【正文】 或應(yīng)付款付款 )后，我們是在明細(xì)帳簿上對(duì)這筆業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的帳簿記錄和核銷時(shí)的帳簿記錄同時(shí)作上標(biāo)記，以達(dá)到往來帳核銷的目的。這種模式不能體現(xiàn)電腦管理的優(yōu)越性。如上表中第二筆業(yè)務(wù)是我們?cè)? 銷售給購(gòu)貨商旺達(dá)公司一批設(shè)備， 金額為 100 萬元，合同要求每月付 20 萬元。 在帳齡分析功能中我們還可以根據(jù)需要進(jìn)行帳齡分組，比如對(duì)于流動(dòng)性往來項(xiàng)目，帳齡分組可以是 30 天、 60 天、 90 天、 180 天等， 對(duì)于非流動(dòng)性項(xiàng)目比如長(zhǎng)期往來款帳齡分組中每一組天數(shù)可以定義長(zhǎng)一些， 比如 180 天、 360 天、 540 天、 720天等等。在手工會(huì)計(jì)情況下為達(dá)到這個(gè)要求我們需要分各個(gè)部門按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目。如以下設(shè)置： 科目代碼 科目名稱 部門 521 管理費(fèi)用 52101 辦公費(fèi) √ 52102 差旅費(fèi) √ 52103 業(yè)務(wù)招待費(fèi) √ 52104 資料費(fèi) √ 52105 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) √ ....... ................ √ 部門管理的作用和適用范圍： 1. 費(fèi)用中心的建立 費(fèi) 用的歸口管理 費(fèi)用的歸口管理就是將費(fèi)用分各個(gè)部門進(jìn)行分別歸集并考核各部門在費(fèi)用控制上的業(yè)績(jī)。 在本系統(tǒng)中通過部門管理功能建立利潤(rùn)中心考核各業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，需要對(duì)相關(guān)的收支科目都設(shè)置為部門帳戶，這樣系統(tǒng)即可分部門歸集收入和支出，并通過部門損益表反映各部門的利潤(rùn)情況。例如： 科目代碼 科目名稱 項(xiàng)目 401 生產(chǎn)成本 √ (產(chǎn)品項(xiàng)目 ) 40101 材料費(fèi) √ (產(chǎn)品項(xiàng)目 ) 40102 工資 √ (產(chǎn)品項(xiàng)目 ) 40103 制造費(fèi)用 √ (產(chǎn)品項(xiàng)目 ) ....... ................ √ (產(chǎn)品項(xiàng)目 ) (2) 工程的核算中，可以將每個(gè)工程作為項(xiàng)目來核算，以便分別歸集各工程項(xiàng)目的開發(fā)成 本。這樣處理主要在于使會(huì)計(jì)科目表清晰明了。 (2) 進(jìn)行專項(xiàng)核算，建立責(zé)任中心 從上面的例子中我們可以看出，項(xiàng)目帳戶的最大作用在于可以建立各類責(zé)任中心，項(xiàng)目帳是一個(gè)靈活的責(zé)任會(huì)計(jì)系統(tǒng)。 您已經(jīng)知道該怎樣設(shè)置您公司的會(huì)計(jì)科目了，下面一段內(nèi)容是講帳戶的設(shè)計(jì)原則，這些原則只是局限于與會(huì)計(jì)電算化相關(guān)的方面。 3. 充分利用新系統(tǒng)所提供的輔助帳功能 鵬達(dá)總帳系統(tǒng)所提供的輔助帳具有非常豐富實(shí)用的功能，通過設(shè)置這些輔助帳，可大大減少您的會(huì)計(jì)科目制度的繁瑣，并且能提供許多對(duì)您非常有用的信息。 會(huì)計(jì)信息報(bào)告體系設(shè)計(jì) 會(huì)計(jì)報(bào)告分類 會(huì)計(jì)目的即向企業(yè)內(nèi)外使用者提供有助于其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策的財(cái)務(wù)信息，我們可以將這些信息劃分為定量信息和定性信息。 2. 財(cái)務(wù)分析指標(biāo)： 反映償債能力的指標(biāo)、反映經(jīng)營(yíng)成果的指標(biāo)、反映業(yè)務(wù)能力的指標(biāo)等以及比較或趨勢(shì)分析報(bào)告等。 請(qǐng)記住這一點(diǎn)，凡是報(bào)表的數(shù)據(jù)來源是取自科目的發(fā)生額和余額的數(shù)據(jù)，這張報(bào)表都可以在【報(bào)表處理】功能中通過報(bào)表設(shè)置來達(dá)到自動(dòng)生成的目的。 報(bào)表設(shè)置的操作說明在以后的章節(jié)中詳細(xì)介紹。 1. 