集團(tuán)財(cái)務(wù)管理-全文預(yù)覽
【正文】 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理總框架 ? M型組織結(jié)構(gòu)的公司治理結(jié)構(gòu) ? 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)：與公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的二元目標(biāo) ? 集團(tuán)作為投資者的財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 保值增值 ? 集團(tuán)作為經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 企業(yè)價(jià)值（或股東財(cái)富）最大化 公司治理結(jié)構(gòu)與企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理總框架 ? 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)在于：如何處理集權(quán)與分權(quán)的財(cái)務(wù)問題 ? 國(guó)際通行的做法是：與事業(yè)部制相適應(yīng)的“ 集中控制、統(tǒng)一調(diào)度 ” 的財(cái)務(wù)管理體制 松下電器株式會(huì)社 董事會(huì) 電視事業(yè)本部 精機(jī)事業(yè)部 會(huì)長(zhǎng) 東京本部 海外部門 職能部門 營(yíng)業(yè)部門 電化事業(yè)本部 Audio Video事業(yè)本部 空調(diào)事業(yè)本部 管理事業(yè)部 自動(dòng)車事業(yè)部 電子工業(yè)銷售事業(yè)部 社長(zhǎng) 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的集權(quán)與分權(quán)問題 ? 由此可見，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的集權(quán)與分權(quán)問， 我們將之歸納為： ? 集權(quán) 所有權(quán) ? 主要表現(xiàn)為 人事權(quán) 、 資金權(quán) 和 會(huì)計(jì)信息權(quán) 的相對(duì) 集中控制 ? 分權(quán) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)的相對(duì)分散下放 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制模式 ? 財(cái)務(wù)管理體制模式應(yīng)考慮的因素： ? 股權(quán)集中度 ? 子公司性質(zhì) ? 集團(tuán)規(guī)模 ? 母公司經(jīng)營(yíng)者風(fēng)格 ? 子公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、生產(chǎn)技術(shù)特點(diǎn)、產(chǎn)品種類、業(yè)務(wù)范圍、分布狀況等 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制制度的設(shè)計(jì) ? 公司治理結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)分層管理機(jī)制 ? 建立財(cái)務(wù)控制制度 ，構(gòu)造具有財(cái)務(wù)控制力的集團(tuán)總部 ? 產(chǎn)權(quán)管理辦法 資產(chǎn)的統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)和管理 ? 投資管理辦法 投資項(xiàng)目的審批制度 ? 銀行借款擔(dān)保管理辦法 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制制度的設(shè)計(jì) ? 授權(quán)任免制度 ? 集團(tuán)公司及其財(cái)務(wù)總部處于支配地位，子公司的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)體制采取何種形式，子公司的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)采取何種方式任免，哪些財(cái)務(wù)管理權(quán)限集中于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總部，哪些財(cái)務(wù)管理權(quán)限下放給子公司，都應(yīng)通過授權(quán)任免制度作出明確規(guī)定。 ? 依據(jù)集團(tuán)母公司對(duì)子公司管理方式的不同，可以分為三種基本類型： ? 資本型企業(yè)集團(tuán) ? 產(chǎn)業(yè)型企業(yè)集團(tuán) ? 混合型企業(yè)集團(tuán) （ 1）資本型企業(yè)集團(tuán) ? 以資本為紐帶，集權(quán)或分權(quán)的選擇取決于： ? 