【正文】 錢人納稅越少，造成稅收大量流失。從收入形式看，有現金收入、有價證券收入及實物收入等；從收入來源看，有來自本單位的收入，也有來自外單位的收入；這些收入大部分透明度低，稅務部門難以掌控。同時，因為對應扣繳人員需逐個造冊，計算扣繳稅款，工作量大且非常集中，扣繳單位因繁瑣感到難以承受。究其原因，主要是對扣繳責任人的責任履行缺乏有力的保證和監(jiān)督機制。征管難度較大，征收成本偏高，在實際征收中存在一定程度執(zhí)法不嚴、查管偏松的現象。同時，由于稅務部門和其他相關部門缺乏實質性的配合措施（比如稅銀聯網、國地稅聯網等），信息不能實現共享，形成了外部信息來源不暢，稅務部門無法準確判斷稅源組織征管，出現了大量的漏洞。所有這些都客觀上刺激了納稅人偷逃個稅的動機。但由于稅務機關只注重稅款的查補而輕于處罰，致使許多人認為偷逃稅即便被查處了也有利可圖。因此，我國個人所得稅雖然發(fā)展很快，成績不小，但與國際上相比差距很大，其原因是多方面的，就稅收征管的差距而言有以下幾個方面：，偷逃稅成本仍然較低我國個人所得稅偷逃稅問題，早在上世紀80年代后期的個人收入調節(jié)稅執(zhí)行期間就曝露出來，當時對各種“名人”，“權貴”的偷逃稅案件處罰不力，其負面的示范效應非常大。國家稅務總局在規(guī)劃金稅工程三期建設中優(yōu)先安排個人所得稅征管信息系統的建設，重點圍繞加強稅源監(jiān)控、實行扣繳義務人全員全額明細申報、開具完稅證明、核查高收入者收入、優(yōu)化納稅服務等方面進行開發(fā)建設。我國個人所得稅收入的80%以上來自代扣代繳，因此，做好個人所得稅征管工作，關鍵是掌握稅源情況、依法代扣代繳。國家稅務總局制定下發(fā)了《個人所得稅專項檢查工作規(guī)程》，對個人所得稅專項檢查的任務、范圍、重點、步驟、整改等工作做了明確規(guī)定。國家稅務總局不斷加強對全國個人所得稅征管工作的指導，要求各地突出對高收入行業(yè)和個人的征收管理：建立個人收入檔案制度、代扣代繳明細賬制度、納稅人與扣繳義務人向稅務機關雙向申報制度、與社會部門配合的協稅制度；加快個人所得稅管理信息化建設；加強對個人收入的全員全額管理、對高收入者的重點管理、對稅源的源泉管理。但由于我國個人所得稅征管起步比較晚，整體質量不高，法規(guī)不夠健全，造成個稅征管難，作用不能得到完全有效的發(fā)揮。[5] 楊勇《公平與效率》北京今日出版社。7參考文獻[1] 劉志英《關于個人所得稅制的思考》《稅務與經濟》2003年第4期。祝恩師們身體健康，家庭幸福！感謝論文中引文的原作者，他們都是名師大家，大師風范，高山仰止。加強對扣繳義務人的業(yè)務輔導和檢查監(jiān)督，強化征管工作，與此同時，繼續(xù)加大源泉扣繳力度，落實和強化代扣代繳的責任機制。今后要規(guī)范稅務中介機構的業(yè)務范圍、服務標準和收費標準，真正實現稅務中介機構社會化，成為獨立的專業(yè)化社會服務機構，更好地服務于雙方的信息交流。第三，國家要盡快頒布實施《個人信用制度法》及配套法規(guī)，用 法律 的形式對個人帳戶體系、個人信用記錄與移交、個人信用檔案管理、個人信用級別的評定、披露和使用，個人信用主體的權利義務及行為規(guī)范做出明確的規(guī)定，用法律制度保證個人信用制度的健康 發(fā)展。另一方面地稅部門內部也要在制度上確定協調與溝通的具體辦法，真正實現信息共享，避免各自為戰(zhàn)的不良傾向。借鑒稅收法制較為健全的國家和地區(qū)的做法，將公民納稅與個人利益相聯系，比如依法納稅的公民，在養(yǎng)老和醫(yī)療等方面享受不同程度的優(yōu)惠待遇。