系統(tǒng)控制： 系統(tǒng)控制是指電腦軟件對(duì)系統(tǒng)應(yīng)用在系統(tǒng)管理、輸入輸出與內(nèi)部處理上的一系列的控制措施。我們這里所談的內(nèi)部控制是指實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后有關(guān)內(nèi)部控制的新增內(nèi)容，這些新增內(nèi)容一般僅限于財(cái)務(wù)部門內(nèi)部，它的主要作用在于保證會(huì)計(jì)信息的安全、及時(shí)、準(zhǔn)確和可靠。 設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)告的格式及數(shù)據(jù)來源 您列出了尚需設(shè)置的報(bào)表清單之后，您就需要設(shè)計(jì)這 些報(bào)表的格式以及報(bào)表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來源。 在鵬達(dá)總帳系統(tǒng)中，我們根據(jù)報(bào)告的產(chǎn)生方式 而將會(huì)計(jì)報(bào)告劃分為系統(tǒng)自動(dòng)提供的報(bào)告和您按照標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表格式設(shè)置的會(huì)計(jì)報(bào)表兩類。 鵬達(dá)財(cái)務(wù)軟件用戶手冊(cè) 第二章 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 20 我們對(duì)量化財(cái)務(wù)信息再作進(jìn)一步的劃分以便于我們進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)。 4. 前瞻性原則 帳戶設(shè)計(jì)一定要保證統(tǒng)一性，前后期帳戶設(shè)置不一致一方面會(huì)導(dǎo)致核算的混亂，另一方面會(huì)生成會(huì)計(jì)資料的可比性差，所以在設(shè)計(jì)帳戶體系時(shí)要充分考慮到以后業(yè)務(wù)的發(fā)展。 1. 合法性原則 財(cái)政部所發(fā)布的分行業(yè)的會(huì)計(jì)制度已經(jīng)規(guī)定了各行業(yè)的會(huì)計(jì)科目和編碼，帳戶設(shè)置一般要按照這個(gè)規(guī)定來設(shè)置。 帳戶設(shè)計(jì)原則 現(xiàn)在您已經(jīng)對(duì)鵬達(dá)總帳系統(tǒng)的設(shè)計(jì)思想有了較深入的了解，您已經(jīng)知道了輔助帳的使用方法以及本系統(tǒng)提供的帳簿有哪些。如交通運(yùn)輸企業(yè)中，其業(yè)務(wù)分為運(yùn)輸業(yè)務(wù)、裝卸業(yè)務(wù)、堆存業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)等，每類業(yè)務(wù)的費(fèi)用項(xiàng)目又很一致，這樣我們可以設(shè)置費(fèi)用項(xiàng)目來簡(jiǎn)化科目設(shè)置。例如： 科目代碼 科目名稱 項(xiàng)目 501 運(yùn)輸收入 √ (航次 ) 502 運(yùn)輸支出 √ (航次 ) 50201 工資 √ (航次 ) 鵬達(dá)財(cái)務(wù)軟件用戶手冊(cè) 第二章 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 18 50202 燃料費(fèi) √ (航次 ) 50203 辦公費(fèi) √ (航次 ) 50204 低值易耗品 √ (航次 ) 50205 勞保費(fèi) √ (航次 ) 50206 福利費(fèi) √ (航次 ) 50207 保險(xiǎn)費(fèi) √ (航次 ) ....... ................ √ (航次 ) (4) 存貨核算時(shí)存貨的品種比較多，設(shè)置在明細(xì)科目中使科目龐大，可以通過設(shè)置項(xiàng)目帳戶來進(jìn)行。 項(xiàng)目帳戶的使用和項(xiàng)目管理 項(xiàng)目是一個(gè)較為靈活的概念，它可以是工程項(xiàng)目、產(chǎn)品等等，也可以是一份合同、一單業(yè)務(wù)，為此在本系統(tǒng)中，項(xiàng)目也同往來帳戶一樣，我們也可以對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分類。 2. 利潤(rùn)中心的建立 分部門經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核 當(dāng)一個(gè)公司分有多個(gè)事業(yè)部門，每個(gè)事業(yè)部門均有銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)的機(jī)能，有很大的獨(dú)立性，這些事業(yè)部就是一個(gè)利潤(rùn)中心。