【正文】 符；應(yīng)收賬款金額過(guò)大的，要審核其原始憑據(jù)；對(duì)待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用金額較大的，應(yīng)查看明細(xì)科目，分析其是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定；對(duì)長(zhǎng)期投資占總資產(chǎn)比例超過(guò)10%的，要核查明細(xì)賬，了解分析投資效益；④ 對(duì)長(zhǎng)、短期負(fù)債，應(yīng)核查報(bào)表數(shù)與貸款卡查詢記錄是否一致，金額較大的，要查看借款合同，了解他行貸款條件和貸款償還期；要核對(duì)實(shí)收資本的明細(xì)賬，并了解投資方的實(shí)力和信譽(yù)，核查應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收明細(xì)賬戶中是否有公司股東或股東控股企業(yè)，若有金額較大的往來(lái)款，應(yīng)核查形成原因，有無(wú)變相抽逃注冊(cè)資本的情況；對(duì)資本公積、盈余公積金額較大或增長(zhǎng)較快的，應(yīng)核查其形成過(guò)程和原因，分析其是否屬實(shí)。② 應(yīng)調(diào)閱公司財(cái)務(wù)報(bào)表和銀行對(duì)賬單，著重關(guān)注其他應(yīng)收、其他應(yīng)付等非經(jīng)營(yíng)性往來(lái)科目和應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)科目的變化，并著重關(guān)注以下三種情況：，或其他應(yīng)付款在流動(dòng)負(fù)債中占比較高（特別關(guān)注比例超過(guò)30％的客戶）；（如：在流動(dòng)資產(chǎn)中占比超過(guò)1/3）；。面對(duì)市場(chǎng)上的造假之風(fēng)，我們需掌握足夠的專業(yè)知識(shí)，以行業(yè)明銳的目光，練就一手隨時(shí)能識(shí)破其真?zhèn)蔚募寄?，確保信貸業(yè)務(wù)在我們的努力下健康發(fā)展。五、土地使用權(quán)抵押未辦理登記，銀行沒(méi)有抵押權(quán)。參考案例：一、被告已注銷，銀行訴訟請(qǐng)求被駁回。對(duì)符合資格要求的客戶，應(yīng)了解本次申請(qǐng)授信業(yè)務(wù)的原因、用途、還款來(lái)源、擔(dān)保方式等。在實(shí)地調(diào)查前，調(diào)查人員應(yīng)做好充分準(zhǔn)備，詳細(xì)研究已有的客戶資料，并根據(jù)客戶的情況準(zhǔn)備問(wèn)題清單。去看看企業(yè)的水電費(fèi)單子和水、電表，由此判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和判別客戶的誠(chéng)信度。面談：目的：初步確定貸款申請(qǐng)人是否具備資格，為實(shí)地調(diào)查、財(cái)務(wù)分析作準(zhǔn)備。間接調(diào)查：目的：搜集公司和主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)狀況、行業(yè)信息、信用狀況。③ 應(yīng)避免建立信貸關(guān)系的 有下列情形之一者，不對(duì)其發(fā)放貸款： ；、經(jīng)營(yíng)或投資國(guó)家明文禁止的產(chǎn)品、項(xiàng)目；；； ； 、租賃、聯(lián)營(yíng)、合并（兼并）、合作、分立、產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、股份制改造等體制變更過(guò)程中，未清償原有貸款債務(wù)、落實(shí)原有貸款債務(wù)或提供相應(yīng)擔(dān)保；7 。交叉審核有兩個(gè)簡(jiǎn)單的邏輯關(guān)系，當(dāng)二個(gè)或二個(gè)以上信息來(lái)源途徑，或同一信息來(lái)源途徑通過(guò)勾稽關(guān)系推導(dǎo)得到基本一致的結(jié)果時(shí)，這個(gè)結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性就高； 簡(jiǎn)單舉個(gè)例子，比如我們手中有客戶的征信記錄，但我們可以以開方式的提問(wèn)方式問(wèn)客戶：“你在銀行有貸款嗎？貸了多少？”如客戶隱瞞實(shí)情，就證明他不太老實(shí)。包括：申請(qǐng)貸款業(yè)務(wù)的用途、期限、金額、擔(dān)保方式及委托代理人；決議的簽字人數(shù)應(yīng)達(dá)到公司合同或章程規(guī)定的有效簽字人數(shù)；根據(jù)各授信品種的規(guī)定，對(duì)客戶提供的相應(yīng)資料進(jìn)行初步審查； 根據(jù)“擔(dān)保管理政策”的要求審查擔(dān)保方的資料。