對數額巨大、情節(jié)嚴重的偷逃稅案件，按照有關 法律 規(guī)定，移送司法機關立案審查；七是完善代扣代繳制度。一是研究制定有效的征管措施，進一步堵塞個人投資者的個人所得稅征管漏洞；二是加快建立個人所得稅重點納稅人的監(jiān)控體系，在全國范圍內建立針對高收入重點納稅人的檔案管理系統，對其實施重點追蹤管理，將真正的高收入者納入到稅收重點監(jiān)控的對象中來；三是強化重點所得項目和重點行業(yè)的征管，進一步加強對演出、廣告市場演職人員和投資參股 企業(yè) 的個人征收管理力度，對影視、演出等文藝團體的個人所得稅和利股紅所得個人所得稅代扣代繳情況進行全面檢查；四是在強化高收入者個人所得稅征管的同時，也要對其投資企業(yè)的流轉稅、企業(yè)所得稅和其他各稅嚴加管理，形成各稅對高收入者加強征管的合力；五是加強對高收入者的稅收檢查工作，在部署每年的稅收專項檢查時，要始終把高收入者的個人所得稅繳納情況作為檢查重點；六是加大打擊偷逃個人所得稅的力度，嚴厲查處逃稅者，增大逃稅者的預期風險和機會成本，以儆效尤，形成強大的威懾。（4）適當提高費用扣除標準，建議調整為10001500元。按照混合所得稅制模式，我國 目前 仍可實現累進制和比例制兩種稅率。突破分類稅制對收入項目劃定的局限性，選擇實行混合稅制，覆蓋個人全部或大部收入。例如由于個人所得稅采用分項納稅，由于大多計稅項目都存在費用扣除，故實行分項計稅就必然發(fā)生多次、重復的費用扣除，致使個人收入難以綜合計量及有效監(jiān)督，最終導致稅收不完全。另外，就民營企業(yè)家而言，法律 沒有規(guī)定民營企業(yè)家必須在自己的企業(yè)中為自己開工資。只有當這兩方面都“依法辦事”的時候，社會機制才能正常運轉。二是在納稅人與政府的關系上，同樣存在著權力與義務的不對等。“要富貴，去偷稅”甚至成為一部分人的致富秘訣。而我國現行稅收征管法規(guī)定，對偷稅等稅收違法行為給予不繳或者少繳稅款五倍以下的罰款。而在國外偷稅就是天塌下來的大事，只要你有偷逃稅行為，不但你在經營上會因此受阻，而且你的行為會受到公眾的鄙視。只要有操作的空間，經濟人本性就決定了納稅人有逃稅的可能。無論貧賤，只要夠上條件，均需納稅。再加之能夠繳得起較高個人所得稅的，一般都是有一定地位和名望的，稅務部門對他們偷逃稅被查住的最多也是補稅罰款，有的甚至任其發(fā)展、睜一只眼閉一只眼了事。但實際生活中，部分扣繳義務人或迫于領導的壓力，或責任心不強、業(yè)務水平不高、法制觀念淡薄，故意縱容、協助納稅人共同偷逃稅，將該扣繳個人所得稅的收入不計或少計入應納稅所得額，還有的干脆將工資薪金所得適用的超額累進稅率改為5%的比例稅率。不但納稅人的信息資料不能跨征管區(qū)域順利傳遞，甚至同一級稅務部門內部征管與征管之間、征管與稽查之間、征管與稅政之間的信息傳遞也會受阻。而過去人們對演藝界人士高收入的想象，并沒有在調查中得到確認。由于我國 經濟 正處于轉型期，收入分配渠道不規(guī)范，金融 系統 發(fā)展 滯后，導致現實生活中個人收入的貨幣化程度較低，現金交易頻繁，并產生大量的隱形收入、灰色收入。而我國的現狀是：處于中間的、%[2]；應作為個人所得稅繳納主要群體的上層階層（包括在改革開放中發(fā)家致富的民營老板、歌星、影星、球星及建筑承包商等名副其實的富人群體），繳納的個人所得稅只占個人所得稅收入總額的5%左右[3]。而經兩次修訂的《中華人民共和國個人所得稅》，已顯得越來越不適應，突出表現在有些立法不夠切合當前實際，稅法規(guī)定不夠嚴密，對收入控管薄弱，新形勢新情況相關政策配套跟不上，征管手段落后，處罰力度不夠，同時納稅人自我申報、代扣代繳意識差，偷漏稅現象嚴重。個人所得稅作為國家調節(jié)公民收入的重要經濟杠桿。