【正文】 符；應(yīng)收賬款金額過大的，要審核其原始憑據(jù)；對待攤費用和預(yù)提費用金額較大的，應(yīng)查看明細科目，分析其是否符合財務(wù)制度規(guī)定；對長期投資占總資產(chǎn)比例超過10%的，要核查明細賬，了解分析投資效益；④ 對長、短期負債，應(yīng)核查報表數(shù)與貸款卡查詢記錄是否一致，金額較大的，要查看借款合同，了解他行貸款條件和貸款償還期；要核對實收資本的明細賬，并了解投資方的實力和信譽，核查應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收明細賬戶中是否有公司股東或股東控股企業(yè)，若有金額較大的往來款，應(yīng)核查形成原因，有無變相抽逃注冊資本的情況；對資本公積、盈余公積金額較大或增長較快的，應(yīng)核查其形成過程和原因，分析其是否屬實。② 應(yīng)調(diào)閱公司財務(wù)報表和銀行對賬單，著重關(guān)注其他應(yīng)收、其他應(yīng)付等非經(jīng)營性往來科目和應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)科目的變化，并著重關(guān)注以下三種情況：，或其他應(yīng)付款在流動負債中占比較高（特別關(guān)注比例超過30％的客戶）；（如：在流動資產(chǎn)中占比超過1/3）；。面對市場上的造假之風，我們需掌握足夠的專業(yè)知識，以行業(yè)明銳的目光，練就一手隨時能識破其真?zhèn)蔚募寄埽_保信貸業(yè)務(wù)在我們的努力下健康發(fā)展。五、土地使用權(quán)抵押未辦理登記，銀行沒有抵押權(quán)。參考案例：一、被告已注銷，銀行訴訟請求被駁回。對符合資格要求的客戶，應(yīng)了解本次申請授信業(yè)務(wù)的原因、用途、還款來源、擔保方式等。在實地調(diào)查前，調(diào)查人員應(yīng)做好充分準備，詳細研究已有的客戶資料，并根據(jù)客戶的情況準備問題清單。去看看企業(yè)的水電費單子和水、電表，由此判斷企業(yè)的經(jīng)營情況和判別客戶的誠信度。面談：目的：初步確定貸款申請人是否具備資格，為實地調(diào)查、財務(wù)分析作準備。間接調(diào)查：目的：搜集公司和主要負責人的經(jīng)營狀況、行業(yè)信息、信用狀況。③ 應(yīng)避免建立信貸關(guān)系的 有下列情形之一者，不對其發(fā)放貸款： ；、經(jīng)營或投資國家明文禁止的產(chǎn)品、項目；；； ； 、租賃、聯(lián)營、合并（兼并）、合作、分立、產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、股份制改造等體制變更過程中，未清償原有貸款債務(wù)、落實原有貸款債務(wù)或提供相應(yīng)擔保；7 。交叉審核有兩個簡單的邏輯關(guān)系，當二個或二個以上信息來源途徑，或同一信息來源途徑通過勾稽關(guān)系推導得到基本一致的結(jié)果時，這個結(jié)果的真實性和準確性就高； 簡單舉個例子，比如我們手中有客戶的征信記錄，但我們可以以開方式的提問方式問客戶：“你在銀行有貸款嗎？貸了多少？”如客戶隱瞞實情，就證明他不太老實。包括：申請貸款業(yè)務(wù)的用途、期限、金額、擔保方式及委托代理人；決議的簽字人數(shù)應(yīng)達到公司合同或章程規(guī)定的有效簽字人數(shù)；根據(jù)各授信品種的規(guī)定，對客戶提供的相應(yīng)資料進行初步審查； 根據(jù)“擔保管理政策”的要求審查擔保方的資料。第十二條 同一債務(wù)有兩個以上保證人的，沒有約定保證份額的，債權(quán)人可以要求任何一個保證人承擔全部保證責任。第九條 學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體不得為保證人。貸款品種、抵（質(zhì)）押物種類、借款人具體情況，還貸的承受力等，均會導致實際貸款額度的不同。判斷客戶還款能力最基本的條件是滿足收入還貸比的要求，各類貸款具體要求如下：1)個人住房、消費貸款：本筆貸款月還貸支出與收入比須在50%（含）以下，且月所有債務(wù)支出與收入比須在55%（含）以下；2)個人經(jīng)營貸款：貸款月所有債務(wù)支出與收入比須在60%（含）以下 3)還款能力的測算還需要涉及收入證明（含視同收入）及債務(wù)折算。② 對其他金融機構(gòu)，特別是曾提供較大額度授信、合作歷史較長的國有獨資金融機構(gòu)突然退出，應(yīng)保持警惕，審慎對待！