第十二條 同一債務(wù)有兩個(gè)以上保證人的，沒(méi)有約定保證份額的，債權(quán)人可以要求任何一個(gè)保證人承擔(dān)全部保證責(zé)任。第九條 學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得為保證人。貸款品種、抵（質(zhì)）押物種類、借款人具體情況，還貸的承受力等，均會(huì)導(dǎo)致實(shí)際貸款額度的不同。判斷客戶還款能力最基本的條件是滿足收入還貸比的要求，各類貸款具體要求如下：1)個(gè)人住房、消費(fèi)貸款：本筆貸款月還貸支出與收入比須在50%（含）以下，且月所有債務(wù)支出與收入比須在55%（含）以下；2)個(gè)人經(jīng)營(yíng)貸款：貸款月所有債務(wù)支出與收入比須在60%（含）以下 3)還款能力的測(cè)算還需要涉及收入證明（含視同收入）及債務(wù)折算。② 對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)，特別是曾提供較大額度授信、合作歷史較長(zhǎng)的國(guó)有獨(dú)資金融機(jī)構(gòu)突然退出，應(yīng)保持警惕，審慎對(duì)待！避免做替人抬轎的蠢事。② 客戶經(jīng)理?yè)碛惺谛艠I(yè)務(wù)的受理、初選和調(diào)查權(quán)，如實(shí)反映調(diào)查的實(shí)際情況，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)獨(dú)立進(jìn)行判斷，提出初步授信方案(包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的建議)或提出否決建議。② 授信經(jīng)營(yíng)部門客戶經(jīng)理對(duì)在授信調(diào)查基礎(chǔ)上所撰寫的授信分析報(bào)告相關(guān)部分的真實(shí)性、完整性、風(fēng)險(xiǎn)披露的充分性負(fù)責(zé)，簽署同意意見(jiàn)的部門負(fù)責(zé)人負(fù)核實(shí)責(zé)任。⑥關(guān)鍵是作為我們從事信貸工作的人員，要增強(qiáng)盡職觀念，時(shí)刻做個(gè)有心人：備個(gè)小本子，把隨時(shí)了解的情況記下來(lái)備個(gè)案（俗語(yǔ)說(shuō)：好腦子不如爛筆頭），有空時(shí)經(jīng)常翻閱看看，匯總，從中發(fā)現(xiàn)蛛絲馬跡，把風(fēng)險(xiǎn)隱患全部暴露出來(lái)，以變被動(dòng)為主動(dòng)。③從工商、稅務(wù)、法院等行政部門和社區(qū)組織等了解客戶的情況。使信貸結(jié)構(gòu)不斷得到優(yōu)化和提高，確保市場(chǎng)份額。：能用準(zhǔn)確的硬指標(biāo)來(lái)表示的信息，是正式的、精準(zhǔn)的、符合邏輯的、可追溯的。必須牢牢把握貸款管理的九個(gè)環(huán)節(jié)：①受理；②調(diào)查；③風(fēng)評(píng)；④審批；⑤簽約；⑥發(fā)放；⑦支付；⑧后管；⑨處置?？傮w評(píng)估結(jié)論應(yīng)直接、明確地表明是否建議給予貸款支持及貸款的金額、期限、利率、擔(dān)保方式，并就需要引起注意的事項(xiàng)或建議作出專門說(shuō)明。盈虧平衡分析是指在一定的市場(chǎng)和生產(chǎn)（營(yíng)業(yè)）條件下對(duì)項(xiàng)目成本與收益的平衡關(guān)系進(jìn)行的分析，以盈虧平衡點(diǎn)表示。（四）產(chǎn)品及市場(chǎng)分析項(xiàng)目產(chǎn)品供求現(xiàn)狀分析、產(chǎn)品供需預(yù)測(cè)和價(jià)格走勢(shì)分析、營(yíng)銷能力評(píng)估、項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力評(píng)估。如客戶股東為跨國(guó)集團(tuán)客戶時(shí)，應(yīng)分析其境外公司的資信情況。六、調(diào)查人簽名企業(yè)貸前調(diào)查必須由兩名以上信貸員參加，調(diào)查報(bào)告要有兩名以上貸款調(diào)查人簽名，并寫清調(diào)查時(shí)間，將調(diào)查報(bào)告交信用社主任審查，信用社主任審查完后簽署姓名及時(shí)間。（三）還貸來(lái)源及還款時(shí)間分析分析貸款項(xiàng)目生產(chǎn)周期、預(yù)計(jì)利潤(rùn)水平、現(xiàn)金流量，調(diào)查分析借款單位還本付息資金來(lái)源，確定借款期限等。