5結論...........................................................................................錯誤！未定義書簽。：稅法界定模糊和有欠合理.....................................................8 4加強我國個人所得稅征管的對策及建議............................................................9 ..........................................................................9 ..............................................................................9 ................................錯誤！未定義書簽。..................................................................6 .............................................................6 3個人所得稅難以征管的原因.................................................................................6 ：我國缺乏繳稅的傳統和文化...............錯誤！未定義書簽。關鍵詞：個人所得稅 ；征管 ；完善稅制 ；個人信用目錄1緒論.............................................................................................................................4 2目前我國個人所得稅征管中存在的主要問題.................錯誤！未定義書簽。個人收入已呈現出多元化，個人收入差距明顯拉大，高收入者人群不斷地分散和擴大、收入來源的多樣性和隱蔽性。第二篇：個人所得稅征管存在問題及對策2015屆會計專業(yè)畢業(yè)生畢業(yè)作業(yè)課題名稱：個人所得稅征管存在問題及對策學生姓名：XX指導教師：XX大學網絡教育學院2015年2月內容摘要我國于1980年9月頒行了《個人所得稅法》，其后又歷經1993年10月、1999年8月兩次修訂，個人所得稅的稅收收入亦隨我國 經濟 運行質量、人民收入水平的提高而有較大幅度的增長，在全國相當多的省、市，個人所得稅已成為僅次于營業(yè)稅的第二大地方稅種，成為地方財政的重要支柱之一。同時在全國范圍內實行電腦聯網,統一進行監(jiān)控。其次,實行居民身份證號碼與納稅號碼固定終身化制度,做到“全國統一、一人一號”。向工商部門了解工商登記和變更登記有關資料。同時稅務部門也可以通過稅務代理了解個人所得稅征納過程中存在的問題,不斷改進和完善征管方式。雖然目前建立金融資產實名制會面臨諸多阻力,但應充分認識到金融資產實名制不僅對個人所得稅的征管意義重大,而且對抑制地下經濟、防治腐敗,特別是建立社會主義市場經濟所必需的信用關系都具有十分重要的意義。筆者認為政府需要承擔以下幾個方面的工作來改革和完善我國個人所得稅。二、完善我國個人所得稅征管的對策依法納稅是公民的基本義務。我國個人所得稅偷逃稅問題,早在上世紀80年代后期的個人收入調節(jié)稅執(zhí)行期間就曝露出來,當時對各種“名人”、“權貴”的偷逃稅案件處罰不力,其負面的示范效應非常大。