母公司的一員及其對(duì)實(shí)施集權(quán)或分權(quán)利弊的判斷， ? 母公司所關(guān)注的是： ? 資本的保值與增值 ? 對(duì)于不同類型的下屬企業(yè)采用不同的管理體制 （ 1）資本型企業(yè)集團(tuán) ? 對(duì)資本型子公司以及涉及資本運(yùn)作活動(dòng)的子公司 ? 大多是是集權(quán)管理模式 ? 對(duì)不涉及資本運(yùn)作或純粹于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)體的子公司 ? 將經(jīng)營(yíng)管理的自主權(quán)充分授予子公司，只要其收益回報(bào)或市場(chǎng)價(jià)值符合總部資本保值與增值目標(biāo)，通常不予干涉。 對(duì)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略及公司政策等不構(gòu)成 重大影響或僅產(chǎn)生一般影響適宜的決 策管理權(quán)。 Ｍ型組織結(jié)構(gòu) ? M型組織結(jié)構(gòu)的特征： ? 各事業(yè)部是具有相對(duì)獨(dú)立性、獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的利潤(rùn)中心 ? 利潤(rùn)中心在生產(chǎn)、銷售、采購(gòu)、運(yùn)輸?shù)雀黜?xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中具有自主權(quán) Ｍ型組織結(jié)構(gòu) ? 公司總部的主要職責(zé)： ? 監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制和協(xié)調(diào)各事業(yè)部的活動(dòng) ? 致力于制定戰(zhàn)略性計(jì)劃 ? 研究制定公司各項(xiàng)重要政策 Ｍ型組織結(jié)構(gòu) ? M型組織結(jié)構(gòu)存在的缺點(diǎn)： ? 具有獨(dú)立性的各個(gè)事業(yè)部易于產(chǎn)生本位主義，影響各部門之間的協(xié)調(diào) ? 在公司上層與事業(yè)部都要設(shè)置職能機(jī)構(gòu)，可能造成機(jī)構(gòu)重疊，管理成本增加 ? 集權(quán)與分權(quán)的“度”難于處理 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制模式 企業(yè)集團(tuán)管理體制 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制 企業(yè)集團(tuán)資金管理模式 企業(yè)集團(tuán)管理體制 ? 企業(yè)集團(tuán)管理面臨的最大問題： ? 集權(quán)制還是分權(quán)制？ ? 體制上： ? 關(guān)系著組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置與權(quán)責(zé)利的明確 ? 管理戰(zhàn)略上 ? 關(guān)系著集團(tuán)總部對(duì)成員企業(yè)積極性的判斷與專業(yè)分工和團(tuán)隊(duì)協(xié)作機(jī)制的塑造 企業(yè)集團(tuán)管理體制 ? 集團(tuán)公司中 “ 權(quán) ” 的含義 ? 生產(chǎn)權(quán) ? 經(jīng)營(yíng)權(quán) ? 財(cái)務(wù)權(quán) ? 財(cái)會(huì)信息權(quán) ? 人事權(quán) 企業(yè)集團(tuán)管理體制 ? “ 集權(quán) ” 與 “ 分權(quán) ” 是相對(duì)的： ? 總部在保持重大決策權(quán)的前提下，將其他事宜的決策權(quán)更多地授予了子公司等成員企業(yè)。 Ｕ型組織結(jié)構(gòu) ? 直線職能制組織結(jié)構(gòu)的缺點(diǎn)： ? 高度集權(quán)，中層管理人員既不是政策制定者，又不是政策執(zhí)行者，僅起“上傳下達(dá)”的作用，難以發(fā)揮積極性，影響企業(yè)決策的靈活性與靈敏性 ? 高層經(jīng)理們陷入日常經(jīng)營(yíng)工作，無暇顧及公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展決策。 企業(yè)集團(tuán)的組織形式 ? H型組織結(jié)構(gòu) ? U型組織結(jié)構(gòu) ? M型組織結(jié)構(gòu) Ｈ型組織結(jié)構(gòu) (Holding Company) ? 較多地出現(xiàn)于由橫向合并而形成的企業(yè)中，這種結(jié)構(gòu)使合并后的分公司保持了較大的獨(dú)立性。 混合型企業(yè)集團(tuán) ? 除控制和持有一些企業(yè)的股份外，自己還經(jīng)營(yíng)龐大的核心業(yè)務(wù)。 ? 企業(yè)集團(tuán)不是法律主體，不承擔(dān)民事責(zé)任。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理 毛付
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