避免做替人抬轎的蠢事。② 客戶經(jīng)理擁有授信業(yè)務(wù)的受理、初選和調(diào)查權(quán)，如實反映調(diào)查的實際情況，根據(jù)經(jīng)驗獨立進行判斷，提出初步授信方案(包括風險評級的建議)或提出否決建議。② 授信經(jīng)營部門客戶經(jīng)理對在授信調(diào)查基礎(chǔ)上所撰寫的授信分析報告相關(guān)部分的真實性、完整性、風險披露的充分性負責，簽署同意意見的部門負責人負核實責任。⑥關(guān)鍵是作為我們從事信貸工作的人員，要增強盡職觀念，時刻做個有心人：備個小本子，把隨時了解的情況記下來備個案（俗語說：好腦子不如爛筆頭），有空時經(jīng)常翻閱看看，匯總，從中發(fā)現(xiàn)蛛絲馬跡，把風險隱患全部暴露出來，以變被動為主動。③從工商、稅務(wù)、法院等行政部門和社區(qū)組織等了解客戶的情況。使信貸結(jié)構(gòu)不斷得到優(yōu)化和提高，確保市場份額。：能用準確的硬指標來表示的信息，是正式的、精準的、符合邏輯的、可追溯的。必須牢牢把握貸款管理的九個環(huán)節(jié)：①受理；②調(diào)查；③風評；④審批；⑤簽約；⑥發(fā)放；⑦支付；⑧后管；⑨處置?？傮w評估結(jié)論應(yīng)直接、明確地表明是否建議給予貸款支持及貸款的金額、期限、利率、擔保方式，并就需要引起注意的事項或建議作出專門說明。盈虧平衡分析是指在一定的市場和生產(chǎn)（營業(yè)）條件下對項目成本與收益的平衡關(guān)系進行的分析，以盈虧平衡點表示。（四）產(chǎn)品及市場分析項目產(chǎn)品供求現(xiàn)狀分析、產(chǎn)品供需預(yù)測和價格走勢分析、營銷能力評估、項目產(chǎn)品市場競爭能力評估。如客戶股東為跨國集團客戶時，應(yīng)分析其境外公司的資信情況。六、調(diào)查人簽名企業(yè)貸前調(diào)查必須由兩名以上信貸員參加，調(diào)查報告要有兩名以上貸款調(diào)查人簽名，并寫清調(diào)查時間，將調(diào)查報告交信用社主任審查，信用社主任審查完后簽署姓名及時間。（三）還貸來源及還款時間分析分析貸款項目生產(chǎn)周期、預(yù)計利潤水平、現(xiàn)金流量，調(diào)查分析借款單位還本付息資金來源，確定借款期限等。2一般而言，存貨周轉(zhuǎn)率越高，利潤額也就越大，運用資本中閑置在存貨上的數(shù)額也就越小，存貨周轉(zhuǎn)率為9（次）較合適，但行業(yè)間的差別也較為明顯，應(yīng)具體分析。若該比率過低，說明企業(yè)償還能力較差，若該比率過高，說明企業(yè)的部分資金閑置。（二）財務(wù)和信用分析據(jù)調(diào)查了解，目前，某些企業(yè)的報表一般至少有三套報表，交給銀行、財稅部門和內(nèi)部股東的報表都不一樣。二是借款申請人從事的經(jīng)營活動是否合規(guī)合法、符合國家產(chǎn)業(yè)政策和社會發(fā)展規(guī)劃要求。（四）管理情況：營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證、稅務(wù)登記證等有關(guān)證件的合法有效性；企業(yè)組織形式、管理體制、法人代表及財務(wù)負責人情況、財務(wù)制度以及關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營情況；企業(yè)內(nèi)部各車間、部門之間的運作是否通暢；管理人員、員工對企業(yè)領(lǐng)導的評價，對企業(yè)發(fā)展計劃的了解程度；安保、環(huán)保、員工保險工作是否正常等。以下財產(chǎn)不得作為質(zhì)物：a、依法禁止流通的或不可轉(zhuǎn)的財產(chǎn) b、國家機關(guān)的財產(chǎn)c、學校、幼兒園、醫(yī)院等公益目的的事業(yè)單位、社會團體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他公益設(shè)施d、不動產(chǎn)及其用益權(quán)e、被采取查封、扣押等強制措施的財產(chǎn) f、所有權(quán)不明或有爭議的財產(chǎn) g、依法不得質(zhì)押的其他財產(chǎn)四、對貸款用途的審查 重點是審查貸款項目的政策性、合法性。若抵押的在建工程在抵押期間竣工的，應(yīng)當在抵押人領(lǐng)取房產(chǎn)權(quán)屬證書后重新辦理房地產(chǎn)抵押登記。但是抵押物與其從物為兩個以上的人分別所有時，抵押權(quán)的效力不及于抵押物的從物。