2一般而言，存貨周轉(zhuǎn)率越高，利潤(rùn)額也就越大，運(yùn)用資本中閑置在存貨上的數(shù)額也就越小，存貨周轉(zhuǎn)率為9（次）較合適，但行業(yè)間的差別也較為明顯，應(yīng)具體分析。若該比率過(guò)低，說(shuō)明企業(yè)償還能力較差，若該比率過(guò)高，說(shuō)明企業(yè)的部分資金閑置。（二）財(cái)務(wù)和信用分析據(jù)調(diào)查了解，目前，某些企業(yè)的報(bào)表一般至少有三套報(bào)表，交給銀行、財(cái)稅部門和內(nèi)部股東的報(bào)表都不一樣。二是借款申請(qǐng)人從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否合規(guī)合法、符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃要求。（四）管理情況：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證、稅務(wù)登記證等有關(guān)證件的合法有效性；企業(yè)組織形式、管理體制、法人代表及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人情況、財(cái)務(wù)制度以及關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況；企業(yè)內(nèi)部各車間、部門之間的運(yùn)作是否通暢；管理人員、員工對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)發(fā)展計(jì)劃的了解程度；安保、環(huán)保、員工保險(xiǎn)工作是否正常等。以下財(cái)產(chǎn)不得作為質(zhì)物：a、依法禁止流通的或不可轉(zhuǎn)的財(cái)產(chǎn) b、國(guó)家機(jī)關(guān)的財(cái)產(chǎn)c、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等公益目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他公益設(shè)施d、不動(dòng)產(chǎn)及其用益權(quán)e、被采取查封、扣押等強(qiáng)制措施的財(cái)產(chǎn) f、所有權(quán)不明或有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn) g、依法不得質(zhì)押的其他財(cái)產(chǎn)四、對(duì)貸款用途的審查 重點(diǎn)是審查貸款項(xiàng)目的政策性、合法性。若抵押的在建工程在抵押期間竣工的，應(yīng)當(dāng)在抵押人領(lǐng)取房產(chǎn)權(quán)屬證書后重新辦理房地產(chǎn)抵押登記。但是抵押物與其從物為兩個(gè)以上的人分別所有時(shí)，抵押權(quán)的效力不及于抵押物的從物。抵押人將已出租的財(cái)產(chǎn)用于抵押時(shí)應(yīng)當(dāng)將租賃情況告知債權(quán)人，并將抵押情況書面告知承租人，原租賃合同繼續(xù)有效。以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以其社會(huì)公益設(shè)施以外的財(cái)產(chǎn)，為自身債務(wù)設(shè)定抵押的除外違法、違章、臨時(shí)建筑物已依法公告列入拆遷范圍的房地產(chǎn)列入文物保護(hù)的建筑物和有重要紀(jì)念意義的其他建筑物軍事設(shè)施1以出讓方式取得土地使用權(quán)滿兩年未動(dòng)工開發(fā)，可以無(wú)償收回的土地使用權(quán)1城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的集體所有土地未轉(zhuǎn)化為國(guó)有土地的。下列財(cái)產(chǎn)可以用于抵押抵押人所有的房屋和其他地上定著物抵押人所有的和依法有權(quán)處分的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有土地使用權(quán)、房屋和其他地上定著物抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村企業(yè)的建筑物及其占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)依法可以抵押的其他財(cái)產(chǎn)如海域使用權(quán)、經(jīng)依法登記取得土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)證或者林權(quán)證等證書的農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)等等。