【正文】 一、計(jì)算題某公司系增值稅一般納稅人，20009年6月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）從國(guó)外進(jìn)口A卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，支付境外成交價(jià)折合人民幣260萬(wàn)元、到達(dá)我國(guó)海關(guān)前運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用5萬(wàn)元（2）銷售進(jìn)口A卷煙380標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入720萬(wàn)元；（3）將進(jìn)口A卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱贈(zèng)送給客戶。（3）40017％++5017％+7％－1517％＝（萬(wàn)元）。答案:（1）AC（2）B（3）A（4）D（5）C（6）B 解析:（1）盤虧外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，售價(jià)未超過(guò)原值的，免征增值稅。（3）當(dāng)月增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。（7）將本企業(yè)一臺(tái)已使用5年的機(jī)器設(shè)備出售，售價(jià)8萬(wàn)元，原購(gòu)入價(jià)20萬(wàn)元。（3）銷售一批農(nóng)機(jī)配件，上月已預(yù)收10萬(wàn)元，本月發(fā)貨并委托銀行預(yù)收手續(xù)，但貨款未到。（1＋6％）6％＝。（2）受托方代收代繳消費(fèi)稅＝30％＝（萬(wàn)元）。（4）受托方應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。根據(jù)以上資料回答以下問(wèn)題。煙絲加工完畢，卷煙廠提貨時(shí)，加工廠收取加 工費(fèi)，并代收代繳了煙絲的消費(fèi)稅。A．委托其他納稅人代銷貨物，在收到代銷清單以前收到貨款的，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天B．委托其他納稅人代銷貨物，在收到代銷清單以前收到貨款的，為收到貨款的當(dāng)天C．委托其他納稅人代銷貨物，對(duì)發(fā)出代銷商品超過(guò)180天仍未收到代銷清單及貨款的，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天D．委托其他納稅人代銷貨物，對(duì)發(fā)出代銷商品超過(guò)180天仍未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天答案：BD 20．納稅人發(fā)生視同銷售行為，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷售額，確定順序及方法有()。A．購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品B．生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人從廢舊物回收經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)進(jìn)廢舊物資C．購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)D．工業(yè)企業(yè)一般納稅人購(gòu)進(jìn)原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用 答案：ABD 16．依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，允許抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額包括()。A．企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝B．批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門C．賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料D．電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)答案：AB 9．劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有()。A．實(shí)行價(jià)外稅B．實(shí)行三檔稅率C．劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人 D．實(shí)行稅款抵扣制度E．減少了稅收優(yōu)惠項(xiàng)目答案：ABCDE 4．下列銷售行為，不征增值稅的有()。則該商場(chǎng)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為()元。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。則本月銷項(xiàng)稅額為()元。A．繳納80元的增值稅B．不繳納增值稅 C．繳納240元的增值稅D．繳納160元的增值稅答案：B 35．某服裝廠為一飯店加工一批工作服，其制造成本為18萬(wàn)元，同類產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為8%，按同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)算的銷售價(jià)格為27萬(wàn)元，則該批加工服裝計(jì)征增值稅銷項(xiàng)稅的依據(jù)為()萬(wàn)元。A．5B．6C．7D．8 答案：C 29．某金店(中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位)為增值稅一般納稅人，2006年7月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格3000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)1000元，從消費(fèi)者手中收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款2000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()元。A．B．C．D． 答案：D 23．