抵押人將已出租的財產(chǎn)用于抵押時應(yīng)當將租賃情況告知債權(quán)人，并將抵押情況書面告知承租人，原租賃合同繼續(xù)有效。以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體以其社會公益設(shè)施以外的財產(chǎn)，為自身債務(wù)設(shè)定抵押的除外違法、違章、臨時建筑物已依法公告列入拆遷范圍的房地產(chǎn)列入文物保護的建筑物和有重要紀念意義的其他建筑物軍事設(shè)施1以出讓方式取得土地使用權(quán)滿兩年未動工開發(fā)，可以無償收回的土地使用權(quán)1城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的集體所有土地未轉(zhuǎn)化為國有土地的。下列財產(chǎn)可以用于抵押抵押人所有的房屋和其他地上定著物抵押人所有的和依法有權(quán)處分的機器、交通運輸工具和其他財產(chǎn)抵押人依法有權(quán)處分的國有土地使用權(quán)、房屋和其他地上定著物抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村企業(yè)的建筑物及其占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)依法可以抵押的其他財產(chǎn)如海域使用權(quán)、經(jīng)依法登記取得土地承包經(jīng)營權(quán)證或者林權(quán)證等證書的農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)等等。自然人保證主體的審查重點 a、保證人具有完全民事行為能力 b、保證人具有代為清償債務(wù)的能力c、保證人姓名應(yīng)與其有效身份證件上的姓名相一致 d、保證人已婚的，盡可能要求其配偶同時提供保證擔保，以避免在發(fā)生糾紛時分割保 證人的財產(chǎn)，降低保證人的代償能力。法人、其它組織作為保證主體的審查重點 a、已辦理年檢手續(xù)的營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證 b、企業(yè)章程或合伙、聯(lián)營、合作等協(xié)議文書、驗資證明 c、股東名冊或董事會名冊、法定代表人身份證明 d、組織機構(gòu)代碼證、貸款卡e、保證人是否有多塊牌子f、保證人與被保證人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的,應(yīng)注意保證人提供擔保的合法性g、企業(yè)集團財務(wù)公司只能為該企業(yè)集團的成員單位提供貸款擔保，不得為成員單位以外的單位和個人提供擔保。d、藥品批發(fā)企業(yè)須具有所在地省、自治區(qū)、直轄市藥品監(jiān)督管理部門核發(fā)的《藥品經(jīng)營許可證》，藥品零售企業(yè)須具有所在地縣級以上地方藥品監(jiān)督管理部門核發(fā)的《藥品經(jīng)營許可證》。提示從事特殊行業(yè)的有關(guān)規(guī)定從事特殊行業(yè)的，應(yīng)當取得有權(quán)政府部門的批準文件或核準頒發(fā)的從業(yè)許可證，且有關(guān)證照必須在有效期內(nèi)。同時還應(yīng)當對其法人按照借款主體的要求進行審查。在發(fā)放貸款之前要審查該企業(yè)是以個人財產(chǎn)出資還是以家庭財產(chǎn)出資，以家庭財產(chǎn)出資的其債務(wù)以家庭財產(chǎn)承擔應(yīng)要求其家庭成員書面確認共同承擔償還貸款責任。合伙企業(yè)發(fā)生退伙事由退伙人應(yīng)當對其退伙前已發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)與其他合伙人承擔連帶責任。除全面審查合伙協(xié)議外，還應(yīng)注意以下問題：a、經(jīng)全體合伙人協(xié)商一致，合伙人也可以用勞務(wù)出資，評估辦法由全體合伙人協(xié)商確定。上述證明文件的正本、副本具為原件，有同等法律效力，復印件必須與原件核對后由簽字確認方可作為證明文件。銀行主要審查該身份證明的名稱、有效期、發(fā)證機關(guān)等事項并審核其真實性。加強貸款審查就是要消除事實風險，同時盡可能把可以預(yù)見的貸款風險控制在最低限度，提高我們的核心競爭力。當前貸款日益增多,如果貸款投放把關(guān)不嚴，信貸資產(chǎn)質(zhì)量低劣，不良貸款積累到一定限度，便會危及到銀行的生存,阻礙銀行的發(fā)展。