其設(shè)置的科目如下： 科目代碼 科目名稱 521 管理費(fèi)用 52101 辦公室 5210101 辦公費(fèi) 5210102 差旅費(fèi) ....... ................ 鵬達(dá)財(cái)務(wù)軟件用戶手冊(cè) 第二章 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 16 52102 財(cái)務(wù)部 5210201 辦公費(fèi) 5210202 差旅費(fèi) ....... ................ 按這種作法如果費(fèi)用項(xiàng)目有 20 個(gè)，管理部門有 10 個(gè)則管理費(fèi)用下面需要設(shè)置10 個(gè)二級(jí)明細(xì)科目， 200 個(gè)三級(jí)明細(xì)科目， 這樣會(huì)造成會(huì)計(jì)科目龐大且難以方便地統(tǒng)計(jì)各種數(shù)據(jù)，為了更好地進(jìn)行部門業(yè)績(jī)考核，本系 統(tǒng)特提供了部門管理功能，在會(huì)計(jì)科目上我們只需要設(shè)置按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目，并將這些費(fèi)用科目指定為部門帳即可。我們最初的設(shè)計(jì)思想是為了建立費(fèi)用中心進(jìn)行費(fèi)用控制業(yè)績(jī)的考核。進(jìn)行帳齡分析首先必須要能夠分清各筆業(yè)務(wù)的發(fā)生日期。通過往來核算與業(yè)務(wù)編號(hào)管理結(jié)合所提供的債權(quán)債務(wù)清單簡(jiǎn)明格式如下： 應(yīng)收帳款債權(quán)債務(wù)清單 往來單位： C00002 旺達(dá)公司 業(yè)務(wù)編號(hào) 摘 要 發(fā)生日期 到期日 帳齡 余額 94020xx1 銷售設(shè)備 94110035 銷售 設(shè)備 145 400,000 95010013 銷售設(shè)備 54 500,000 小計(jì) 900,000 由這張表我們就可以知道應(yīng)收旺達(dá)公司帳款 900, 元是由 94110035 的400, 元和 95010013 的 500, 元組成（表中的第一筆業(yè)務(wù)在本年已核銷完畢，對(duì)這筆核銷完的業(yè)務(wù)可以通過下面所說的業(yè)務(wù)執(zhí)行情況查詢發(fā)生和核銷情況）。例如當(dāng)銷售產(chǎn)品產(chǎn)生應(yīng)收帳款時(shí)我們制作如下分錄： 借 : 應(yīng)收帳款 旺達(dá)公司 (94120xx1) 貸 : 產(chǎn)品銷售收入 假如收回 3000 元貨款，我們將制作如下分錄： 借 : 現(xiàn)金 貸 : 應(yīng)收帳款 旺達(dá)公司 (94120xx1) 這樣業(yè)務(wù)編號(hào) (94120xx1)的余額自動(dòng)核銷 3000 元，核銷后余額為 20xx 元。往來帳管理是本系統(tǒng)最為優(yōu)秀的功能之一。 往來帳戶的設(shè)置不管采用哪種方法，在核算上是沒有區(qū)別的，如果我們要進(jìn)行往來帳的管理，比如進(jìn)行往來帳的核銷、往來帳帳齡分析等等我們必須要將往來核算與業(yè)務(wù)編號(hào)結(jié)合來實(shí)現(xiàn)。 (2) 方便查詢往來單位，在往來單位檔案中我們可以將往來單位檔案進(jìn)行分類，比如往來代碼的編碼方式是以地區(qū)加編號(hào)的編碼方式， (如廈門的各公司編號(hào)以 XM 開頭，北京的公司以 BJ 開頭 )，要查詢廈門嘉禾貿(mào)易有限公司， 我們只需要查詢 XM 即可。分類要根據(jù)企業(yè)的具體情況而定。這種方法主要有以下缺點(diǎn)： (1) 往來明細(xì)科目相當(dāng)多，造成科目表的龐大； (2) 不利于查詢往來往來單位的代碼，比如要查詢廈門嘉禾貿(mào)易有限公司 的代碼，需要在上百個(gè)甚至上千個(gè)往來單位中查找，這是很麻煩的； (3) 不利于進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)。其中我們還可以對(duì)往來和項(xiàng)目進(jìn)行分類進(jìn)行管理。鵬達(dá)總帳系統(tǒng)在期末帳務(wù)中提供了期末匯率調(diào)整功能，您在期末將各貨幣的匯率改為現(xiàn)行匯率后即可執(zhí)行該功能。對(duì)此，電腦會(huì)計(jì)系統(tǒng)必須提供完善的貨幣性業(yè)務(wù)的處理方法。 在系統(tǒng)初始化時(shí)，系統(tǒng)設(shè)置的【系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置】功能中，您可以設(shè)置會(huì)計(jì)科目編碼結(jié)構(gòu)，即各級(jí)科目的長(zhǎng)度。