自然人保證主體的審查重點(diǎn) a、保證人具有完全民事行為能力 b、保證人具有代為清償債務(wù)的能力c、保證人姓名應(yīng)與其有效身份證件上的姓名相一致 d、保證人已婚的，盡可能要求其配偶同時(shí)提供保證擔(dān)保，以避免在發(fā)生糾紛時(shí)分割保 證人的財(cái)產(chǎn)，降低保證人的代償能力。法人、其它組織作為保證主體的審查重點(diǎn) a、已辦理年檢手續(xù)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證 b、企業(yè)章程或合伙、聯(lián)營(yíng)、合作等協(xié)議文書、驗(yàn)資證明 c、股東名冊(cè)或董事會(huì)名冊(cè)、法定代表人身份證明 d、組織機(jī)構(gòu)代碼證、貸款卡e、保證人是否有多塊牌子f、保證人與被保證人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的,應(yīng)注意保證人提供擔(dān)保的合法性g、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司只能為該企業(yè)集團(tuán)的成員單位提供貸款擔(dān)保，不得為成員單位以外的單位和個(gè)人提供擔(dān)保。d、藥品批發(fā)企業(yè)須具有所在地省、自治區(qū)、直轄市藥品監(jiān)督管理部門核發(fā)的《藥品經(jīng)營(yíng)許可證》，藥品零售企業(yè)須具有所在地縣級(jí)以上地方藥品監(jiān)督管理部門核發(fā)的《藥品經(jīng)營(yíng)許可證》。提示從事特殊行業(yè)的有關(guān)規(guī)定從事特殊行業(yè)的，應(yīng)當(dāng)取得有權(quán)政府部門的批準(zhǔn)文件或核準(zhǔn)頒發(fā)的從業(yè)許可證，且有關(guān)證照必須在有效期內(nèi)。同時(shí)還應(yīng)當(dāng)對(duì)其法人按照借款主體的要求進(jìn)行審查。在發(fā)放貸款之前要審查該企業(yè)是以個(gè)人財(cái)產(chǎn)出資還是以家庭財(cái)產(chǎn)出資，以家庭財(cái)產(chǎn)出資的其債務(wù)以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)應(yīng)要求其家庭成員書面確認(rèn)共同承擔(dān)償還貸款責(zé)任。合伙企業(yè)發(fā)生退伙事由退伙人應(yīng)當(dāng)對(duì)其退伙前已發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)與其他合伙人承擔(dān)連帶責(zé)任。除全面審查合伙協(xié)議外，還應(yīng)注意以下問(wèn)題：a、經(jīng)全體合伙人協(xié)商一致，合伙人也可以用勞務(wù)出資，評(píng)估辦法由全體合伙人協(xié)商確定。上述證明文件的正本、副本具為原件，有同等法律效力，復(fù)印件必須與原件核對(duì)后由簽字確認(rèn)方可作為證明文件。銀行主要審查該身份證明的名稱、有效期、發(fā)證機(jī)關(guān)等事項(xiàng)并審核其真實(shí)性。加強(qiáng)貸款審查就是要消除事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)盡可能把可以預(yù)見(jiàn)的貸款風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度，提高我們的核心競(jìng)爭(zhēng)力。當(dāng)前貸款日益增多,如果貸款投放把關(guān)不嚴(yán)，信貸資產(chǎn)質(zhì)量低劣，不良貸款積累到一定限度，便會(huì)危及到銀行的生存,阻礙銀行的發(fā)展。信貸資料主要包括： 申請(qǐng)人基礎(chǔ)資料 擔(dān)保資料 銀行內(nèi)部流轉(zhuǎn)資料二、對(duì)借款主體的審查（一）個(gè)人類客戶（二）公司類客戶 a、企業(yè)法人 b、事業(yè)法人 c、其他經(jīng)濟(jì)組織 個(gè)人類各戶完全民事行為能力人的要件年滿18周歲或者雖不滿18周歲，但以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源，并能維持當(dāng)?shù)厝罕娨话闵钏侥隄M16 周歲的公民精神狀況、智力水平正常能獨(dú)立進(jìn)行民事活動(dòng)主體資格證明文件自然人作為借款人的身份證明必須真實(shí)有效 有效身份證明包括：居民身份證、戶口簿、軍官證、警官證、文職干部證、士兵證、護(hù)照、港澳臺(tái)同胞回鄉(xiāng)證等符合法律、行政法規(guī)以及國(guó)家有關(guān)規(guī)定的身份證件。