以處理 清點 保證賬實相符，現(xiàn)金安全、正確 出納員每日盤點庫存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金結(jié)存表，并與日記賬節(jié)余額核對 清查 保證現(xiàn)金完整、正確、賬實相符 清查小組盤點庫存現(xiàn)金，核對現(xiàn)金日記賬；編報現(xiàn)金盤點報告單 前沿 經(jīng)典 實用的管理課程 聯(lián)系電話： 4557775 4517800 72 一 賬 統(tǒng) 領(lǐng) 前沿 經(jīng)典 實用的管理課程 聯(lián)系電話： 4557775 4517800 73 SYH案例：兩套賬害的張老板關(guān)門倒閉 ? 分析：看是用人問題，實際是兩套賬害了張老板 兩套賬讓老板 坐在火山口上 SYH案例：兩套賬害的張老板關(guān)門倒閉 前沿 經(jīng)典 實用的管理課程 聯(lián)系電話： 4557775 4517800 74 兩套帳產(chǎn)生的原因 ? 企業(yè)為什么做兩套賬 ? 割裂目標，化解矛盾 ? 兩套賬的會計處理難題 前沿 經(jīng)典 實用的管理課程 聯(lián)系電話： 4557775 4517800 75 兩套賬是企業(yè)的一顆定時炸彈 ? 違反會計法、稅法及其他相關(guān)法律 ? 不利于企業(yè)整體目標的管理和實現(xiàn)，內(nèi)外兩套賬都是片面記錄企業(yè)業(yè)務(wù)，不能全面真實反映企業(yè)的情況 ? 對股東和會計都不利 ? 損壞國家和企業(yè)的長遠利益 前沿 經(jīng)典 實用的管理課程 聯(lián)系電話： 4557775 4517800 76 一 賬 統(tǒng) 領(lǐng) ? 含義 ? 高手做帳只用一套 ? 如何轉(zhuǎn)化兩套帳的性質(zhì) ? 十二字方針的必然結(jié)論 ? 怎樣實現(xiàn)： 老板財務(wù)管理七大財商 前沿 經(jīng)典 實用的管理課程 聯(lián)系電話： 4557775 4517800 77 老板財商 ? 你請誰上車？ ? “謎語罐頭”打開市場！ ? 免費花生與檸檬冰水 ? “失戀玫瑰”生財 老板財商：是老板駕御金錢的潛質(zhì)，是一種認識、管理和積聚財富的能力。 前沿 經(jīng)典 實用的管理課程 聯(lián)系電話： 4557775 4517800 43 三角債對財務(wù)的影響 ? 三角債嚴重 前沿 經(jīng)典 實用的管理課程 聯(lián)系電話： 4557775 4517800 44 賬 外 運 籌 前沿 經(jīng)典 實用的管理課程 聯(lián)系電話： 4557775 4517800 45 SYH案例 ：合理避稅不在賬內(nèi)而在賬外 ? 診斷：上述情況造成企業(yè)所得稅稅基增大，增值稅稅賦高。 當然 ， 具體的選擇不應(yīng)該僅根據(jù)這一條來做出決斷 。 賬前消化案例（ ） 案例分析 ? 公司制企業(yè) ? 在有納稅所得的情況下要交納企業(yè)所得稅 （ 稅率分別為18％ ， 27％ 和 33％ 三檔 ） ? “ 二次征稅問題 ” ：公司制企業(yè)在將稅后利潤分配給企業(yè)投資人的時候 ， 企業(yè)投資人還要根據(jù)分得的紅利繳納個人所得稅 ， 稅率為 20％ 。 ? 稅法規(guī)定：工資的核算應(yīng)該在當月進行 ， 本月沒有核算的 ，本來每個月可以進入成本的工資從會計核算的角度不能再補提 ， 只能是在一個月中進行核算 。中小企業(yè)在設(shè)立時一定要注意到設(shè)立中的許多小細節(jié)，在諸如租賃房產(chǎn)等問題上，一定要注意這些事件給企業(yè)未來的納稅帶來怎樣的影響，這些問題的解決都會直接影響到企業(yè)將來的收益及現(xiàn)金流量。 ? 我國稅法規(guī)定：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人為擁有土地使用權(quán)的單位和個人 ， 當擁有土地使用權(quán)的單位和個人不再土地所在地的 ， 其土地的實際使用人和代管人為納稅人 。 前沿 經(jīng)典 實用的管理課程 聯(lián)系電話： 4557775 4517800 11 成功是失敗之母 前沿 經(jīng)典 實用的管理課程 聯(lián)系電話： 4557775 4517800 12 老板的三次自我超越 ? 業(yè)務(wù)型 管理型 ? 管理型 投資型 ? 投資型 領(lǐng)袖型 前沿 經(jīng)典 實用的管理課程 聯(lián)系電話： 4557775 4517800 13 賬 前 消 化 前沿 經(jīng)典 實用的管