此外，本系統(tǒng)因包含有外幣業(yè)務(wù)處理和數(shù)量帳戶業(yè)務(wù)處理的功能，所以帳戶體系還包括外幣帳戶和數(shù)量帳戶。在以下的各部分中我們將按這三個(gè)方面的內(nèi)容對(duì)電腦會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)進(jìn)行闡述。會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)是一項(xiàng)非常復(fù)雜非常專業(yè)化的工作，其內(nèi)容涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面。變灰的菜單命令表示當(dāng)前無法執(zhí)行。在菜單外任意位置單擊鼠標(biāo)即可關(guān)閉下拉菜單。 下面列出如何用鍵盤上的光標(biāo)移動(dòng)鍵來選取單元格： 鍵 作 用 Tab 光標(biāo)到下一個(gè)控制項(xiàng) ← 光標(biāo)左移 → 光標(biāo)右移 鵬達(dá)財(cái)務(wù)軟件用戶手冊(cè) 10 第一章 快速了解 ↑ 光標(biāo)上移 ↓ 光標(biāo)下移 PageUp 查詢數(shù)據(jù)時(shí)，到上一屏； PageDown 查詢數(shù)據(jù)時(shí)，到下一屏； Home 查詢數(shù)據(jù)時(shí)，到當(dāng)前行的第 1 個(gè)單元； End 查詢數(shù)據(jù)時(shí)，到當(dāng)前行的最后一個(gè)單元； 如何用鼠標(biāo)或鍵盤選取菜單 用鼠標(biāo)選取菜單 單擊菜單欄中的任意一項(xiàng)，該菜單項(xiàng)變?yōu)樘m色，表示被激活。 當(dāng)鼠標(biāo)指針在標(biāo)題欄中時(shí)，按住鼠標(biāo)左鍵可拖動(dòng)窗口，松開后窗口定位。 鼠標(biāo)指針形狀的變化 在不同情況下，鼠標(biāo)指針形狀會(huì)不一樣。用戶可以通過 Windows95 系統(tǒng)設(shè)置兩次點(diǎn)擊鼠標(biāo)的間隔。單擊鼠標(biāo)用于光標(biāo)的定位、選擇下拉框的選擇、選項(xiàng)框的標(biāo)識(shí)等。 如果要尋求某個(gè)功能的幫助，則進(jìn)入該功能，然后按下 F1 鍵，將調(diào)出相關(guān)幫助內(nèi)容。 使用“索引”標(biāo)簽 單擊“索引”標(biāo)簽后，顯示幫助主題。雙擊帶有這個(gè)圖標(biāo)的幫助目錄項(xiàng)，出現(xiàn)該目錄的所有下級(jí)目錄項(xiàng)。項(xiàng)目前面的白色方框內(nèi)有一個(gè)“√”號(hào)表示選中。點(diǎn)中之后，該選項(xiàng)出現(xiàn)在下拉框中。 鵬達(dá)財(cái)務(wù)軟件用戶手冊(cè) 8 第一章 快速了解 ?單選鈕：在一組選項(xiàng)中，只能選擇一項(xiàng)。與文本輸入框不同的是在輸入框右邊有一個(gè)獲取按鈕 ，按這個(gè)按鈕可以獲取相應(yīng)的資料。對(duì)話框里的選擇項(xiàng)很多都有一個(gè)默認(rèn)值。 狀態(tài)條 狀態(tài)條是屏幕的最下一行所顯示的內(nèi)容。工具條中的按鈕與菜單中提供的功能操作是一致的。 菜單條 菜單條是屏幕上第二行的內(nèi)容，列出對(duì)應(yīng)本窗口的操作菜單。 第三步：帳表輸出，包括各類基本帳簿和往來、部門和項(xiàng)目輔助帳簿的查詢和打印，以及各種報(bào)表的查詢和打印。 ４、輔助帳的交叉核算 當(dāng)您在管理上需要了解某一個(gè)往來單位各個(gè)項(xiàng)目（合同）的業(yè)務(wù)情況，您就需要在相應(yīng)科目上設(shè)置往來和項(xiàng)目核算。通過不斷的發(fā)展和完善，本系統(tǒng)的部門管理可以完成各種責(zé)任中心的業(yè)績(jī)考核。在往來帳管理中除了自動(dòng)進(jìn)行往來帳核銷外，還能反映每一筆往來業(yè)務(wù)的余額和它的變化過程。豐富的輔助管理功能使鵬達(dá)財(cái)務(wù)軟件超越了停留在核算 層次的同類產(chǎn)品，而使會(huì)計(jì)電算化進(jìn)入了管理會(huì)計(jì)層次。通過閱讀這部分，您已經(jīng)對(duì)鵬達(dá) 財(cái)務(wù)軟件有一個(gè)大致了解，并且已經(jīng)知道了本手冊(cè)的使用方法。 第三部分：其他各子系統(tǒng)的說明。了解了這一部分，對(duì)整個(gè)系統(tǒng)基本上就有了一個(gè)較為深入的認(rèn)識(shí)，對(duì)于高水平地使用本系統(tǒng)就已經(jīng)打下了一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。各部分的內(nèi)容提要以及對(duì)各部分如何使用簡(jiǎn)要說明如下： 第一