審查中應(yīng)注意借款人的主體資格證明文件是否合法、有效以及是否存在瑕疵，具體注意事項(xiàng)如下:企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、事業(yè)法人登記證書、稅務(wù)登記證明、組織機(jī)構(gòu)代碼證、機(jī)構(gòu)信用代碼證、貸款卡等，法律證明文件應(yīng)在有效期限內(nèi)辦理年檢手續(xù)，上述證照不存在被吊銷、注銷、聲明作廢等情況。對(duì)合伙企業(yè)的審查《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營(yíng)、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的營(yíng)利性組織。c、合伙期間發(fā)生虧損，退伙人仍須對(duì)其退伙時(shí)合伙財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)膫鶆?wù)負(fù)連帶責(zé)任。對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)注意以下問(wèn)題：a、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人在申請(qǐng)企業(yè)設(shè)立登記時(shí)明確以其家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資的應(yīng)當(dāng)依法以家庭共有財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。法人分支機(jī)構(gòu)作為借款主體時(shí)首先必須審查其營(yíng)業(yè)執(zhí)照和企業(yè)法人的書面授權(quán)否則不得對(duì)其發(fā)放貸款。c、貸款償還責(zé)任的承擔(dān)主體。c、開辦農(nóng)藥生產(chǎn)企業(yè)，包括聯(lián)營(yíng)、設(shè)立分廠和非農(nóng)藥生產(chǎn)企業(yè)設(shè)立農(nóng)藥生產(chǎn)車間，應(yīng)當(dāng)向國(guó)家經(jīng)貿(mào)委申報(bào)核準(zhǔn)。具有代為清償債務(wù)能力的法人、公民或者依法登記領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照不具有法人資格的獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、村辦、企業(yè)以及從事經(jīng)營(yíng)活的社會(huì)團(tuán)體可以作為保證人。c、企業(yè)法人的職能部門和無(wú)企業(yè)法人書面授權(quán)的分支機(jī)構(gòu)。若抵押物為共有，抵押人應(yīng)出具共有人同意該財(cái)產(chǎn)用于抵押的書面證明。所有權(quán)、使用權(quán)不明或有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)依法被查封、扣押、監(jiān)管或者以其他形式限制流通轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)國(guó)家機(jī)關(guān)的財(cái)產(chǎn)學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他公益設(shè)施。提 示抵押權(quán)與租賃權(quán)、從物權(quán)的關(guān)系抵押權(quán)與租賃權(quán)。抵押權(quán)設(shè)定前為抵押物的從物的，抵押權(quán)的效力及于抵押物的從物。即《國(guó)有土地使用證》《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》《建設(shè)工程規(guī)劃 許可證》和《建設(shè)工程施工許可證》開發(fā)商已交納土地出讓金或需交納的相當(dāng)于土地使用權(quán)出讓金的款額開發(fā)商已投入工程款項(xiàng)的書面證明在建工程的施工進(jìn)度、工程竣工日期、已完成的工作量和工程量以在建工程已完工部分抵押的，其土地使用權(quán)隨之抵押。債權(quán)人對(duì)抵押物不具有直接處置權(quán)，需要與抵押人協(xié)商或通過(guò)上訴由法院判決后完成抵押物的處置；對(duì)質(zhì)押物的處置不需要經(jīng)