同時,由于稅務部門和其他相關部門缺乏實質性的配合措施(比如稅銀聯網、國地稅聯網等),信息不能實現共享,形成了外部信息來源不暢,稅務部門無法準確判斷稅源、組織征管,出現了大量的漏洞。很多實際很有錢的人卻從來不敢說自己有錢。一個常識是,現在浮在表面的有錢人,比如正被稅務部門重點監(jiān)控的私營企業(yè)主和演藝明星,充其量只是有錢人的冰山一角。一、個人所得稅征管現狀分析(一)全社會依法納稅的意識依然淡薄我國稅法規(guī)定,個人所得稅扣繳義務人支付個人所得應納稅時,不論納稅人是否屬于本單位人員,均應代扣代繳其應納的個人所得稅稅款,扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的,由扣繳義務人繳納應扣未扣、應收未收稅款以及相應的滯納金或罰款。我國自1980年開征個人所得稅以來,個人所得稅收入逐年增長,它在調節(jié)個人收入、緩解社會分配不公、增加財政收入方面起到了重要的作用。第一篇：淺談我國個人所得稅征管問題及措施作者：索俊穎【論文關鍵詞】 個人所得稅 問題 措施【論文摘要】 個人所得稅是我國財政收入的主要來源之一。因此,進一步加強個稅的征收和管理,加大稅法宣傳力度,提高公民自覺納稅的意識,是改善我國個稅流失狀況的有效途徑。要充分發(fā)揮個人所得稅的調節(jié)和收入作用,應在個人所得稅制的完善及提高征管水平上下工夫。(二)對隱形收入缺乏有效的監(jiān)管措施由于我國收入分配渠道不規(guī)范,金融系統發(fā)展滯后,導致現實生活中個人收入的貨幣化程度較低,現金交易頻繁,并產生大量的隱形收入、灰色收入。很多自稱有錢的人實際上并不是很有錢。不但納稅人的信息資料不能跨征管區(qū)域順利傳遞,甚至同一級稅務部門內部征管與征管之間、征管與稽查之間、征管與稅政之間的信息傳遞也會受阻。(五)個人所得稅的處罰遠遠不能到位個人所得稅的處罰是和其違章違法行為聯系在一起的,而其違章違法行為主要表現在偷逃稅問題上。再加之能夠繳得起較高個人所得稅的,一般都是有一定地位和名望的,稅務部門對他們偷逃稅被查住的最多也是補稅罰款,有的甚至任其發(fā)展、睜一只眼閉一只眼了事。社會公眾人物必須懂得他們在從社會獲得聲譽的同時,也必須承擔社會的義務,其中“依法納稅”是起碼的條件。(二)全面實行金融資產實名制我國現在已經對儲蓄存款、有價證券等實行了實名制,在各種支付結算中廣泛使用支票、信用卡。另一方面,它在稅務機關和納稅人之間架起了橋梁,發(fā)揮溝通納稅人與稅務機關聯系的紐帶作用,把稅收政策和稅收常識及時傳遞給納稅人,督促納稅人依法納稅。如向金融部門了解個人儲蓄存款及利息收入和資金往來情況。(五)盡快建立并積極推行個人信用制度首先,切實實施儲蓄存款實名制,建立個人賬戶體制,這項舉措在2000年開始實行,每個人建立一個實名賬戶,將個人工資、薪金、福利、社會保障、納稅等內容都納入該賬戶,這需要稅務、銀行、司法部門密切配合和強大的計算機網絡支持。另一方面,自納稅人出生起就為其設立終身有效的個人稅務登記號,并據此辦理銀行個人存款賬戶,實行編碼化管理,使其終身的收支和納稅情況都受到稅務機關的電腦系統監(jiān)督。總之,應該清楚地認識到我國目前實際情況和條件對改革和完善個人所得稅的制約,也要清楚地認識到個人所得稅流失還需要收入分配制度及其他配套措施共同發(fā)揮作用,才能收到可觀的成效。然而，隨著我國社會主義市場經濟體制的逐步建立，改革開放的進一步深化，產業(yè)結構加速調整，多種經濟成分并存，經濟更趨活躍。本文就目前我國個人所得稅征管現狀及造成我國個人所得稅難以征管的原因進行了簡單的分析，并提出了個人對加強我國個人所得稅征