信貸資料主要包括： 申請人基礎(chǔ)資料 擔保資料 銀行內(nèi)部流轉(zhuǎn)資料二、對借款主體的審查（一）個人類客戶（二）公司類客戶 a、企業(yè)法人 b、事業(yè)法人 c、其他經(jīng)濟組織 個人類各戶完全民事行為能力人的要件年滿18周歲或者雖不滿18周歲，但以自己的勞動收入為主要生活來源，并能維持當?shù)厝罕娨话闵钏侥隄M16 周歲的公民精神狀況、智力水平正常能獨立進行民事活動主體資格證明文件自然人作為借款人的身份證明必須真實有效 有效身份證明包括：居民身份證、戶口簿、軍官證、警官證、文職干部證、士兵證、護照、港澳臺同胞回鄉(xiāng)證等符合法律、行政法規(guī)以及國家有關(guān)規(guī)定的身份證件。審查中應(yīng)注意借款人的主體資格證明文件是否合法、有效以及是否存在瑕疵，具體注意事項如下:企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、事業(yè)法人登記證書、稅務(wù)登記證明、組織機構(gòu)代碼證、機構(gòu)信用代碼證、貸款卡等，法律證明文件應(yīng)在有效期限內(nèi)辦理年檢手續(xù)，上述證照不存在被吊銷、注銷、聲明作廢等情況。對合伙企業(yè)的審查《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙企業(yè)是指在中國境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔風險并對合伙企業(yè)債務(wù)承擔無限連帶責任的營利性組織。c、合伙期間發(fā)生虧損，退伙人仍須對其退伙時合伙財產(chǎn)不足清償?shù)膫鶆?wù)負連帶責任。對個人獨資企業(yè)應(yīng)注意以下問題：a、個人獨資企業(yè)投資人在申請企業(yè)設(shè)立登記時明確以其家庭共有財產(chǎn)作為個人出資的應(yīng)當依法以家庭共有財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔無限責任。法人分支機構(gòu)作為借款主體時首先必須審查其營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)法人的書面授權(quán)否則不得對其發(fā)放貸款。c、貸款償還責任的承擔主體。c、開辦農(nóng)藥生產(chǎn)企業(yè)，包括聯(lián)營、設(shè)立分廠和非農(nóng)藥生產(chǎn)企業(yè)設(shè)立農(nóng)藥生產(chǎn)車間，應(yīng)當向國家經(jīng)貿(mào)委申報核準。具有代為清償債務(wù)能力的法人、公民或者依法登記領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照不具有法人資格的獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、村辦、企業(yè)以及從事經(jīng)營活的社會團體可以作為保證人。c、企業(yè)法人的職能部門和無企業(yè)法人書面授權(quán)的分支機構(gòu)。若抵押物為共有，抵押人應(yīng)出具共有人同意該財產(chǎn)用于抵押的書面證明。所有權(quán)、使用權(quán)不明或有爭議的財產(chǎn)依法被查封、扣押、監(jiān)管或者以其他形式限制流通轉(zhuǎn)讓的財產(chǎn)國家機關(guān)的財產(chǎn)學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他公益設(shè)施。提 示抵押權(quán)與租賃權(quán)、從物權(quán)的關(guān)系抵押權(quán)與租賃權(quán)。抵押權(quán)設(shè)定前為抵押物的從物的，抵押權(quán)的效力及于抵押物的從物。即《國有土地使用證》《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》《建設(shè)工程規(guī)劃 許可證》和《建設(shè)工程施工許可證》開發(fā)商已交納土地出讓金或需交納的相當于土地使用權(quán)出讓金的款額開發(fā)商已投入工程款項的書面證明在建工程的施工進度、工程竣工日期、已完成的工作量和工程量以在建工程已完工部分抵押的，其土地使用權(quán)隨之抵押。債權(quán)人對抵押物不具有直接處置權(quán)，需要與抵押人協(xié)商或通過上訴由法院判決后完成抵押物的處置；對質(zhì)押物的處置不需要經(jīng)