某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，到岸價(jià)格為2000萬(wàn)元，關(guān)稅稅額為2000萬(wàn)元，小汽車適用增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為5%，則該公司應(yīng)納增值稅為()萬(wàn)元。A． B．C．D． 答案：B 21．某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2006年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元，為某廠商提供廣告促銷業(yè)務(wù)，取得供貨方返還收入20000元。A．扣除折扣額的銷售額 B．不扣除折扣額的銷售額C．折扣額 D．加上折扣額的銷售額答案：B 15．某單位外購(gòu)如下貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A．某罐頭廠生產(chǎn)魚(yú)罐頭銷售B．某蛋禽廠加工松花蛋銷售 C．某自來(lái)水公司生產(chǎn)自來(lái)水銷售D．某煤氣公司生產(chǎn)煤氣銷售答案：A 11．某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為29250元，該企業(yè)當(dāng)月計(jì)稅銷售額為()元(假設(shè)所屬貨物適用稅率均為17%)。A．服裝廠B．劇團(tuán)C．服裝廠代扣代繳D．劇團(tuán)代扣代繳答案：A 7．下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的是()。A．v+m B．c+v+m C．mD．v 答案：A 2．視同銷售的貨物也應(yīng)征收增值稅，增值稅這一規(guī)定的主要目的是()。要求計(jì)算： 扣除項(xiàng)目金額= 土地增值額= 增值額占扣除額的比例= 應(yīng)納稅土地增值稅額=某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司出售商品房取得收入2000萬(wàn)元，該公司為取得土地使用權(quán)支付200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本500萬(wàn)元，不能提供利息支出證明。轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)60萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)給出的重置成本為780萬(wàn)元，成新度折扣率60%，計(jì)算： 扣除項(xiàng)目金額 土地增值額增值額占扣除額的比例 應(yīng)納稅土地增值稅額第二篇：增值稅練習(xí)題增值稅一、單項(xiàng)選擇題1．增值稅的理論增值額的含義是()。A．郵政部門銷售的集郵商品B．銀行開(kāi)辦的融資租賃業(yè)務(wù)C．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售D．郵政部門發(fā)行報(bào)刊答案：C 6．某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團(tuán)提供，某劇團(tuán)支付加工費(fèi)8000元，增值稅由()繳納。A．銷售圖書(shū) B．銷售鋼材 c．銷售化妝品 D．銷售機(jī)器設(shè)備答案：A 10．下列貨物銷售，適用17%稅率的是()。A．企業(yè)將自產(chǎn)的貨物作為福利發(fā)給個(gè)人B．企業(yè)將自產(chǎn)的貨物作為禮品贈(zèng)送給客戶C．企業(yè)將部分外購(gòu)的生產(chǎn)用鋼材用于擴(kuò)建廠房D．企業(yè)將自產(chǎn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者答案：C 14．某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨(dú)開(kāi)發(fā)票，增值稅銷售額的確定是()。銷售貨物均適用17%的稅率，則該商業(yè)企業(yè)2006年4月應(yīng)納增值稅為()萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)。本月取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)認(rèn)證并抵扣。A．收到預(yù)收款的當(dāng)天B．貨物發(fā)出的當(dāng)天C．貨物送達(dá)購(gòu)貨方的當(dāng)天D．簽訂購(gòu)銷合同的當(dāng)天答案：B 27．某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)2003年5月購(gòu)進(jìn)一批貨物，當(dāng)月取得非防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金85000元，5月支付60%貨款，6月購(gòu)進(jìn)貨物入庫(kù)，7月支付另外40%貨款，8月該批購(gòu)貨全部售出，則該商場(chǎng)85000元進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的時(shí)間為()月。A．不抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額B．按6%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C．按10%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D．按13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額答案：D 31．某個(gè)體工商戶將一輛使用過(guò)的原值為8000元的摩托車出售，取得收入4160元，其正確的稅務(wù)處理是()。上月售出的同型號(hào)彩電，本月退貨4臺(tái)(上月每臺(tái)零售價(jià)3300元)，貨已退給廠家，辦妥退貨手續(xù)，并取得廠家開(kāi)來(lái)的紅字專用發(fā)票。(零配件已驗(yàn)收入庫(kù))。A．B．C．D． 答案：C 42．某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)采取“以舊換新”方式銷售錄音機(jī)，舊錄音機(jī)作價(jià)1234元，取得現(xiàn)金收入5850元。A．調(diào)節(jié)的中性B．稅負(fù)的公平性C．收入的有效性D．征管的嚴(yán)密性E．保護(hù)本國(guó)經(jīng)濟(jì)，參與世界競(jìng)爭(zhēng) 答案：ABCDE 3．我國(guó)現(xiàn)行增值稅的特點(diǎn)有()。A．委托他人代銷貨物B．銷售代銷貨物C．將自產(chǎn)的貨物分給職工做福利D．將外購(gòu)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目答案